LEZIONE 1
I PRINCIPI E GLI STRUMENTI DELLA FISCALITA’ INTERNAZIONALE. LA RESIDENZA FISCALE
• I fondamenti della fiscalità internazionale
- Territorio ed imposizione
- L’efficacia nello spazio delle norme tributarie procedurali
- L’efficacia nello spazio delle norme tributarie sostanziali
• I criteri di collegamento ad un territorio nell’imposizione reddituale: la residenza e la fonte del reddito
• La residenza fiscale e il trasferimento della residenza
- Residenza fiscale delle persone fisiche
- Il trasferimento della residenza delle persone fisiche da e verso l’estero; le agevolazioni per il trasferimento in Italia di lavoratori e pensionati
- Residenza fiscale delle società
- Il trasferimento della residenza delle società da e verso l’estero
LESSON LEARNED
Conoscere i criteri di collegamento previsti per l’assoggettamento ad imposta sul reddito e la loro prossima evoluzione
Conoscere le problematiche fiscali connesse con i trasferimenti di residenza da e per l’Italia.
COMMUNITY DAY: Le agevolazioni per il trasferimento in Italia di persone fisiche
Momento di condivisione e discussione in plenaria di documenti relativi a novità normative, prassi e giurisprudenza interna, euro-unionale e internazionale
LEZIONE 2
I PRINCIPI GENERALI E GLI STRUMENTI DELLA FISCALITA’ INTERNAZIONALE. IL CREDITO D’IMPOSTA PER LE IMPOSTE ASSOLTE ALL’ESTERO. I CRITERI DI COLLEGAMENTO PER LA TASSAZIONE DEI NON RESIDENTI
• La tassazione dei soggetti passivi residenti nel territorio dello Stato, il concorso di pretese impositive statali ed il rimedio italiano per eliminare i fenomeni di plurima imposizione giuridica sul reddito
• Il credito d’imposta per le imposte assolte all’estero:
• Ambito soggettivo di applicazione
• Individuazione dei redditi prodotti all’estero
• Individuazione dell’imposta estera
• Definitività del tributo assolto all’estero
• Determinazione del credito d’imposta scomputabile dalle imposte italiane
• Riporto “in avanti” e “all’indietro” del credito non utilizzato
• Regime fiscale dell’imposta estera non detratta
• Credito d’imposta per le imposte assolte all’estero e matching credit
• I criteri di collegamento per la tassazione dei non residenti
• Criteri di collegamento per beni posseduti sul territorio dello Stato italiano
• Criteri di collegamento per attività svolte nel territorio dello Stato italiano
LESSON LEARNED
Conoscere il meccanismo di applicazione del credito d’imposta per le imposte assolte all’estero
Conoscere i criteri di collegamento per la tassazione del reddito in Italia dei soggetti non residenti
COMMUNITY DAY: Credito d'imposta e matching credit.
Momento di condivisione e discussione in plenaria di documenti relativi a novità normative, prassi
e giurisprudenza interna, euro-unionale e internazionale
FOCAL POINT A
Case Study: Esercitazioni pratiche guidate basate sullo studio, l’osservazione, l’analisi e la discussione di casi pratici, elaborate partendo da una traccia fornita dal Docente.
COMMUNITY DAY: I trasferimenti della residenza delle società.
Momento di condivisione e discussione in plenaria di documenti relativi a novità normative, prassi e giurisprudenza interna, euro-unionale e internazionale
LEZIONE 3
LE CONVENZIONI CONTRO LE DOPPIE IMPOSIZIONI. LA CONVENZIONE MULTILATERALE BEPS. IL DIRITTO TRIBUTARIO EURO-UNIONALE E LE DIRETTIVE.
