730/2023 - Guida alla compilazione E-book

Il testo è dedicato alle modalità di compilazione della dichiarazione Mod. 730/2023 e si propone come utile strumento per CAF, commercialisti e associazioni di categoria che prestano assistenza fiscale ai propri clienti.

I singoli quadri che compongono il modello sono analizzati dettagliatamente, con particolare evidenza delle differenze strutturali e compilative rispetto al modello dello scorso anno; al termine di ogni quadro sono proposti numerosi esempi pratici ed una tabella sinottica che riassume le principali regole di compilazione, permettendo al lettore di cogliere rapidamente le informazioni necessarie per la corretta redazione del modello.

Nel Mod. 730/2023 sono state recepite le numerose novità normative intervenute nel 2022, tra le quali si ricordano:

l’abolizione delle detrazioni per figli a carico fino a 21 anni a decorrere da marzo 2022 a seguito dell’introduzione dell’assegno unico universale;
la rimodulazione delle detrazioni per redditi di lavoro dipendente, di pensione, redditi assimilati ed altri redditi e la modifica della disciplina relativa al trattamento integrativo;
l’introduzione, dal 1° gennaio 2022, della detrazione del 75% per interventi volti all’eliminazione delle barriere architettoniche;
la revisione della detrazione per i contratti di locazione stipulati dai giovani fino ai 31 anni non compiuti per l’immobile adibito ad abitazione principale;
l’introduzione di diversi crediti d’imposta (social bonus, attività fisica adattata, sistemi di accumulo di energia da fonti rinnovabili, fondazioni ITS Academy).
Nell’ambito della trattazione sono inoltre evidenziati chiarimenti emanati dall’Agenzia delle Entrate (tra le varie, le Circolari n. 24 e 28/2022 per l’apposizione del visto di conformità sulla dichiarazione).

STRUTTURA DEL LIBRO:
Le principali novità del Modello 730/2023
Modifiche alla struttura dell'IRPEF
Modalità di accesso al Mod. 730/2023 precompilato
Rimborsi derivanti dal Modello 730
Destinazione dell'8, 5 e 2 per mille
Casi di esonero con limite di reddito
Mod. 730/2023 precompilato: documentazione e vantaggi sui controlli
Frontespizio
Familiari a carico
Quadro A - Redditi dei terreni e quadro B - redditi dei fabbricati e altri dati
Quadro C - Redditi di lavoro dipendente e assimilati
Quadro D - Altri Redditi
Quadro E - Oneri e spese
Quadro F
Quadro G - Crediti d'imposta
Soggetti interessati
Soggetti che possono utilizzare il Mod. 730
Tipologie reddituali ammesse nel Mod. 730
Redditi o contributi da dichiarare con il Mod. REDDITI (quadri aggiuntivi)
Soggetti esclusi ed esonerati
Soggetti esclusi
Soggetti esonerati
Modalità e termini di presentazione del Mod. 730
Indicazione dei dati nel Modello 730
Documentazione e vantaggi sui controlli
Termini di presentazione del Mod. 730 e operazioni di assistenza fiscale
Assistenza fiscale richiesta al datore di lavoro/ente pensionistico
FRONTESPIZIO E DATI DEL SOSTITUTO D'IMPOSTA
La compilazione del frontespizio e dei dati del sostituto
Contribuente
Dati del contribuente
Residenza anagrafica
Telefono e posta elettronica
Domicilio fiscale
Dati del sostituto d'imposta che effettuerà il conguaglio
Esempio di compilazione
Dichiarazione congiunta
Condizioni necessarie
Cause di esclusione
Modalità di presentazione della dichiarazione congiunta
La compilazione
Esempio di compilazione
Dichiarazione per conto di minore o incapace
Condizioni necessarie
Modalità di presentazione della dichiarazione
La compilazione
Esempio di compilazione
Dichiarazione per conto di soggetto deceduto
Condizioni necessarie
Modalità di presentazione della dichiarazione
Conguaglio Mod. 730/2023 del soggetto deceduto
La compilazione
Esempio di compilazione
Dichiarazione dei soggetti privi di sostituto d'imposta
