Toggle Nav
LA DICHIARAZIONE DEI REDDITI ESTERI E-book
Tipologia e-Book
Autore: Bettiol Silvia , Vial Ennio
Collana GUIDE OPERATIVE
Pagine 527
Data pubblicazione 23 ott 2023
Reparto: Contabilità e bilancio , Fisco , E-BOOK
Argomento: Internazionale , Dichiarativi , Comunitario
SKU/ISBN: 9791254652626
Il manuale si propone di affrontare in modo pratico e operativo, pur nel rispetto del rigore scientifico, le principali casistiche di dichiarazione dei redditi prodotti all’estero da soggetti residenti in Italia nonché le speculari ipotesi dei redditi prodotti in Italia da soggetti non residenti.
Sono analizzate sia le casistiche connesse ai redditi di lavoro (lavoro dipendente, lavoro autonomo, compensi di amministratore, redditi di artisti e sportivi, borse di studio, redditi da pensione) sia le casistiche relative ai redditi immobiliari e di natura finanziaria (dividendi, interessi, plusvalenze, redditi da fondi). Si approfondiscono altresì le modalità di determinazione del credito di imposta a fronte delle imposte pagate all’estero.
Una sezione è dedicata al mondo delle criptoattività recentemente disciplinate dal legislatore. Un’ulteriore parte è riservata ai vari regimi di impatrio agevolato previsti dal nostro ordinamento, corredata da formulario per la richiesta di agevolazione al datore di lavoro oltre che esempi di compilazione del modello Redditi.
Il manuale è arricchito da moltissimi esempi pratici di compilazione sia del modello Redditi che del modello 730.
Una sezione infine, esamina il tema del ravvedimento operoso con riferimento ai redditi prodotti all’estero.
STRUTTURA DEL LIBRO:
Premessa
Residenza dei soggetti
Residenza delle persone fisiche
Normativa interna: art. 2, TUIR
Disciplina convenzionale: il Modello OCSE 2017
Compilazione frontespizio Mod. REDDITI PF in caso di variazione di residenza
La residenza delle società e degli enti
La normativa interna
Disciplina convenzionale
Residenza del Trust
Normativa interna (art. 73, comma 3, TUIR)
Disciplina convenzionale
Sezione Prima - REDDITI DI LAVORO DIPENDENTE ED ASSIMILATI
Lavoro dipendente privato
Il quadro RC del Modello REDDITI PF
Il lavoratore dipendente residente in Italia
Attività svolta in Italia per datore di lavoro residente in Italia
Attività svolta in Italia per datore di lavoro residente all'estero
Attività svolta all'estero per datore di lavoro residente in Italia
Attività svolta all'estero per datore di lavoro residente all'estero
Il trattamento di fine rapporto pagato da un datore italiano
La tassazione del TFR del lavoratore che lavora all'estero
Il TFR nelle Convenzioni
Un caso concreto
La deduzione dei contributi previdenziali
Deduzione contributi da Retribuzione determinata in modo analitico
Deduzione contributi da Retribuzione convenzionale
Deduzione contributi pagati in Italia da soggetto non residente
Lavoratore dipendente non residente che lavora in Italia per datore di lavoro italiano
Lavoratore dipendente non residente che lavora in Italia per datore di lavoro estero
Personale di volo e marittimo
Disciplina domestica
Disciplina convenzionale per il personale di volo
Caso operativo: utilizzo di retribuzione convenzionale in presenza di pilota
Dipendente pubblico in ambito internazionale
Disciplina domestica
Disciplina convenzionale: reddito da lavoro dipendente pubblico
Pensioni Estere
Disciplina domestica
La disciplina convenzionale
Pensione in ambito internazionale: le risposte dell'Agenzia Entrate
Il caso della Bulgaria
I pilastri svizzeri
Pensioni estere e quadro RW
Pensioni estere: casi tratti dalla pratica professionale
Sussidi e borse di studio percepite da studenti e redditi degli insegnanti in ambito internazionale
Sussidi e borse di studio percepite da studenti
Compensi percepiti da insegnanti in ambito internazionale