• Le fonti del diritto dell’Unione Europea e la loro incidenza in materia tributaria
• Libertà fondamentali, principio di non discriminazione e loro applicazione in materia tributaria
• Le Convenzioni contro le doppie imposizioni sul reddito
• Ambito soggettivo di applicazione
• Qualificazioni soggettive
• Regole di riparto della potestà impositiva (tassazione reddito d’impresa, dividendi, interessi, royalties, capital gains, redditi da lavoro, compensi amministratori e pensioni)
LESSON LEARNED
Conoscere il particolare meccanismo di funzionamento delle Convenzioni contro le doppie imposizioni sul reddito
Saper applicare le Convenzioni contro le doppie imposizioni sul reddito per risolvere casi concreti offerti dalla pratica professionale
COMMUNITY DAY: Casi di applicazione delle Convenzioni
Momento di condivisione e discussione in plenaria di documenti relativi a novità normative, prassi e giurisprudenza interna, euro-unionale e internazionale
LEZIONE 4
LA TASSAZIONE DEL REDDITO PRODOTTO IN ITALIA DAI SOGGETTI NON RESIDENTI: LA NOZIONE E LA FUNZIONE DELLA STABILE ORGANIZZAZIONE. LA TASSAZIONE DEI DIVIDENDI, DEGLI INTERESSI E DELLE ROYALTIES
• La tassazione delle imprese non residenti aventi in Italia una stabile organizzazione
• Funzione e nozione di stabile organizzazione
• L’attribuzione del reddito d’impresa alla stabile organizzazione
• La tassazione delle imprese non residenti senza stabile organizzazione in Italia
• Il regime di tassazione dei dividendi distribuiti a società non residenti: Direttiva Madre-Figlia, normativa convenzionale (cenni), normativa interna
• Il regime di tassazione degli interessi distribuiti a società non residenti: Direttiva Interessi e Royalties, normativa convenzionale (cenni), normativa interna
• Il regime di tassazione dei canoni distribuiti a società non residenti: Direttiva Interessi e Royalties, normativa convenzionale (cenni), normativa interna
LESSON LEARNED
Conoscere le modalità di imposizione del reddito prodotto in Italia dalle imprese non residenti
Saper riconoscere i casi nei quali esiste una stabile organizzazione sul territorio dello Stato italiano
Conoscere la nozione di beneficiario effettivo dei redditi
COMMUNITY DAY: Casi di applicazione delle Convenzioni
Momento di condivisione e discussione in plenaria di documenti relativi a novità normative, prassi e giurisprudenza interna, euro-unionale e internazionale
FOCAL POINT B
Case Study: Esercitazioni pratiche guidate basate sullo studio, l’osservazione, l’analisi e la discussione di casi pratici, elaborate partendo da una traccia fornita dal Docente.
COMMUNITY DAY: Casi di applicazione dell'imposta sul reddito nei confronti di non residenti
Momento di condivisione e discussione in plenaria di documenti relativi a novità normative, prassi e giurisprudenza interna, euro-unionale e internazionale
LEZIONE 5
LA TASSAZIONE DEL REDDITO PRODOTTO IN ITALIA DAI SOGGETTI NON RESIDENTI. LA TASSAZIONE DEI REDDITI DEI FONDI MOBILIARI ED IMMOBILIARI DI DIRITTO ESTERO
• La tassazione dei redditi realizzati in Italia dai fondi immobiliari; le operazioni internazionali di finanziamento nel settore immobiliare
• La tassazione dei redditi realizzati in Italia dai fondi mobiliari
LESSON LEARNED
Conoscere la tassazione dei redditi italiani realizzati dai fondi mobiliari ed immobiliari non residenti
COMMUNITY DAY: Casi di applicazione dell'imposta sul reddito nei confronti di non residenti
Momento di condivisione e discussione in plenaria di documenti relativi a novità normative, prassi e giurisprudenza interna, euro-unionale e internazionale
LEZIONE 6
LA TASSAZIONE DEL REDDITO PRODOTTO ALL’ESTERO DA SOGGETTI RESIDENTI IN ITALIA.
LA TASSAZIONE DELLE SOCIETA’ DI PERSONE PER REDDITI REALIZZATI ALL’ESTERO.
I DISALLINEAMENTI DA IBRIDI. LA CFC, IL TRANSFER PRICING E LE OPERAZIONI STRAORDINARIE
• La tassazione del reddito d’impresa prodotto all’estero dalle società di persone fiscalmente residenti in Italia.
• I disallineamenti da ibridi.
• Il regime tributario di CFC, branch exemption e consolidato fiscale mondiale
• Le limitazioni alla deducibilità dei componenti negativi di reddito derivanti da operazioni intercorse con cd. “paradisi fiscali”
• Le particolari modalità di determinazione delle plusvalenze su titoli partecipativi e sui dividendi da partecipate non residenti
• Transfer pricing (cenni)
• Le operazioni straordinarie tra imprese operanti in ordinamenti diversi.