Modalità di presentazione della dichiarazione
La compilazione
Esempio di compilazione
Dichiarazione integrativa
La compilazione del frontespizio
Esempio di compilazione
Frontespizio - La compilazione in sintesi
FAMILIARI A CARICO
Nozioni generali
Disposizioni comuni
Limite reddituale del soggetto fiscalmente a carico
Attribuzione della detrazione
Carichi di famiglia e detrazioni spettanti
Detrazione per coniuge a carico
Detrazione per figli a carico
Detrazione per altri familiari a carico
Compilazione del quadro Familiari a carico
Coniuge
Figli
Altri familiari
Familiari a carico - La compilazione in sintesi
QUADRO A - Redditi dei terreni
Nozioni generali
Terreni e dichiarazione dei redditi
Reddito dominicale e agrario
Rivalutazione del reddito dominicale e agrario
Modalità di utilizzo dei terreni
Compilazione del quadro A
Colonne 1 e 3: reddito dominicale e reddito agrario
Colonna 2: titolo
Colonne 4 e 5: giorni e percentuale di possesso
Colonna 6: canone d'affitto in regime vincolistico
Colonna 7: casi particolari
Colonna 8: continuazione
Colonna 9: IMU non dovuta
Colonna 10: coltivatore diretto o IAP
Quadro A - La compilazione in sintesi
Quadro B - Redditi dei fabbricati
Nozioni generali
Fabbricati che producono reddito fondiario
Proprietario
Titolare di diritto reale di godimento
Titolare del diritto di abitazione (coniuge superstite o separato)
Socio di cooperativa edilizia (a proprietà divisa)
Assegnatario di alloggio di edilizia residenziale pubblica
Soci di società semplice ed equiparate
Immobili ad uso promiscuo ed esclusi dal patrimonio d'impresa
Fabbricati che non producono reddito/producono reddito non fondiario
Unità immobiliari in ristrutturazione
Parti comuni di condomini
Immobili adibiti al culto ed a sedi aperte al pubblico
Fabbricati situati all'estero
Immobili strumentali
Costruzioni rurali
Rendita catastale e rivalutazione
Modalità di utilizzo dell'immobile
Abitazione principale
Pertinenze
Abitazione principale parzialmente locata
Unità immobiliare a disposizione
Fabbricati locati a tassazione ordinaria
Fabbricati locati a cedolare secca
Locazioni brevi
Immobile con utilizzi diversi
Unità immobiliare in comodato d'uso o in comproprietà
Unità immobiliare locata o in comodato in Abruzzo
Immobili di società semplice
Casi particolari
Immobili di interesse storico artistico
Fabbricati di nuova costruzione
Compilazione del quadro B
Sezione I - Redditi dei fabbricati
Rendita (Colonna 1)
Utilizzo (Colonna 2)
Giorni e percentuale di possesso (Colonne 3 e 4)
Codice canone (Colonna 5)
Canone di locazione (Colonna 6)
Casi particolari (Colonna 7)
Continuazione (Colonna 8)
Codice comune (Colonna 9)
Cedolare secca (Colonna 11)
Casi particolari IMU (Colonna 12)
Altri dati (Colonna 13)
Sezione II - Dati relativi ai contratti di locazione
Locazioni brevi - modalità di compilazione
Contratto di locazione concluso dal comodatario con terzi
Locazioni brevi e ritenute applicate dall'intermediario
Quadro B - La compilazione in sintesi
Quadro C - redditi di lavoro dipendente e assimilati
Redditi di lavoro dipendente e assimilati
Redditi di lavoro dipendente
Somme per premi di risultato
Redditi di pensione
Compensi per co.co.co. e lavoro a progetto
Borse di studio
Compensi percepiti per lavori socialmente utili
Compensi percepiti da lavoratori soci di cooperative
Altre tipologie di redditi assimilati al lavoro dipendente
Redditi esenti
Altri redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente
Assegni periodici
Compensi per attività intramuraria personale SSN
Compensi ed indennità per pubbliche funzioni
Altre tipologie di redditi
Casi particolari (redditi prodotti all'estero, ricercatori, impatriati, transfrontalieri)
Ricercatori residenti all'estero rientrati in Italia
Lavoratori impatriati