Sezione Seconda - REDDITI DI LAVORO DI NATURA DIVERSA DA QUELLI DI LAVORO DIPENDENTE
Compensi agli amministratori in ambito internazionale
Disciplina domestica
Disciplina convenzionale
Casi pratici
Reddito di lavoro autonomo
Territorialità del lavoro autonomo
Altri aspetti di interesse
Reddito di impresa
L'impresa estera produce un reddito in Italia
L'impresa italiana produce un reddito all'estero
Artisti e sportivi
Artista e sportivo persona fisica
Le Star Companies (paragrafo 2, art. 17, Modello OCSE)
Le sponsorizzazioni e il diritto d'autore
Il caso della R.M. n. 79/2006: la squadra di ciclisti esteri
Sfruttamento dell'immagine di artisti e sportivi
Influencer
Esempi
Sezione Terza - REGIMI AGEVOLATI PER CHI RIENTRA O SI TRASFERISCE IN ITALIA
Rimpatrii agevolati
Disciplina impatriati generale (art. 16, D.Lgs. n. 147/2015)
Requisiti normativi
Aspetti di interesse per imprese e professionisti
Aspetti di interesse per lavoratori dipendenti
Esercizio dell'opzione
Un caso pratico: L'architetto impatriato
L'agevolazione per docenti e ricercatori (D.L. n. 78/2020)
Chiarimenti della Circolare n. 17/E/2022
Il regime dei pensionati (art. 24-ter, TUIR)
Il regime dei c.d. paperoni (art. 24-bis, TUIR)
Sezione Quarta - REDDITI DEGLI IMMOBILI DETENUTI ALL'ESTERO
Tassazione degli immobili esteri
Disciplina interna
Disciplina convenzionale
Plusvalenza da cessione dell'immobile estero
Sezione Quinta - DIVIDENDI
Distinzione tra dividendo estero black e dividendo white
Verifiche necessarie per stabilire la natura del dividendo estero
Tassazione dei dividendi esteri extracomunitari: Tabella di sintesi
L'evoluzione della normativa
Dividendi esteri percepiti da persone fisiche
Dividendi white percepiti da Persone Fisiche
Dividendo distribuito nel 2022 relativo a utile maturato fino al 2017
Scomputo delle imposte estere in presenza di imposta sostitutiva?
Dividendi black percepiti da persone fisiche
Utile derivante da società con preventiva tassazione per trasparenza CFC
Utile derivante da società in assenza di tassazione per trasparenza
Utile derivante da società paradisiaca con tassazione del 10%
Utile derivante da società paradisiaca con tassazione del 10%, per trasparenza
Utile in ipotesi di assenza di tassazione per trasparenza e assenza di credito d'imposta indiretto
I dividendi nel Modello REDDITI PF 2023
Dividendo estero incassato tramite fiduciaria Caso pratico
Dividendi esteri percepiti da società di capitali
Dividendi white percepiti da società di capitali
Dividendi black percepiti da società di capitali
Utile da società paradisiaca con tassazione nulla tassato per trasparenza CFC
Utile da società paradisiaca con tassazione nulla non tassato per trasparenza
Utile derivante da paese paradisiaco con tassazione contenuta tassato per trasparenza
Utile derivante da paese paradisiaco con tassazione contenuta, non tassato per trasparenza, senza minipex e senza credito d'imposta indiretto
Utile derivante da paese paradisiaco con tassazione contenuta, non tassato per trasparenza, senza minipex ma con credito d'imposta indiretto
Utile derivante da paese paradisiaco con tassazione contenuta, non tassato per trasparenza, con minipex e con credito d'imposta indiretto
Utile derivante da paese paradisiaco con tassazione contenuta, non tassato per trasparenza, con minipex e assenza del credito d'imposta indiretto
Affrancamento dividendi paradisiaci
Ambito oggettivo
Ambito soggettivo
Misura dell'imposta sostitutiva
Esercizio dell'opzione e versamento dell'imposta
Altri aspetti di interesse
Valutazione di convenienza dell'affrancamento
Dividendi esteri percepiti da società di persone o imprenditori individuali
Dividendi white percepiti da società di persone o ditte individuali
Utili maturati fino al 2007
La tassazione degli utili maturati dal 2008 fino al 2016
La tassazione degli utili maturati dal 2017
