Codice
9788868247768
Reparto
Argomento
Autore
Editore
Tipologia
e-Book
Data pubblicazione
24 apr 2020
Collana
Pagine
382

IL QUADRO RW 2020 E-book

Sottotitolo
Monitoraggio fiscale e liquidazione IVIE e IVAFE
Prezzo di listino 28,91 €
Prezzo a te riservato 27,46 €
Condividilo on-line
L'E-Book è un importante strumento di ausilio per tutti i contribuenti che devono segnalare in dichiarazione dei redditi gli investimenti di natura finanziaria e patrimoniale detenuti all’estero. Si ricorda che le persone fisiche possono presentare il quadro RW anche se tenute alla presentazione del Mod. 730: in tal caso presenteranno il quadro in esame, unitamente al frontespizio del Mod. REDDITI.

Nel presente testo si forniscono, in primo luogo, nozioni generali in relazione all’obbligo di monitoraggio fiscale, per poi analizzare le modalità di compilazione del quadro che serve anche per liquidare l’IVIE e l’IVAFE.

Di notevole ausilio ai soggetti che compilano tale quadro è il capitolo che riepiloga tutti i cambi mensili definiti dall’Agenzia delle Entrate al fine di indicare il valore iniziale e finale dell’investimento detenuto all’estero.

Il manuale illustra, inoltre, le modalità di compilazione del quadro RW nelle diverse ipotesi di investimenti. A tal proposito, si distinguono gli investimenti patrimoniali (ad esempio, immobili, gioielli) da quelli finanziari (titoli, partecipazioni, conti correnti).

Vengono, inoltre, affrontate casistiche particolari come le polizze assicurative estere e i trust nazionali e internazionali proponendo esempi pratici anche in relazione a fattispecie generalmente trascurate. È, inoltre, presente anche un apposito capitolo dedicato alle valute virtuali (bitcoin).

Nel testo si analizza anche la disciplina del trasporto al seguito di valuta ed una sezione del volume è inoltre dedicata alle imposte patrimoniali su:

investimenti finanziari (IVAFE);
immobili (IVIE),
che sono state recentemente modificate dalla Legge n. 160/2019 (Legge di Bilancio 2020).

Nel volume vengono, inoltre, esaminati anche i documenti di prassi dell’Agenzia delle Entrate, di ausilio per la comprensione della materia.

Si illustra infine la disciplina sanzionatoria con il connesso ravvedimento operoso; un apposito capitolo è stato invece dedicato ad esempi di ravvedimento e/o compilazione del quadro RW, tratti da casi professionali.


