Codice
9788868247621
Reparto
Autore
Editore
Tipologia
e-Book
Data pubblicazione
24 feb 2020
Collana

DETRAZIONI PER RECUPERO EDILIZIO, BONUS ARREDO E RISPARMIO ENERGETICO E-book

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L'E-Book illustra la disciplina delle detrazioni spettanti ai contribuenti che investono nel miglioramento dei propri immobili, in termini di:

recupero del patrimonio edilizio;
acquisto di mobili e grandi elettrodomestici per l’arredo degli immobili ristrutturati (cd. bonus arredo);
riqualificazione energetica degli edifici;
riduzione del rischio sismico (cd. sisma bonus);
sistemazione a verde di aree e giardini (cd. “bonus verde”).
Nella trattazione è data inoltre evidenza alla disciplina della cessione del credito e del c.d. “sconto in fattura” ed alle novità apportate dalla Legge di Bilancio 2020, come ad esempio il nuovo “bonus facciate”, nonché ai chiarimenti forniti dall’Amministrazione finanziaria nel 2019 ad inizio 2020.

Per ogni agevolazione sono analizzati gli aspetti generali (soggetti, immobili ed interventi interessati), l’iter da seguire per poter fruire del beneficio in dichiarazione dei redditi, le regole di calcolo ed attribuzione della detrazione, la cumulabilità con altre agevolazioni. La trattazione è completata da tabelle, schemi riassuntivi e fac simile di documentazione utile.

Una specifica sezione è inoltre dedicata all’analisi di alcune tematiche di interesse delle detrazioni in esame (IVA agevolata 10%, sanzioni e ravvedimento operoso, ritenuta d'acconto sui bonifici, etc.).


Struttura dell'E-Book
Premessa
Detrazione per recupero del patrimonio edilizio
Detrazione per risparmio energetico
Bonus arredo
Interventi di riduzione del rischio sismico (c.d. “Sisma bonus”)
Interventi di sistemazione a verde (c.d. “Bonus verde”)
Detrazione per restauro della facciata esterna degli edifici
Installazione di colonnine di ricarica per veicoli elettrici
Parte Prima - INTERVENTI DI RECUPERO DEL PATRIMONIO EDILIZIO
Sezione Prima - Immobili interessati
Immobili residenziali e pertinenze
Immobili residenziali
Pertinenze
Iscrizione in catasto e pagamento IMU
Condominio e parti comuni
Parti comuni
Condominio
Sezione Seconda - Soggetti interessati
Premessa
Proprietari, titolari di diritti di godimento e detentori
Proprietario e nudo proprietario
Titolari di diritti reali di godimento
Detentori
Soggetti conviventi
Familiari conviventi
Conviventi “di fatto”
Altri soggetti interessati
Condominio
Coniuge separato assegnatario della casa coniugale
Imprenditore individuale
Società semplice, Sas, Snc e impresa familiare
Soci di cooperative
Sezione Terza - Interventi agevolabili
Inquadramento generale
Interventi di recupero del patrimonio edilizio
Inquadramento degli interventi
Manutenzione ordinaria - lettera a)
Manutenzione straordinaria - lettera b)
Restauro e risanamento conservativo - lettera c)
Ristrutturazione edilizia - lettera d)
Spese ammesse alla detrazione
Altri interventi agevolabili
Inquadramento degli interventi
Interventi su immobili danneggiati da eventi calamitosi - lett. c)
Interventi per favorire la mobilità dei disabili - lett. e)
Misure di prevenzione degli illeciti di terzi - lett. f)
Cablatura degli edifici e contenimento dell’inquinamento acustico - lett. g)
Interventi di risparmio energetico - lett. h)
Opere per la sicurezza statica, antisismica e di messa a norma - lett. i)
Bonifica dall’amianto e opere per evitare infortuni domestici - lett. l)
Spese ammesse alla detrazione
Acquisto o costruzione di box o posto auto pertinenziale
Inquadramento degli interventi
Acquisto da impresa costruttrice o cooperativa edilizia
Costruzione
Spese ammesse alla detrazione
Acquisto di immobili ristrutturati da impresa o cooperativa edilizia
Inquadramento degli interventi
I termini da rispettare
Spese ammesse alla detrazione
Versamento di acconti
Interventi agevolabili: elenco dell’Agenzia delle Entrate
Sezione Quarta - Adempimenti necessari
Interventi edilizi su singole unità e pertinenze
Documentazione edilizia
