Codice
9788868247638
Reparto
Autore
Editore
Tipologia
e-Book
Data pubblicazione
24 feb 2020
Collana

CERTIFICAZIONE UNICA 2020 - Guida Alla Compilazione E-book

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L’art. 4, D.P.R. n. 322/1998, stabilisce, al comma 6-ter, che i sostituti d’imposta che hanno erogato redditi di lavoro dipendente e assimilati, redditi di lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi, rilasciano una Certificazione Unica per attestare oltre ai dati fiscali anche i dati previdenziali e assistenziali.

Fermo restando il termine del 28 febbraio per l’effettuazione delle operazioni di conguaglio

la CU 2020 sintetica deve essere consegnata ai percipienti entro il 31 marzo 2020, ovvero entro dodici giorni dalla richiesta degli stessi in caso di interruzione del rapporto di lavoro in corso d’anno;
la CU 2020 ordinaria va trasmessa, in via telematica, all’Agenzia delle Entrate entro il 9 marzo 2020 (il termine del 7 marzo cade, infatti, di sabato ed è pertanto posticipato al lunedì successivo).
Per le sole CU contenenti esclusivamente redditi esenti o non dichiarabili mediante la dichiarazione precompilata (Mod. 730), il termine di trasmissione è fissato al 31 ottobre (termine posticipato al 2 novembre per il 2020 in quanto coincidente con il sabato) analogamente a quanto previsto per il Mod. 770.

Il sostituto d’imposta, tramite l’invio, all’Agenzia delle Entrate, delle CU ordinarie, assolve all’obbligo di dichiarazione a suo carico previsto dal comma 3-bis, art. 4, DPR n. 322/1998. L’obbligo di presentazione del Mod. 770, entro il 31 ottobre (2 novembre per il 2020), permane per i sostituti d’imposta che sono tenuti a comunicare dati non inclusi tra quelli previsti nella CU.

L'E-Book, tramite approfondimenti teorici e schematizzazioni, fornisce le indicazioni per la corretta compilazione della CU 2020, con particolare riguardo a:

Frontespizio, in cui sono contenuti i dati anagrafici del sostituto d’imposta e dell’intermediario;
Parte Dati Anagrafici, dove trovano esposizione i dati anagrafici relativi al datore di lavoro e al percettore delle somme;
Certificazione dei redditi da lavoro dipendente e assimilati;
Certificazione dei redditi di lavoro autonomo, di provvigioni e redditi diversi;
Certificazione Redditi – Locazioni brevi.