Struttura dell'E-Book
Premessa
Sezione Prima - NOZIONI GENERALI
L’obbligo di monitoraggio fiscale
Il quadro RW del Modello REDDITI Persone Fisiche
La residenza delle persone fisiche
Iscrizione all’anagrafe della popolazione residente
Gli iscritti all’AIRE - Scambio di informazione tra i Comuni italiani e l’Agenzia delle Entrate
Il trasferimento della residenza in stati aventi regimi fiscali agevolati
il caso oggetto della Risoluzione 3 dicembre 2008, n. 471
iscrizione Aire e requisiti per essere considerati fiscalmente non residenti
Nuovi spunti in tema di residenza fiscale: D.L. n. 34/2019 e Risposta Interpello n. 203/2019
Le convenzioni tra Italia e Svizzera ed Italia e Germania
La flat tax per i neo residenti italiani
La nuova flat tax per i pensionati che rientrano al sud
La residenza dei soggetti diversi dalle persone fisiche
La detenzione di attività mediante interposta persona
Sezione Seconda - IL QUADRO RW
La compilazione del quadro RW
La presunzione di residenza del Trust di cui all’art. 73, TUIR
Il titolare effettivo in caso di società
Il titolare effettivo nel caso del Trust e la compilazione del quadro RW
La disciplina ante Legge n. 97/2013
La disciplina introdotta dalla Legge n. 97/2013
Le indicazioni della C.M. n. 38/E/2013 sui titolari effettivi di trust
La riforma operata dal D.Lgs. n. 90/2017
Le previsioni introdotte dal D.Lgs. n. 125/2019 (quinta direttiva antiriciclaggio)
gli esempi della Circolare n. 38/2013
Le modifiche della Legge Europea 2013
La compilazione del quadro RW del Modello REDDITI PF 2020
Determinazione dell’IVAFE dovuta ed eventualmente da versare
Determinazione dell’IVIE dovuta ed eventualmente da versare
La compilazione del quadro RW per le società semplici
La compilazione del quadro RW per gli Enti non commerciali
La compilazione sulla base della nuova disciplina antiriciclaggio
La ripartizione tra i soggetti tenuti all’adempimento
I cambi da utilizzare
Sezione Terza - INVESTIMENTI DI NATURA FINANZIARIA
Il conto corrente all’estero
i conti esteri sono conosciuti dall’Amministrazione Italiana?
Sviluppi comunitari: Direttiva del 2011 e 2014
evoluzioni interne
il trust e le comunicazioni CRS
L’accordo FATCA
L’Euro ritenuta
Primi casi di lettere di compliance per il quadro RW
La segnalazione nel quadro RW
La cointestazione dei conti
La gestione della relazione bancaria
Segnalazione non obbligatoria
segnalazione obbligatoria
spese mediche nel quadro RW
Gestione di conti altrui
Altri casi di esonero
La Risoluzione 30 dicembre 2010, n. 141: il conto corrente estero e le vincite
I conti con le giacenze medie inferiori ai 5 mila euro
Il monitoraggio fiscale e le regole di libera circolazione nella UE
La denuncia presentata dalla AIDC per violazione del diritto dell’UE
Le criptovalute e i Bitcoin
Il trattamento fiscale per i profitti derivanti dall’attività di servizi relativi a monete virtuali
Criptovalute e compilazione del quadro RW
Gli interpelli delle DRE sul monitoraggio delle valute virtuali
Quadro RW e operazioni di trading on line - la Risoluzione n. 71/2016
RW e bitcoin: una Sentenza del Lazio (n. 1077/2020)
Le partecipazioni in società non residenti
la nuova disciplina delle CFC
Il conferimento transnazionale
trasferimento di residenza della società all’estero
Conferimento di beni immobili italiani in una società estera
Il monitoraggio di quote in nuda proprietà in società estere
I finanziamenti
Il regime di tassazione degli interessi da finanziamenti
Obblighi di segnalazione
Finanziamenti infruttiferi
La polizza estera
Utilizzi delle polizze
Fiscalità diretta
Evoluzione del sostituto di imposta
La compilazione del quadro RW
Una analisi sulla scorta di un esempio
Polizze assicurative e IVAFE
Le modalità di segnalazione
La polizza interposta
Le stock option
Il regime fiscale
La segnalazione nel quadro RW
La Risoluzione n. 73/2014 e la clausola exercise and sell
esempi di compilazione
La Legge Europea 2013-bis
Sezione Quarta - INVESTIMENTI DI NATURA PATRIMONIALE
Gli immobili all’estero
La tassazione diretta degli immobili esteri
Il monitoraggio degli immobili
i cambiamenti a partire dal Mod. UNICO 2014
Le precisazioni della Risoluzione n. 77/2016
L’adesione allo scudo fiscale ex D.L. n. 78/2009 per gli immobili esteri
La detenzione degli immobili esteri tramite un soggetto interposto
Cointestazione di immobili
Il mandato a gestire dei beni patrimoniali e delle attività finanziarie
Il rimpatrio giuridico degli immobili
Il mandato a gestire dei beni patrimoniali
Esonero di presentazione del quadro RW
Il mandato a gestire delle attività finanziarie
Sezione Quinta - LE IMPOSTE PATRIMONIALI SU IMMOBILI ED ATTIVITÀ ESTERE
L’imposta patrimoniale sul valore degli immobili esteri (IVIE)
Soggetti passivi
Base imponibile
Determinazione dell’imposta
Detrazione del credito d’imposta
Il regime convenzionale
Termini e modalità di versamento
Il rapporto tra IVIE ed IRPEF: l’effetto sostitutivo
Le modalità di compilazione del Mod. REDDITI PF
Tabella riassuntiva
L’imposta sulle attività finanziarie detenute all’estero (IVAFE)
Soggetti interessati
Base imponibile
Determinazione dell’imposta
Termini e modalità di versamento
L’IVAFE, la Convenzione tra Italia e Santa Sede e la Risoluzione n. 17/2017
Tabella riassuntiva
Sezione Sesta - ALTRI ASPETTI DI INTERESSE
Il trasporto al seguito di valuta
Il denaro contante
Trasporto al seguito di valuta e voluntary disclosure
Limiti all’utilizzo del contante
Il Trust
la fiscalità diretta del trust
Il Trust residente
Il Trust e il quadro RW
Risparmio gestito e amministrato
Il regime della dichiarazione
Il regime del risparmio amministrato
Il regime del risparmio gestito
Le modifiche ai regimi del risparmio amministrato e del risparmio gestito
Plusvalenze da cessione di strumenti finanziari e quadro RW
Esonero dalla compilazione
Le plusvalenze da gestione di valuta
Le sanzioni ed il ravvedimento operoso
Modifiche al regime sanzionatorio
I chiarimenti della Circolare n. 38/2013
Il ravvedimento operoso dopo la Legge di Stabilità 2015
Tabelle di sintesi
L’allungamento del periodo di accertamento ad opera del D.L. Cura Italia
I chiarimenti di Telefisco 2017 confluiti nella Circolare n. 8/2017 in tema di voluntary “bis”
la base di calcolo del ravvedimento: i chiarimenti di Telefisco 2016
La disciplina previgente al D.L. n. 78/2009
Le modifiche introdotte dal D.L. n. 78/2009
I Paesi black list
Il raddoppio dei termini per i paradisi fiscali
Periodo di accertabilità
Il raddoppio dei termini delle violazioni da Quadro RW
Quale black list dal 2016?
Il favor rei in caso di uscita dalla black list
Le sanzioni IVIE e IVAFE
L’istituto del ravvedimento e le nuove tutele penali
Esempi pratici di ravvedimento operoso del quadro RW e quadri reddituali connessi
Caso n. 1 - Partecipazione di controllo detenuta in una società moldava
Caso n. 2 – Ravvedimento di un conto corrente in Svizzera mai dichiarato
Caso n. 3 – Accertamento per omesso quadro RW: spunti di difesa
Caso n. 4 – Ravvedimento di un immobile austriaco mai dichiarato in RW
Caso n. 5 – Ravvedimento per mancato Monitoraggio fiscale in relazione a investimenti finanziari e immobile locato in Svizzera
Caso n. 6 – Residente italiano con investimenti non dichiarati ad Hong Kong
NORMATIVA
Salva pagina in PDF Salva pagina in PDF