Notifica preliminare alla ASL
Dichiarazione di consenso del possessore all’esecuzione dei lavori
Attestazione di convivenza
Documentazione attestante le spese sostenute
Ricevute di pagamento delle spese
Comunicazione all’ENEA
Documentazione da conservare
Adempimenti soppressi
Acquisto di box o posto auto pertinenziale
Atto di acquisto o contratto preliminare
Attestazione delle spese di realizzazione
Ricevute di pagamento delle spese
Documentazione da conservare
Adempimenti soppressi
Interventi sulle parti comuni condominiali
Richiesta di attribuzione del codice fiscale al condominio
Documentazione edilizia
Notifica preliminare alla ASL
Documentazione attestante le spese sostenute
Ricevute di pagamento delle spese
Comunicazione degli amministratori di condominio
Documentazione da conservare
Comunicazione all’ENEA
adempimenti soppressi
Acquisto o assegnazione di immobili ristrutturati
Atto di acquisto o assegnazione
Fattura
Pagamento delle spese
Documentazione da conservare
Sezione Quinta - Aspetti fiscali
Aspetti generali
Momento di detraibilità delle spese
Attribuzione della detrazione
Utilizzo della detrazione
Regime di detraibilità (spese sostenute dal 26 giugno 2012)
Percentuale di detrazione
Limite massimo di spesa agevolabile
Ripartizione in quote annuali
Regime di detraibilità (spese sostenute fino al 25 giugno 2012)
Percentuale di detrazione
Limite massimo di spesa agevolabile
Ripartizione in quote annuali
Documentazione necessaria
Interventi di recupero del patrimonio edilizio
Interventi su parti comuni
Acquisto di box o posto auto pertinenziale
Acquisto di immobili ristrutturati
Controlli del CAF o Professionista abilitato sulla documentazione
Cumulabilità con altre agevolazioni
Detrazione per risparmio energetico
detrazione per interventi “antisismici” (cd. “Sisma bonus”)
bonus facciate
percepimento di contributi pubblici
contributi erogati da una cassa di previdenza e assistenza
Impianti fotovoltaici per produzione elettricità
Mezzi per favorire la mobilità delle persone con disabilità
Mutui ipotecari per costruzione abitazione principale
Spese per beni soggetti a regime vincolistico
Detrazione 50% IVA su acquisto di abitazioni di classe energetica A o B
Credito d’imposta per spese videosorveglianza
Acquisto di immobili destinati alla locazione
Sezione Sesta - Trasferimento dell’agevolazione e decadenza
Trasferimento degli immobili oggetto di interventi
Cessione dell’immobile con atto tra vivi (vendita, donazione, etc)
cessione dell’immobile “mortis causa” (decesso)
Decadenza dall’agevolazione ed errori sanabili
Pagamento con strumenti diversi dallo specifico bonifico con ritenuta
errori inerenti l’intestazione dei documenti
Registrazione del rogito/preliminare dopo il pagamento
condominio minimo privo di codice fiscale
Altri errori sanabili
Violazione degli adempimenti richiesti
Ipotesi di decadenza non più valide dal 14 maggio 2011
Parte Seconda - BONUS ARREDO
Soggetti interessati
Trasferimento dell’agevolazione
Presupposti necessari
Sostenimento spese per interventi di recupero edilizio
Termini da rispettare
Beni agevolabili
Inquadramento dei beni
Destinazione dei beni ad arredo dell’immobile oggetto dei lavori edilizi
Spesa agevolabile
Sostenimento delle spese da parte di più soggetti
Sostenimento delle spese per più unità immobiliari
Interventi che comportano accorpamenti o suddivisione di immobili
Spese per arredo sostenute su più anni
Adempimenti e documentazione necessaria
adempimenti
Documentazione da conservare
Parte Terza - INTERVENTI DI RISPARMIO ENERGETICO
Sezione Prima - Nozioni generali
Immobili interessati
Tipologie di edifici
parti comuni condominiali
immobili utilizzati “promiscuamente” (imprenditori e professionisti)
immobili delle imprese concessi in locazione
unità collabente (categoria catastale F2)
Requisiti richiesti
1. “esistenza” dell’edificio oggetto dei lavori
2. presenza di impianto di riscaldamento
Soggetti interessati
Proprietario e nudo proprietario
Titolare di diritto reale di godimento (usufrutto, diritto di abitazione, etc.)