Struttura dell'E-Book
Novità Certificazione Unica 2020
Frontespizio
Quadro CT
Dati anagrafici
Sezione Dati fiscali - Redditi
Sezione Dati fiscali - Ritenute
Sezione Assistenza fiscale 2019
Sezione Detrazioni e crediti
Sezione Altri dati
Sezione Compensi relativi agli anni precedenti
Sezione Somme erogate per premi di risultato
Sezione Rimborsi di beni e servizi non soggetti a tassazione - Art. 51 TUIR
Sezione Campione d’Italia
Sezione TFR
Certificazione lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi
Sezione Prima - ASPETTI GENERALI
La Certificazione Unica
Cosa attestare con la Certificazione Unica
Termini di consegna della Certificazione Unica
Modalità di consegna della Certificazione Unica
Il trattamento dei dati personali
Termini e modalità di invio del flusso telematico
termini di presentazione
Sanzioni per omesso invio Mod. CU
Modalità di invio della Certificazione Unica
Operazioni straordinarie e successioni
Soggetti obbligati
Compensi/redditi erogati che implicano l’invio della CU
soggetti esonerati
Sezione Seconda - FRONTESPIZIO
Frontespizio telematico
tipo di comunicazione
dati relativi al sostituto d’imposta
Rappresentante firmatario della dichiarazione
Firma della comunicazione
Impegno alla presentazione telematica
Sezione Terza - QUADRO CT
Quadro CT
Struttura
Sezione Dati del sostituto d’imposta richiedente
Sezione A - Richiesta che i dati relativi ai mod. 730-4 siano resi disponibili direttamente all’indirizzo telematico del sostituto
Sezione B - Richiesta che i dati relativi ai mod. 730-4 siano resi disponibili presso l’indirizzo telematico dell’intermediario incaricato
Sezione Quarta - DATI ANAGRAFICI
Dati anagrafici
Dati relativi al datore di lavoro, ente pensionistico o altro sostituto d’imposta
dati relativi al dipendente, pensionato o altro percettore delle somme
Riservato ai percipienti esteri
Data e firma del sostituto d’imposta
Sezione Quinta - CERTIFICAZIONE LAVORO DIPENDENTE, ASSIMILATI E ASSISTENZA FISCALE
Dati fiscali
Redditi di lavoro dipendente
redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente
Modalità di tassazione
Dati fiscali - Welfare aziendale
Requisiti comuni
Trattamento fiscale del welfare aziendale
Dati fiscali - Dati per la eventuale compilazione della dichiarazione dei redditi
Novità
Campi 1 e 2
dati fiscali - Ritenute
Addizionale regionale
Addizionale comunale
Certificazione Unica sintetica
Dati fiscali - Dati relativi all’assistenza fiscale prestata nel 2019
Sezione Assistenza fiscale 730/2019 dichiarante
integrazioni e rettifiche
Sezione Assistenza fiscale sospesa
Sezione Assistenza fiscale 730/2019 coniuge
Certificazione Unica sintetica
Sezione Assistenza fiscale 730/2019 dichiarante
Sezione Acconti 2019 dichiarante
assistenza fiscale 730/2019 coniuge
Sezione Acconti 2019 coniuge
Dati fiscali - Oneri detraibili
Spese sanitarie
Spese sanitarie per familiari non a carico affetti da patologie esenti
Spese sanitarie per portatori di handicap
Spese per veicoli per i portatori di handicap
Spese per l’acquisto e il mantenimento di cani da guida
Spese veterinarie
Spese per servizi di interpretariato per soggetti riconosciuti sordi
Interessi per mutui ipotecari per acquisto abitazione principale
Interessi per mutui ipotecari per acquisto altri immobili
Interessi per mutui contratti nel 1997 per recupero edilizio
Interessi passivi per mutui ipotecari per costruzione abitazione principale
Interessi per prestiti o mutui agrari
Assicurazioni sulla vita, gli infortuni, l’invalidità e non autosufficienza
Spese per istruzione
Spese funebri
Spese per addetti all’assistenza personale
Spese per attività sportive per ragazzi
Spese per intermediazione immobiliare
Spese per canoni di locazione sostenute da studenti universitari fuori sede
Erogazioni liberali ai partiti politici
Erogazioni liberali alle associazioni sportive dilettantistiche
Erogazioni liberali a ONLUS e erogazioni liberali a favore delle popolazioni colpite da calamità o eventi straordinari
Spesa per frequenza asili nido
Erogazioni liberali al fondo per l’ammortamento dei titoli di Stato
Abbonamenti trasporto pubblico
Altri oneri per i quali spetta la detrazione del 19%
Certificazione Unica sintetica
Dati fiscali - Detrazioni e crediti
Credito d’imposta APE
Comparto sicurezza
bonus 80 euro
certificazione unica sintetica
Dati fiscali - Previdenza complementare
Certificazione Unica sintetica
Dati fiscali - Oneri deducibili
Oneri deducibili
Certificazione Unica sintetica
Dati fiscali - Altri dati
certificazione unica sintetica
Dati fiscali - Redditi assoggettati a ritenuta a titolo d’imposta
Lavori socialmente utili
