Codice
9788868247775
Reparto
Argomento
Autore
Editore
Tipologia
e-Book
Data pubblicazione
20 apr 2020
Collana

CEDOLARE SECCA E DICHIARAZIONE DEI REDDITI 2020 E-book

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L’introduzione della cedolare secca ha avuto un notevole impatto sulla disciplina della tassazione dei redditi derivanti da locazioni di unità abitative e sull’indicazione di tali redditi in sede di dichiarazione.

L`e-book fornisce un’esauriente panoramica sulla disciplina legislativa della tassazione sostitutiva, tenendo naturalmente conto dei chiarimenti forniti dall’Agenzia delle Entrate attraverso documenti di prassi e delle ultime novità normative; ampio spazio è dedicato all’estensione della cedolare secca alle locazioni commerciali, introdotta dalla Legge di Bilancio 2019 ed applicabile ai contratti stipulati nel 2019.

Un capitolo apposito è dedicato all’analisi del modello RLI, da utilizzare per la registrazione e adempimenti successivi collegati ai contratti di locazione (opzione per la cedolare secca compresa).

La pubblicazione si concentra quindi sulle modalità di compilazione delle dichiarazioni dei redditi (Mod. 730/2020 e Mod. REDDITI 2020) in caso di opzione per il regime sostitutivo, analizzando dettagliatamente i singoli campi del quadro B e gli altri quadri interessati dalla tassazione sostitutiva; si sottolineano, infine, i riflessi sulla determinazione delle imposte (IRPEF e addizionali a confronto con la cedolare), delle detrazioni e delle altre agevolazioni fiscali.

Concludono la trattazione numerosi esempi pratici collegati alle diverse casistiche, sia con riferimento alle modalità di compilazione della dichiarazione che alla determinazione dell’imposta.