Inquilino, comodatario
Soggetti conviventi con i possessori o detentori
Coniuge separato assegnatario della casa coniugale
Condominio
Socio di cooperativa
Utilizzatore (interventi eseguiti tramite contratto di leasing)
Istituti Autonomi per le Case Popolari (IACP) e Enti similari
Sezione Seconda - Interventi agevolabili
Premessa
Riqualificazione energetica dell’edificio
inquadramento degli interventi
Requisiti dell’intervento
Spese ammissibili
Documentazione necessaria
Limite di spesa agevolabile
Interventi sull’involucro degli edifici
Inquadramento degli interventi
Requisiti dell’intervento
Spese ammissibili
Documentazione necessaria
Limite di spesa agevolabile
Pannelli solari per produzione acqua calda
Inquadramento degli interventi
Requisiti dell’intervento
Spese ammissibili
Documentazione necessaria
Limite di spesa agevolabile
Sostituzione di Impianti di climatizzazione invernale
Inquadramento degli interventi
Requisiti richiesti
Spese agevolabili
Documentazione necessaria
Spesa massima agevolabile
Installazione di schermature solari
Inquadramento degli interventi
Requisiti tecnici
Spese ammissibili
Documentazione necessaria
Limite di spesa agevolabile
Caldaie a biomassa
Inquadramento degli interventi
Spese ammissibili
Documentazione necessaria
limite di spesa agevolabile
Dispositivi multimediali per il controllo da remoto (cd. “building automation”)
Inquadramento dell’intervento
Spese ammissibili
Documentazione necessaria
Limite di spesa agevolabile
Microcogeneratori
Inquadramento degli interventi
Spese ammissibili
Documentazione necessaria
Limite di spesa agevolabile
Riqualificazione energetica di parti comuni condominiali
inquadramento degli interventi
Documentazione necessaria
Limite di spesa agevolabile
Sezione Terza - Adempimenti necessari
L’iter da seguire
Documentazione edilizia
Notifica preliminare all’ASL
Asseverazione dell’intervento e attestato di prestazione energetica
Dichiarazione di consenso del possessore all’esecuzione dei lavori
Attestazione di convivenza
modalità di pagamento delle spese
Invio documentazione all’ENEA
Comunicazione amministratori per spese su parti comuni del condominio
Documentazione da conservare
Comunicazione per lavori su più periodi di imposta (soppressa)
Asseverazione intervento e prestazione energetica edificio
Asseverazione dell’intervento
Attestato di Prestazione Energetica (APE)
Tabella riassuntiva
Invio documentazione all’ENEA
Termini di invio della documentazione
Modalità di invio
Rettifica della documentazione
“Remissione in bonis” dell’omesso invio della documentazione
Comunicazioni annullate
Comunicazioni compilate ma non inviate
Pagamento delle spese
Soggetti non titolari di reddito di impresa (bonifico)
soggetti titolari di reddito di impresa
Sezione Quarta - Aspetti fiscali
Criteri generali di detrazione
computo delle spese ammesse in detrazione
Criteri di imputazione delle spese (cassa o competenza)
Attribuzione della detrazione
Utilizzo della detrazione
Regime di detraibilità
Limiti agevolabili e detrazione spettante
Rateizzazione della detrazione
Documentazione necessaria
Documenti richiesti per fruire della detrazione
Documentazione da controllare per visto di conformità (Mod. 730)
Cumulabilità con altre agevolazioni
Detrazione per recupero del patrimonio edilizio
riqualificazione energetica e riduzione rischio sismico su parti comuni
Detrazione per interventi “antisismici” (cd. “Sisma bonus”)
bonus facciate
incentivi comunitari, regionali o locali
contributi erogati da una cassa di previdenza e assistenza
Tariffa incentivante per impianti fotovoltaici
Titoli di efficienza energetica (cd. “certificati bianchi”)
Agevolazione “Tremonti”
Maxi ammortamento e credito d’imposta per nuovi beni strumentali
Sezione Quinta - Trasferimento dell’agevolazione, decadenza e controlli dell’ENEA
Decadenza dall’agevolazione ed errori sanabili
Pagamento con strumenti diversi dallo specifico bonifico con ritenuta
condominio “minimo” privo di codice fiscale
Errori inerenti l’intestazione dei documenti
Violazione degli adempimenti richiesti
Trasferimento degli immobili oggetto di interventi
Cessione dell’immobile con atto tra vivi (vendita, donazione, etc)
cessione dell’immobile “mortis causa” (decesso)
L’attività di controllo dell’ENEA
Programma dei controlli e criteri di selezione
L’iter del controllo documentale