Redditi di lavoro dipendente e pensione prodotti all'estero
Reddito di lavoro dipendente dei lavoratori transfrontalieri
Compensi percepiti da soggetti residenti a Campione d'Italia
Compensi percepiti da soggetti residenti a Campione d'Italia
Detrazioni e bonus fiscali
Detrazioni per redditi di lavoro dipendente, assimilati e pensione
Detrazioni per lavoro dipendente ed alcuni redditi assimilati (art. 13 c. 1 e 1.1 TUIR)
Detrazioni per redditi di pensione (art. 13, comma 3 e 3-bis, TUIR)
Detrazioni per alcuni redditi assimilati a lavoro dipendente (art. 13, c. 5 - 5-ter TUIR)
Detrazione per comparto sicurezza e difesa
Trattamento integrativo
Detrazioni rilevanti ai fini della determinazione del trattamento integrativo
Determinazione dell'imposta lorda rilevante per redditi fino a ? 15.000
Determinazione dell'imposta lorda rilevante per redditi tra ? 15.000 e ? 28.000
Lavoratori interessati
Sostituti di imposta tenuti al riconoscimento del credito
Riconoscimento del trattamento integrativo in dichiarazione dei redditi
Trattamento integrativo non spettante
Determinazione del trattamento integrativo effettivamente spettante
La compilazione del quadro C
Sezione I - Redditi di lavoro dipendente e assimilati
Casella Casi particolari
Casella Codice Stato estero
Righi C1, C2 e C3 - Indicazione dei redditi
Rigo C4 - Somme per premi di risultato e welfare aziendale
Rigo C5 - Periodo di lavoro
Sezione II - Altri redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente
Righi C6 - C7 - C8
Sezione III - Ritenute IRPEF e addizionale regionale all'IRPEF
Rigo C9 - Ritenute IRPEF
Rigo C10 - Addizionale regionale all'IRPEF
Ulteriori informazioni per la compilazione
Sezione IV - Ritenute addizionale comunale all'IRPEF
Rigo C11 - Ritenute acconto addizionale comunale 2022
Rigo C12 - Ritenute a saldo addizionale comunale 2022
Rigo C13 - Ritenute acconto addizionale comunale 2023
Sezione V - Riduzione della pressione fiscale sul lavoro dipendente
Rigo C14 - Riduzione pressione fiscale
Sezione VI - Detrazione per comparto sicurezza e difesa
Rigo C15 - Detrazione per comparto sicurezza e difesa
Esempi di compilazione
Quadro C - La compilazione in sintesi
Quadro D - Altri redditi
Premessa
Utili ed altri proventi equiparati (Rigo D1)
La compilazione del rigo D1
Esempi di compilazione
Altri redditi di capitale (Rigo D2)
Nozioni generali
La compilazione del rigo D2
Esempi di compilazione
Redditi derivanti da attività assimilate al lavoro autonomo (Rigo D3)
Nozioni generali
La compilazione del rigo D3
Esempi di compilazione
Redditi diversi (Rigo D4)
Locazioni brevi
Cessione di terreni ed edifici a seguito di lottizzazione
Cessione di immobili nel quinquennio
Utilizzazione da parte di terzi di beni mobili e immobili
Redditi fondiari non determinabili catastalmente
Terreni e fabbricati situati all'estero
Vincite estere derivanti dalla partecipazione a giochi on-line
Utilizzazione economica di opere dell'ingegno non conseguiti dall'autore
Esercizio di attività sportive dilettantistiche
La compilazione del rigo D4
Esempi di compilazione
Redditi derivanti da attività occasionale o da obblighi di fare, non fare e permettere (Rigo D5)
Attività commerciali occasionali
Lavoro autonomo occasionale
Corrispettivi per assunzione di obblighi di fare, non fare o permettere
Noleggio occasionale di imbarcazioni o navi da diporto
Compensi per lezioni private e ripetizioni
Detrazioni d'imposta
La compilazione del rigo D5
Esempi di compilazione
Redditi percepiti da eredi e legatari (Rigo D6)
La compilazione del rigo D6
Esempi di compilazione
Imposte ed oneri rimborsati nel 2022 e altri redditi soggetti a tassazione separata (Rigo D7)
Modalità di compilazione
Precisazioni su alcuni redditi soggetti a tassazione separata
Esempi di compilazione
Quadro D - La compilazione in sintesi