Struttura del libro:
Cedolare secca per le locazioni commerciali
Soggetti interessati
Immobili oggetto dell’opzione
Opzione per la cedolare secca
Effetti della tassazione sostitutiva
Termini di versamento
Condizione antielusiva
Sezione Prima - LA DISCIPLINA DELLA CEDOLARE SECCA
Premessa
La normativa di riferimento
Ambito applicativo
Soggetti interessati
Soggetti esclusi
La figura del conduttore (immobili ad uso abitativo)
La figura del conduttore (immobili ad uso non abitativo)
Immobili oggetto dell’opzione
Tipologie di contratto interessate dal regime della cedolare secca
Le locazioni brevi
Locazioni brevi
Soggetti interessati
Sublocazione di immobile
Contratto di locazione concluso dal comodatario in favore di terzi
Adempimenti a carico degli intermediari immobiliari (anche online)
Locazioni brevi e principio di cassa/competenza
L’opzione per la cedolare secca
Comunicazione preventiva al conduttore
Esercizio dell’opzione
Esercizio tardivo dell’opzione: remissione in bonis
casi particolari
Revoca dell’opzione e aggiornamento dei canoni
Il Modello RLI
Termini di presentazione
Presentazione telematica
Presentazione in ufficio (cartacea)
Compilazione del modello RLI
Quadro A - Dati generali
Quadro B - Soggetti
Quadro C - Dati degli immobili
Quadro D - Regime di tassazione
Quadro E - Locazione con canoni differenti per una o più annualità
Esempi di compilazione
Tassazione sostitutiva ed effetti dell’opzione
Base imponibile per la cedolare secca
Aliquote della cedolare secca
La determinazione di deduzioni, detrazioni e altri benefici
Altre imposte sostituite
Tassazione ordinaria o sostitutiva: analisi di convenienza
Termini e modalità di versamento
Termini di versamento
modalità di versamento
Cedolare secca e acconti
Analisi di convenienza: valutazione ed alcuni esempi pratici
La convenienza della cedolare secca
Esempi di valutazione di convenienza
Canoni di locazione sottoposti a cedolare secca non percepiti
Contratti stipulati fino al 31 dicembre 2019
Contratti stipulati a partire dal 1° gennaio 2020
Sanzioni e ravvedimento operoso
Tardiva registrazione del contratto di locazione
Occultamento (totale o parziale) del canone in sede di dichiarazione dei redditi
Mancata comunicazione della proroga/risoluzione del contratto
Omesso versamento dell’imposta sostitutiva
Sezione Seconda - CEDOLARE SECCA E MOD. 730/2020
Premessa
Soggetti interessati
Soggetti esclusi
Soggetti esonerati
Mod. 730/2020: termini di presentazione
Termini di presentazione e trasmissione del Mod. 730
Il termine per le operazioni di conguaglio
Modello 730 integrativo
Modello 730 rettificativo
Modalità di compilazione del Mod. 730
Quadro B, Mod. 730
Quadro D, Mod. 730
Quadro F, Mod. 730
Prospetto di liquidazione, Mod. 730-3
Tipologie di contratto e determinazione dell’imposta sostitutiva
immobile di interesse storico e/o artistico
Immobile con utilizzi diversi in corso d’anno
Mod. 730/2020: esempi di compilazione
Esempio n. 1: contratto di locazione stipulato in corso d’anno
Esempio n. 2: locazione parziale dell’abitazione principale
Esempio n. 3: locazione breve mediante intermediario
Esempio n. 4: sublocazione breve con cedolare secca
Esempio n. 5: cedolare secca e detrazioni
Esempio n. 6: locazione breve del comodatario
Esempio n. 7: locazione commerciale e cedolare secca
Sezione Terza - CEDOLARE SECCA E MOD. REDDITI 2020
Premessa
Modalità e termini di presentazione Mod. REDDITI 2020
Presentazione in via telematica
Presentazione in forma cartacea
Termini di presentazione
Modalità di compilazione del Mod. REDDITI
Quadro RB, righi da RB1 a RB9
quadro RB, rigo RB10 - Totali
quadro RB, rigo RB11 - Imposta cedolare secca
Quadro RB, Sezione II
Locazioni brevi - modalità di compilazione
Quadro RL, rigo RL10
Quadro LC
Quadro RN, rigo RN1, col. 1
tipologie di contratto e determinazione dell’imposta sostitutiva
fabbricato con utilizzi diversi durante il periodo d’imposta
Mod. REDDITI 2020: esempi di compilazione
Esempio n. 1: cedolare secca dal contratto alla dichiarazione dei redditi
Esempio n. 2: immobile con utilizzi diversi nel corso del 2019
esempio n. 3: più immobili e regimi diversi
Esempio n. 4: tre contratti di locazione di durata non superiore ai 30 giorni
esempio n. 5: mancato invio della comunicazione preventiva all’inquilino
esempio n. 6: immobile di interesse storico artistico locato
Esempio n. 7: locazione breve (mediante intermediario)
Esempio n. 8: locazione breve a cavallo d’anno
Esempio n. 9: sublocazione breve con cedolare secca
Esempio n. 10: locazione commerciale e cedolare secca
Sezione Quarta - NORMATIVA
Normativa
Decreto Legislativo 14 marzo 2011, n. 23 (Estratto)
Decreto Legge 24 aprile 2017, n. 50 (Estratto)
Decreto Legge 28 marzo 2014, n. 47 (Estratto)
Legge 30 dicembre 2018, n. 145 (Estratto)
Decreto Legislativo 18 dicembre 1997, n. 471 (Estratto)
Provvedimento Agenzia delle Entrate 7 aprile 2011
Provvedimento Agenzia delle Entrate 19 marzo 2019
Circolare Agenzia delle Entrate 1 giugno 2011, n. 26
Circolare Agenzia delle Entrate 1 giugno 2012, n. 19 (Estratto)
Circolare Agenzia delle Entrate 4 giugno 2012, n. 20
Circolare Agenzia delle Entrate 20 dicembre 2012, n. 47
Circolare Agenzia delle Entrate 8 aprile 2016, n. 12 (Estratto)
Circolare Agenzia delle Entrate 7 aprile 2017, n. 8 (Estratto)
Circolare Agenzia delle Entrate 12 ottobre 2017, n. 24
Risoluzione Agenzia delle Entrate 17 maggio 2019, n. 50
Interrogazione Parlamentare 12 marzo 2014, n. 5-02262
Istruzioni e Modello RLI
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