L’iter del controllo “in situ”
Parte Quarta - INTERVENTI PER RIDUZIONE RISCHIO SISMICO (C.D. “SISMA BONUS”)
Premessa
Sisma bonus: disciplina in vigore fino al 2016
Immobili interessati
Soggetti interessati
Tipologie di interventi
Regime di detraibilità
Altri aspetti di interesse
Sisma bonus: disciplina in vigore dal 2017
1. Adozione di misure antisismiche (detrazione 50%)
Soggetti interessati
Immobili interessati
tipologie di interventi
regime di detraibilità
cumulabilità con altre agevolazioni
Documentazione necessaria
Cessione del credito e sconto in fattura
Decadenza dall’agevolazione
2. Adozione di misure antisismiche con riduzione rischio sismico (detrazione 70-85%)
Soggetti interessati
Immobili interessati
tipologie di interventi
Regime di detraibilità
Criterio di imputazione delle spese
Cumulabilità con altre agevolazioni
Documentazione necessaria
Decadenza dall’agevolazione
Cessione del credito e sconto in fattura
3. Acquisto di immobili ricostruiti siti nelle zone sismiche 1, 2 e 3 (detrazione 75-85%)
Soggetti interessati
Immobili interessati
Tipologie di interventi
Regime di detraibilità
Cumulabilità con altre agevolazioni
Documentazione necessaria
Cessione del credito e sconto in fattura
Parte Quinta - INTERVENTI DI SISTEMAZIONE A VERDE (C.D. “BONUS VERDE”)
Premessa
Ambito di applicazione
Soggetti interessati
Immobili interessati
Interventi agevolabili
Modalità di pagamento
Documentazione necessaria
Aspetti fiscali
Regime di detraibilità
Cumulabilità, cessione dell’immobile e decesso dell’avente diritto
Parte Sesta - CESSIONE DEL CREDITO E “SCONTO IN FATTURA”
Premessa
Tabelle riepilogative
Cessione del credito ecobonus - Disciplina in vigore dal 2018
Soggetti interessati
credito cedibile
Modalità di cessione del credito
Utilizzo del credito di imposta
Cessione del credito e dichiarazione dei redditi
Attività di controllo
Cessione del credito ecobonus - Disciplina in vigore fino al 2017
Disciplina in vigore per il 2016
Disciplina in vigore per il 2017
Cessione del credito sisma bonus
Cessione del credito per interventi antisismici su parti comuni del condominio
Soggetti interessati
Credito cedibile
Adempimenti necessari per la cessione del credito
Utilizzo del credito di imposta
attività di controllo
Cessione del credito “sismabonus acquisti”
soggetti interessati
credito cedibile
adempimenti necessari per la cessione del credito
utilizzo del credito di imposta
attività di controllo
Cessione del credito per specifici interventi di recupero edilizio (fino al 2019)
Soggetti che potevano cedere il credito
Soggetti ai quali era possibile cedere il credito
Credito cedibile
Adempimenti necessari per la cessione del credito
Utilizzo del credito d’imposta
Attività di controllo
Sconto in fattura
Disciplina dal 2020
Disciplina per il 2019
Comunicazione per cessione del credito e sconto in fattura
Modalità di comunicazione
Compilazione del modello
Piattaforma per la gestione della cessione dei crediti
Funzionalità della Piattaforma
Utilizzo della procedura
Parte Settima - ALTRI INTERVENTI AGEVOLABILI
Il nuovo “Bonus facciate”
Immobili interessati
Soggetti interessati
Interventi agevolabili
Adempimenti necessari
Aspetti fiscali
Infrastrutture di ricarica per veicoli elettrici
Soggetti interessati
Immobili interessati
Interventi agevolabili
Pagamento delle spese
Aspetti fiscali
Parte Ottava - ASPETTI DI INTERESSE COMUNI
Sanzioni e ravvedimento operoso
Errori rilevabili in sede di liquidazione o controllo formale delle imposte
Infedele dichiarazione
IVA 10% su interventi di manutenzione ordinaria e straordinaria
Soggetti interessati
Immobili interessati
Interventi edilizi interessati
Beni significativi
Calcolo del valore della prestazione con IVA al 10%
Richiesta applicazione IVA al 10%
Ritenuta d’acconto sui bonifici per spese detraibili
Pagamenti interessati ed esclusi dalla ritenuta
Applicazione della ritenuta
Adempimenti connessi con l’effettuazione della ritenuta
Utilizzo in compensazione della ritenuta
Bonifico incompleto e ritenuta d’acconto
Comunicazione degli amministratori di condominio
Soggetti obbligati
Modalità e termini di invio
Dati da comunicare
NORMATIVA E PRASSI
Recupero edilizio, “Sisma bonus” e “Bonus verde”
Bonus arredo
Risparmio energetico
Altri interventi agevolabili
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