Quadro E - Oneri e spese
Nozioni generali
Oneri sostenuti nell'interesse proprio o di soggetti diversi
Tracciabilità delle spese ai fini della detrazione del 19%
Rimodulazione della detrazione in base al reddito
Computo del reddito complessivo ai fini delle agevolazioni fiscali
Quadro Oneri e spese e Certificazione Unica 2022
Rimborsi erogati dal datore di lavoro
Composizione del quadro
Sezione I - Spese sanitarie - Righi da E1 a E6
Spese sanitarie
Medicinali
Dispositivi medici e protesi
Prestazioni sanitarie
Spese di assistenza specifica
Interventi chirurgici
Degenze e ricoveri
Regime di detraibilità
Spese sanitarie per patologie esenti per familiari non a carico
Tipologia di spesa
Documentazione necessaria
Regime di detraibilità
Spese sanitarie per persone con disabilità
Tipologia di spesa
Documentazione necessaria
Regime di detraibilità
Spese per acquisto veicoli per persone con disabilità
Nozioni generali
Documentazione necessaria
Regime di detraibilità
Spese per acquisto di cani guida
Tipologia di spesa
Documentazione necessaria
Regime di detraibilità
Aspetti particolari delle spese sanitarie
Spese sanitarie sostenute per contribuente deceduto
Spese sanitarie sostenute all'estero
Spese sanitarie rimborsate
Imposta di bollo su fatture relative a visite mediche
Compilazione righi E1 - E6
Righi E1, E2 ed E3: spese sanitarie
Connessioni tra i righi E1, E2 ed E3
Rigo E4: veicoli per persone con disabilità
Rigo E5: acquisto di cani guida da parte di soggetti non vedenti
Rigo E6: totale spese sanitarie rateizzate nelle precedenti dichiarazioni
Quadro E - La compilazione in sintesi
Sezione I - Interessi passivi su mutui - Rigo E7 e righi E8-E10, Codici da 8 a 11
Mutui ipotecari per acquisto abitazione principale
Condizioni richieste
Attribuzione della detrazione
Regime di detraibilità
Decadenza dai benefici
Documentazione necessaria
Mutui per acquisto di altri immobili e per recupero edilizio contratti nel 1997
Mutui per acquisto di altri immobili
Mutui contratti nel 1997 per interventi di recupero edilizio
Mutui ipotecari per costruzione abitazione principale
Condizioni richieste
Attribuzione della detrazione
Regime di detraibilità
Decadenza dai benefici
Documentazione necessaria
Prestiti o mutui agrari
Regime di detraibilità
Decadenza dai benefici
Documentazione necessaria
Mutui: aspetti particolari
Estinzione e stipula di un nuovo mutuo, surroga e rinegoziazione
Separazione legale
Decesso del titolare di mutuo
Mutui sovvenzionati con contributi pubblici
Ulteriori chiarimenti utili
Compilazione rigo E7 e righi E8-E10, Codici da 8 a 11, 46 e 47
Rigo E7: interessi su mutui ipotecari per acquisto abitazione principale
Righi E8-E10, codice 8: interessi su mutui ipotecari per acquisto altri immobili
Righi E8-E10, codice 9: interessi su mutui contratti nel 1997 per recupero edilizio
Righi E8-E10, codici 10 e 46: interessi su mutui costruzione abitazione principale
Righi E8-E10, codici 11 e 47: interessi su prestiti e mutui agrari
Compresenza di più tipologie di mutui
Quadro E - La compilazione in sintesi
Sezione I - Altri oneri - Righi E8-E10, Codici da 12 a 99 e rigo E14
Spese di istruzione (Codici 12 e 13)
Tipologia di spesa
Documentazione necessaria
Regime di detraibilità
Spese funebri (Codice 14)
Tipologia di spesa
Documentazione necessaria
Regime di detraibilità
Spese per addetti all'assistenza personale (Codice 15)
Tipologia di spesa
Documentazione necessaria
Regime di detraibilità
Spese per attività sportive per ragazzi (Codice 16)
Tipologia di spesa
Documentazione necessaria
Regime di detraibilità
Spese intermediazione immobiliare (Codice 17)
Tipologia di spesa
Documentazione necessaria
Regime di detraibilità
Canoni di locazione per studenti universitari fuori sede (Codice 18)
Tipologia di spesa
Documentazione necessaria