Certificazione Unica sintetica
Dati fiscali - Compensi relativi agli anni precedenti
Certificazione Unica sintetica
Dati fiscali - Dati relativi ai conguagli
Certificazione Unica sintetica
Dati fiscali - Detassazione dei premi e welfare aziendale
La detassazione 2019: destinatari, somme agevolabili, limiti, contrattazione di II livello
Welfare aziendale come alternativa al premio di risultato
La detassazione nella CU 2020 - Sezione Somme erogate per premi di risultato in forza di contratti collettivi aziendali o territoriali
Ritrasmissione della CU
Esempi di compilazione della Sezione “Somme erogate per premi di risultato in forza di contratti collettivi aziendali o territoriali”
Dati fiscali - Casi particolari operazioni straordinarie
Conguaglio di fine rapporto
Le istruzioni alla compilazione della Certificazione Unica
Operazioni societarie che non determinano l’estinzione del soggetto
Successione “Mortis causa” dell’imprenditore individuale
Modificazione di società di persone in impresa individuale
Trasformazione
compensi corrisposti dalle amministrazioni dello stato (Art. 29, comma 2 del DPR n. 600/73)
Dati fiscali - Dati relativi al coniuge e ai familiari a carico
modalità di compilazione
Certificazione Unica sintetica
Dati fiscali - Rimborsi di beni e servizi non soggetti a tassazione - Art. 51 TUIR
Rimborsi spese acquisto abbonamenti trasporto pubblico - lettera d-bis, comma 2, art. 51, TUIR
Somme, prestazioni e servizi di educazione e istruzione - lettera f-bis, comma 2, art. 51, TUIR
Somme e prestazioni per servizi di assistenza ai familiari - lettera f-ter, comma 2, art. 51, TUIR
Sezione Rimborsi di beni e servizi non soggetti a tassazione - art. 51 TUIR - Sostituto dichiarante
esempi di compilazione della Sezione Rimborsi di beni e servizi non soggetti a tassazione - art. 51 TUIR
Sezione Rimborsi di beni e servizi non soggetti a tassazione - art. 51 TUIR - Altri sostituti
Dati fiscali - Particolari tipologie reddituali
Finalità delle informazioni richieste
Tipologie reddituali da segnalare
Compilazione Sezione Particolari tipologie reddituali
Dati fiscali - Campione d’Italia
Certificazione Unica sintetica
TFR, altre indennità e prestazioni in forma di capitale
Indennità di fine rapporto
TFR, altre indennità e somme soggette a tassazione separata
Annotazioni
Emolumenti erogati all’erede del dipendente
Modalità di compilazione della CU 2020 sintetica e ordinaria
Esempio di compilazione della CU 2020 sintetica e ordinaria degli eredi
Dati previdenziali ed assistenziali
Dati previdenziali ed assistenziali INPS
L’analisi dei singoli campi
Sezione 1 - INPS Lavoratori subordinati
Sezione 2 - INPS Lavoratori subordinati gestione pubblica
Sezione 3 - INPS Gestione Separata parasubordinati
Sezione 4 - Altri enti
descrizione Annotazioni
Dati assicurativi INAIL
Scelta per la destinazione dell’8, del 5 e del 2 per mille
Scelta dell’8 per mille
scelta del 5 per mille
scelta del 2 per mille
Sezione Sesta - CERTIFICAZIONE LAVORO AUTONOMO, PROVVIGIONI E REDDITI DIVERSI
Tipologia di compensi da indicare
Redditi di lavoro autonomo
Redditi diversi
Prestazioni relative ad appalti condominiali
Provvigioni
Modalità di compilazione della certificazione
Dati relativi alle somme erogate
Esempi di compilazione
Esempio 1 - Prestazioni di lavoro autonomo in forma individuale
Esempio 2 - Diritti d’autore, brevetti
Esempio 3 - Compensi a sportivi dilettanti
Esempio 4 - Agente monomandatario senza collaboratori
Esempio 5 - Venditore a domicilio
Esempio 6 - Prestazioni di lavoro autonomo occasionale
Sezione Settima - SOMME LIQUIDATE A SEGUITO DI PIGNORAMENTO PRESSO TERZI
Somme erogate a seguito di procedure di pignoramento presso terzi
pignoramento presso terzi
Sezione Ottava - CERTIFICAZIONE REDDITI - LOCAZIONI BREVI
Il regime fiscale delle locazioni brevi
Locazioni brevi
Soggetti interessati
Sublocazione di immobile
Contratto di locazione concluso dal comodatario in favore di terzi
Adempimenti a carico degli intermediari immobiliari (anche online)
Modalità di compilazione della certificazione
Modalità di compilazione
Locazioni brevi e principio di cassa/competenza
Esempi di compilazione
Esempio 1 - Locazione breve
Esempio 2 - Sublocazione breve
Esempio 3 - Locazione breve a cavallo d’anno
Esempio 4 - Sublocazione a cavallo d’anno
Esempio 5 - contratti di locazione relativi al medesimo immobile (forma aggregata)
Esempio 6 - contratti di locazione relativi al medesimo immobile (forma analitica)
Sezione Nona - MODULISTICA
Certificazione Unica ordinaria 2020
Certificazione Unica sintetica 2020
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