LESSON LEARNED
Conoscere il meccanismo di funzionamento della normativa in materia di Controlled Foreign
Companies ed in materia di transfer pricing
Conoscere la fiscalità delle operazioni straordinarie d’impresa nella dimensione internazionale
COMMUNITY DAY: Casi di applicazione dell'imposta sui redditi esteri delle società di capitali italiane
Momento di condivisione e discussione in plenaria di documenti relativi a novità normative, prassi e giurisprudenza interna, euro-unionale e internazionale
FOCAL POINT C: Investimenti immobiliari in Svizzera
Case Study: Esercitazioni pratiche guidate basate sullo studio, l’osservazione, l’analisi e la discussione di casi pratici, elaborate partendo da una traccia fornita dal Docente.
COMMUNITY DAY: Casi di applicazione dell'imposta sui redditi esteri delle società di capitali italiane
Momento di condivisione e discussione in plenaria di documenti relativi a novità normative, prassi e giurisprudenza interna, euro-unionale e internazionale
LEZIONE 7
LA TASSAZIONE DEL REDDITO PRODOTTO ALL’ESTERO DA PERSONE FISICHE RESIDENTI IN ITALIA
• Il reddito estero delle persone fisiche residenti
• Reddito degli immobili esteri
• Redditi finanziari esteri
• Redditi da lavoro (dipendente od autonomo) (incluso TFR e stock options)
• Redditi da attività d’impresa
• Il monitoraggio fiscale e il quadro RW
• Le imposte patrimoniali sugli immobili e sulle attività finanziarie estere
LESSON LEARNED
Conoscere il regime tributario italiano dei redditi realizzati all’estero dalle persone fisiche residenti
Conoscere il meccanismo di funzionamento del quadro RW
COMMUNITY DAY: Casi di applicazione dell'imposta sui redditi realizzati da persone fisiche all'estero
Momento di condivisione e discussione in plenaria di documenti relativi a novità normative, prassi e giurisprudenza interna, euro-unionale e internazionale
LEZIONE 8
LE NUOVE TENDENZE DELLA FISCALITA’ DEI GRUPPI INTERNAZIONALI DI IMPRESE: IL PILLAR ONE E IL PILLAR TWO
• Pillar One
• Pillar One
• Pillar Two
• Ambito di applicazione e transitions rulesGlobe Rules e l’ETR
• Safe HarbourTop-Up Tax: Income Inclusion Rule, Undertaxes Payment Rule e qualified domestic minimum tax
• Profili contabili: le imposte differite
LESSON LEARNED
Conoscere le modalità di applicazione del Pillar Two
Conoscere le implicazioni contabili discendenti dall’adozione del Pillar Two
COMMUNITY DAY: Casi di applicazione sulla fiscalità delle operazioni straordinarie internazionali
Momento di condivisione e discussione in plenaria di documenti relativi a novità normative, prassi e giurisprudenza interna, euro-unionale e internazionale
FOCAL POINT D
Case Study: Esercitazioni pratiche guidate basate sullo studio, l’osservazione, l’analisi e la discussione di casi pratici, elaborate partendo da una traccia fornita dal Docente.
COMMUNITY DAY: Casi di applicazione sulla fiscalità delle operazioni straordinarie internazionali
Momento di condivisione e discussione in plenaria di documenti relativi a novità normative, prassi e giurisprudenza interna, euro-unionale e internazionale
LEZIONE 9
IL PASSAGGIO GENERAZIONALE NEI RAPPORTI INTERNAZIONALI. IL TRUST.
L’APPLICAZIONE DELL’IMPOSTA SULLE SUCCESSIONI E SULLE DONAZIONI NEI RAPPORTI INTERNAZIONALI. LO SCAMBIO DI INFORMAZIONI E GLI OBBLIGHI DI COOPERAZIONE PER LE AMMINISTRAZIONI FISCALI
• L’applicazione dell’imposta sulle successioni e donazioni nei rapporti internazionali
• Il trust nei rapporti internazionali
• Lo scambio di informazioni
• Lo scambio di informazioni nelle Convenzioni contro le doppie imposizioni
• La Direttiva base (DAC 1) sulla cooperazione amministrativa nel settore fiscale
• La Direttiva sullo scambio automatico di informazioni in tema di conti finanziari (DAC 2)
• La Direttiva sullo scambio automatico di informazioni in merito agli schemi di pianificazione fiscale aggressiva (DAC 6)
• La Direttiva sugli obblighi di comunicazione per gli operatori delle piattaforme digitali (DAC 7)
• L’assistenza nella riscossione
LESSON LEARNED
Conoscere le modalità di tassazione dei trust
Conoscere gli effetti fiscali delle donazioni internazionali
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