Regime di detraibilità
Erogazioni liberali (Codici da 20 a 76)
Erogazioni liberali a favore di popolazioni colpite da calamità - Codice 20
Erogazioni liberali a società e associazioni sportive dilettantistiche - Codice 21
Erogazioni a La Biennale di Venezia - Codice 24
Erogazioni liberali per attività culturali ed artistiche - Codice 26
Erogazioni liberali ad enti operanti nello spettacolo - Codice 27
Erogazioni liberali a fondazioni del settore musicale - Codice 28
Erogazioni liberali a favore di istituti scolastici - Codice 31
Erogazioni liberali al fondo per l'ammortamento dei Titoli di Stato - Codice 35
Erogazioni liberali a ONLUS e per iniziative umanitarie - Codice 61
Erogazioni liberali a partiti politici - Codice 62
Erogazioni liberali a favore di ONLUS, APS e ETS - Codice 71
Erogazioni liberali a favore di ODV e ETS - Codice 76
Spese veterinarie (Codice 29)
Tipologia di spesa
Documentazione necessaria
Regime di detraibilità
Spese di frequenza di asili nido (Codice 33)
Tipologia di spesa
Documentazione necessaria
Regime di detraibilità
Premi di assicurazione (Codici 36, 38, 39, 43 e 81)
Tipologia di spesa
Documentazione necessaria
Regime di detraibilità
Spese per abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico (Codice 40)
Tipologia di spesa
Documentazione necessaria
Regime di detraibilità
Altri oneri detraibili (Codici da 22 a 99)
Contributi versati alle società di mutuo soccorso - Codice 22
Spese sostenute su beni soggetti a regime vincolistico - Codice 25
Servizi di interpretariato per sordi - Codice 30
Contributi riscatto corso di laurea o ITS academy familiari a carico - Codice 32
Spese per studenti affetti da DSA - Codice 44
Spese per frequenza di scuole musicali per ragazzi 5-18 anni - Codice 45
Altri oneri detraibili - Codice 99
Compilazione righi E8-E10, Codici da 12 a 99
Spese di istruzione - Codici 12 e 13
Spese funebri - Codice 14
Spese per addetti all'assistenza personale - Codice 15
Spese per attività sportive dei ragazzi - Codice 16
Spese per intermediazione immobiliare - Codice 17
Canoni di locazione studenti universitari fuori sede - Codice 18
Erogazioni liberali a favore di popolazioni colpite da calamità - Codice 20
Erogazioni liberali a favore di ASD e SSD - Codice 21
Contributi versati alle società di mutuo soccorso - Codice 22
Erogazioni liberali a La Biennale di Venezia - Codice 24
Spese sostenute su beni soggetti a regime vincolistico - Codice 25
Erogazioni per attività culturali ed artistiche - Codice 26
Erogazioni ad enti operanti nello spettacolo - Codice 27
Erogazioni a fondazioni del settore musicale - Codice 28
Spese veterinarie - Codice 29
Servizi di interpretariato per sordi - Codice 30
Erogazioni a favore di istituti scolastici - Codice 31
Riscatto contributi anni di laurea per familiari a carico - Codice 32
Spese per frequenza di asili nido - Codice 33
Erogazioni liberali al fondo per l'ammortamento dei Titoli di Stato - Codice 35
Premi assicurativi - Codici 36, 38, 39, 43 e 81
Spese per abbonamenti ai trasporti pubblici - Codice 40
Spese per studenti affetti da DSA - Codice 44
Spese per iscrizione a scuole musicali di ragazzi 5-18 anni - Codice 45
Erogazioni liberali a favore di ONLUS ed iniziative umanitarie - Codice 61
Erogazioni liberali a partiti politici - Codice 62
Erogazioni liberali a favore di ONLUS, APS e ETS - Codice 71
Erogazioni liberali a favore di ODV e ETS - Codice 76
Altri oneri detraibili - Codice 99
Spese per canoni di leasing (Rigo E14)
Tipologia di spesa
Limiti alla detrazione
Documentazione necessaria
La compilazione del rigo E14
Quadro E - La compilazione in sintesi
Sezione II - Oneri deducibili - Righi E21-E36
Contributi previdenziali ed assistenziali
Tipologia di spesa
Documentazione necessaria
Regime di deducibilità
Assegno periodico corrisposto al coniuge
Tipologia di spesa
Documentazione necessaria
Regime di deducibilità
Contributi per addetti ai servizi domestici e familiari
Tipologia di spesa
Documentazione necessaria
Regime di deducibilità
Contributi ed erogazioni a favore di istituzioni religiose
Documentazione necessaria
Regime di deducibilità
Spese mediche e di assistenza di persone con disabilità
Tipologia di spesa
Documentazione necessaria
Regime di deducibilità
Altri oneri deducibili
Contributi di previdenza complementare
contributi a deducibilità ordinaria
Contributi versati da lavoratori di prima occupazione
Contributi versati a fondi in squilibrio finanziario
Contributi versati per familiari a carico
Spese per acquisto o costruzione di abitazioni date in locazione
Tipologia di spesa
Documentazione necessaria
Regime di deducibilità
Restituzione somme al soggetto erogatore
Documentazione necessaria
Regime di deducibilità
Erogazioni liberali a favore di ONLUS, ODV, APS e enti del terzo settore (D.Lgs. n. 117/2017)
Tipologia di spesa
Documentazione necessaria
Regime di deducibilità
Compilazione righi E21-E36
Contributi previdenziali ed assistenziali - Rigo E21
Assegno periodico corrisposto al coniuge - Rigo E22
Contributi per addetti ai servizi domestici e familiari - Rigo E23
Contributi ed erogazioni a favore di istituzioni religiose - Rigo E24
Spese mediche e di assistenza di persone con disabilità - Rigo E25
Altri oneri deducibili - Rigo E26
Previdenza complementare - Righi da E27 a E30
Spese per acquisto o costruzione di abitazioni date in locazione - Rigo E32
Somme restituite al soggetto erogatore - Rigo E33
Erogazioni liberali a favore di ONLUS, ODV, APS e ETS - Rigo E36
Quadro E - La compilazione in sintesi
Sezione III A e III B - Recupero edilizio, sismabonus, bonus facciate e superbonus - Righi E41-E53
Recupero edilizio, sismabonus, bonus verde ed eliminazione barriere architettoniche
Detrazione per interventi di recupero edilizio (art. 16-bis, TUIR)
Immobili interessati
Soggetti interessati
Interventi agevolabili
Spese agevolabili e adempimenti
Regime di detraibilità
Documentazione necessaria
Detrazioni per interventi antisismici (c.d. ?sismabonus?)
Immobili interessati
Soggetti interessati
Tipologie di interventi
Regime di detraibilità
Documentazione necessaria
Detrazione per interventi di sistemazione a verde (c.d. ?Bonus verde?)
Soggetti interessati
Immobili interessati
Interventi agevolabili
Regime di detraibilità
Documentazione necessaria
Detrazione per interventi di eliminazione delle barriere architettoniche (75%)
Immobili interessati
Soggetti interessati
Tipologia di interventi agevolabili
Regime di detraibilità
Documentazione utile
Bonus facciate
Soggetti interessati
Ambito oggettivo
Interventi agevolabili
Adempimenti
Aspetti fiscali
Documentazione utile
Compilazione righi E41-E53
Sezione III A - Dati relativi alle spese sostenute
Anno (Colonna 1)
Tipologia (Colonna 2)
Codice fiscale (Colonna 3)
Interventi particolari (Colonna 4)
Acquisto, eredità o donazione (Colonna 5)
Maggiorazione sisma (Colonna 6)
110% (Colonna 7)
Numero rata (Colonna 8)
Importo spesa (Colonna 9)
N. d'ordine immobile (Colonna 10)
Sezione III B - Dati catastali degli immobili e altri dati per fruire della detrazione
Righi E51 ed E52 - Dati catastali identificativi degli immobili
Rigo E53 - Altri dati
Esempi di compilazione
Quadro E - La compilazione in sintesi
Sezione III C - Altre spese con detrazione 50-110% - Righi E56-E59
Pace contributiva, colonnine di ricarica, arredo immobili ristrutturati
Riscatto dei periodi non coperti da contribuzione
Infrastrutture di ricarica per veicoli elettrici
Spese per l'arredo degli immobili ristrutturati
Spese 2016 per l'arredo di immobili di giovani coppie
IVA per acquisto nel 2016 o 2017 di abitazione classe energetica A o B
Compilazione righi E56-E59
Pace contributiva e colonnine di ricarica veicoli elettrici - Rigo E56
Spese per arredo immobili ristrutturati - Rigo E57
Spese 2016 per l'arredo di immobili di giovani coppie - Rigo E58
IVA per acquisto abitazione classe energetica A o B - Rigo E59
Quadro E - La compilazione in sintesi
Sezione IV - Risparmio energetico e superbonus - Righi E61-E62
Detrazione per risparmio energetico
Immobili interessati
Soggetti interessati
Interventi agevolabili
Adempimenti
Aspetti fiscali
Documentazione necessaria
Superbonus
Immobili interessati
Soggetti interessati ed esclusi
Interventi agevolabili
Adempimenti necessari
Aspetti fiscali
Compilazione righi E61-E62
Tipo di intervento effettuato (Colonna 1)
Anno (Colonna 2)
Periodo 2013 (Colonna 3)
Casi particolari (Colonna 4)
Periodo 2008 - Rideterminazione rate (Colonna 5)
110% (Colonna 6)
Numero rata (Colonna 7)
Importo spesa (Colonna 8)
Maggiorazione sisma (Colonna 9)
Esempi di compilazione
Quadro E - La compilazione in sintesi
Sezione V - Detrazione per inquilini con contratto di locazione - Righi E71-E72
Detrazioni per inquilini con contratti di locazione
Tipologia di detrazione
Documentazione necessaria
Regime di detraibilità
Recupero della detrazione in caso di incapienza
Compilazione righi E71-E72
Rigo E71: detrazione per inquilini di immobili adibiti ad abitazione principale
Rigo E72: detrazione per dipendenti trasferiti per motivi di lavoro
Quadro E - La compilazione in sintesi
Sezione VI - Altre detrazioni - Righi E81-E83
Altre detrazioni
Detrazione per spese di mantenimento cani guida
Borse di studio delle Regioni o Province Autonome di Trento o Bolzano
Donazioni all'ente ospedaliero Ospedali Galliera di Genova
Detrazione 20% per bonus vacanze
Compilazione righi E81-E83
Rigo E81: detrazione per spese di mantenimento cani guida
Rigo E83: altre detrazioni
Quadro E - La compilazione in sintesi
Quadro F - Acconti, ritenute, eccedenze e altri dati
Sez. I - Acconti IRPEF relativi al 2022
Acconto IRPEF e addizionale comunale
Acconto della cedolare secca
La compilazione del rigo F1
La compilazione del rigo F1 in caso di dichiarazione congiunta
Esempi di compilazione
Sez. II - Altre ritenute subite
La compilazione del rigo F2
Sez. III-A - Eccedenze risultanti dalla precedente dichiarazione
La compilazione del rigo F3
Presentazione del Mod. 730/2022 in forma congiunta
Esempi di compilazione
Sez. III-B - Eccedenze risultanti da dichiarazioni integrative a favore presentate oltre l?anno successivo
Modalit? di compilazione
Sez. IV - Ritenute e acconti sospesi per eventi eccezionali
Nozioni generali
La compilazione
Sez. V - Misura degli acconti per il 2023 e rateazione del saldo 2022
Nozioni generali
Rateizzazione
La compilazione del rigo F6
Sez. VI - Soglie di esenzione addizionale comunale
La compilazione
Sez. VII - Locazioni brevi
La compilazione
Sez. VIII - Dati da indicare nel Mod. 730 integrativo
La compilazione
Sez. IX - Altri dati
Incapienza d?imposta
Pignoramento presso terzi
La compilazione
Esempi di compilazione
Quadro F - La compilazione in sintesi
Quadro G - Crediti d?imposta
Premessa
Credito d?imposta per il riacquisto della prima casa (Rigo G1)
Nozioni generali
La compilazione del rigo G1
Credito d?imposta per canoni di locazione non percepiti (Rigo G2)
Canoni non percepiti fino al 31 dicembre 2019
Canoni non percepiti a partire dal 1? gennaio 2020
Recupero delle maggiori imposte versate su canoni non percepiti
Canoni percepiti in periodo d?imposta successivo a quello di riferimento
Esempio
Credito d?imposta reintegro anticipazioni fondi pensione (Rigo G3)
Anticipazioni dei fondi pensione
Reintegro delle somme anticipate
La compilazione del rigo G3
Esempio di compilazione
Dati relativi ai redditi prodotti all?estero (Rigo G4)
Nozioni generali
La compilazione del rigo G4
Esempio
Credito d?imposta per immobili colpiti dal sisma in Abruzzo (Righi G5 e G6)
La compilazione dei righi G5 e G6
Esempio di compilazione
Credito d?imposta per acquisto prima casa under 36 (Rigo G8)
Ambito soggettivo
Ambito oggettivo
Oggetto dell?agevolazione
Fruizione del credito di imposta
Rigo G8 - Modalit? di compilazione
Esempi di compilazione
Credito d?imposta per erogazioni cultura (Rigo G9)
Finalit? delle erogazioni liberali
Modalit? di pagamento
Determinazione del credito spettante
Utilizzo del credito d?imposta
I chiarimenti dell?Agenzia
La compilazione del rigo G9
Esempio di compilazione
Credito d?imposta per negoziazione e arbitrato (Rigo G11)
Nozioni generali
La compilazione del rigo G11
Esempi di compilazione
Altri crediti (Rigo G15)
Credito d?imposta spettante sulle indennit? per attivit? di mediazione
Credito d?imposta APE
Credito d?imposta sport bonus
Credito d?imposta per bonifica ambientale
Credito d?imposta monopattini elettrici e servizi di mobilit? elettrica
Credito d?imposta per l?incremento dell?occupazione
Credito d?imposta school bonus
Credito d?imposta per videosorveglianza
Credito d?imposta per sanificazione e acquisto DPI
Bonus acqua potabile
Social bonus
Attivit? fisica adattata
Installazione di sistemi di accumulo di energia da fonti rinnovabili
Erogazioni liberali in favore di fondazioni ITS academy
La compilazione del rigo G15
Esempi di compilazione
Quadro G - La compilazione in sintesi
Quadro I - Imposte da compensare
Quadro I - Imposte da compensare
Regole di presentazione del Mod. F24
Modalit? di compilazione del quadro I
Liquidazione delle imposte e attribuzione del credito
Dichiarazione congiunta
Mod. 730/2023 integrativo
Esempi di compilazione
Quadro K - Comunicazione dell?amministratore di condominio
Quadro K - Comunicazione dell?amministratore di condominio
Comunicazione dati condominio oggetto di interventi di recupero edilizio
Comunicazione annuale dei beni e servizi acquistati dal condominio
La compilazione del quadro K
Modalit? di presentazione del quadro K
Condomini non tenuti alla compilazione del quadro K (o quadro AC)
Esempi di compilazione
Quadro K - La compilazione in sintesi
Quadro L - Ulteriori dati
Quadro L - Ulteriori dati
Disciplina fiscale
Compilazione del rigo L1
Compilazione del rigo L2
Esempi di compilazione
Mod. 730-1 - Destinazione dell?otto, del cinque e del due per mille
Mod. 730-1
L?otto per mille IRPEF
Il cinque per mille IRPEF
Il due per mille in favore dei partiti politici
Modalit? di presentazione
Contribuenti esonerati dalla presentazione della dichiarazione
APPENDICE
Acconti d?imposta
Determinazione dell?acconto IRPEF
Richiesta di versamento di minor o nessun acconto IRPEF
Acconti cedolare secca
Rideterminazione dell?acconto IRPEF
CU e CUPE
Certificazione unica
Certificazione dei dividendi (CUPE)
Il regime fiscale delle locazioni brevi
Locazioni brevi
Sublocazione di immobile
Contratto di locazione concluso dal comodatario in favore di terzi
Adempimenti a carico degli intermediari immobiliari (anche online)
Locazioni brevi e principio di cassa/competenza
Tassazione degli utili percepiti
Utili percepiti da persone fisiche non imprenditori
Utili erogati da societ? residenti in Italia o in paesi a fiscalit? ordinaria
Utili derivanti da paesi con regime fiscale privilegiato anche speciale
Utili percepiti da societ? semplici
Criteri di individuazione degli Stati o territori a fiscalit? privilegiata
Disapplicazione della disciplina in materia di regimi fiscali privilegiati
Disapplicazione in base all?articolo 47, comma 3, TUIR (soggetti IRPEF)
Disapplicazione in base all?articolo 1, comma 1007, Legge di Bilancio 2018
Prospetto riassuntivo tassazione dividendi e proventi assimilati (dal 1/1/2018)