Dividendi black percepiti da società di persone o ditte individuali
Dividendo black percepito da società di persone
Dividendi esteri percepiti da enti non commerciali
Dividendi white percepiti da enti non commerciali
Dividendi black percepiti da enti non commerciali
Dividendi italiani pagati a soggetti non residenti
Ritenuta interna del 26%
Disciplina convenzionale
Direttiva madre-figlia
La micro-ritenuta dell'1,2%
Schema di Sintesi
Dividendi e società semplice
Normativa domestica
Quadro di sintesi
Compilazione della dichiarazione dei redditi della società semplice
Sezione Sesta - INTERESSI E CANONI
Canoni
Disciplina interna
Disciplina convenzionale
Direttiva interessi e canoni
Interessi
Interessi percepiti da un non residente
Ritenuta interna del 26%
Normativa interna
La disciplina convenzionale
La Direttiva Interessi e Canoni
Proventi da piattaforme PEER to PEER
Sezione Settima - PLUSVALENZE/UTILI SU CAMBI E STOCK OPTION
Plusvalenze da cessioni di partecipazioni
Principi di territorialità e normativa interna
Normativa convenzionale
Modalità di tassazione
Plusvalenze paradisiache
Altre plusvalenze
Principi di territorialità e normativa interna
Normativa convenzionale
Utili su cambi
Normativa di riferimento
Calcolo della plusvalenza
Interventi di prassi
Stock option
Fiscalità diretta
Restricted Stock Units
Interventi di prassi
Sezione Ottava - CRIPTOVALUTE
Criptoattività
Disciplina delle criptovalute fino al 2022
Definizione di criptovalute
Dalla definizione alla tassazione delle criptovalute
Il quadro RW del Modello REDDITI
Il vecchio regime delle criptovalute secondo la bozza di circolare 2023
Disciplina delle cripto-attività dal 2023 per i privati
La nuova lettera c-sexies) dell'art. 67, TUIR (per i privati)
Rideterminazione del valore delle criptoattività
Compensazione delle vecchie minusvalenze
Il nuovo monitoraggio fiscale dal 2023
La nuova imposta sulle criptovalute
Regolarizzazione delle criptoattività
La regolarizzazione nella Legge di Bilancio 2023
La voluntary nella bozza di circolare dell'Agenzia delle Entrate
Il Provvedimento 7 agosto 2023, n. 290480
Modello per l'istanza di regolarizzazione e le istruzioni
Aspetti critici
Invio dell'istanza
La relazione
Sezione Nona - CONTROLLED FOREIGN COMPANIES
Disciplina controlled foreign companies
Condizioni per l'applicazione della disciplina
Determinazione del reddito estero
Esimente disapplicativa
Interpello (facoltativo) probatorio
Tesi della continuità e discontinuità del regime CFC
Disciplina CFC nel Modello REDDITI
Esempio di compilazione del quadro FC
Sezione Decima - CREDITO DI IMPOSTA PER REDDITI PRODOTTI ALL'ESTERO
Credito d'imposta per le imposte pagate all'estero
Credito per le imposte pagate all'estero (art. 165, TUIR)
Esempi di compilazione del quadro CE, Modello REDDITI
Richiesta dall'Agenzia Entrate per crediti d'imposta estera
Commenti alla più recente prassi
Sezione Undicesima - SANZIONI E RAVVEDIMENTO OPEROSO
Sanzioni e ravvedimento operoso
Sanzioni per omessa o infedele dichiarazione
Ravvedimento operoso
Sono analizzate sia le casistiche connesse ai redditi di lavoro (lavoro dipendente, lavoro autonomo, compensi di amministratore, redditi di artisti e sportivi, borse di studio, redditi da pensione) sia le casistiche relative ai redditi immobiliari e di natura finanziaria (dividendi, interessi, plusvalenze, redditi da fondi). Si approfondiscono altresì le modalità di determinazione del credito di imposta a fronte delle imposte pagate all’estero.
Una sezione è dedicata al mondo delle criptoattività recentemente disciplinate dal legislatore. Un’ulteriore parte è riservata ai vari regimi di impatrio agevolato previsti dal nostro ordinamento, corredata da formulario per la richiesta di agevolazione al datore di lavoro oltre che esempi di compilazione del modello Redditi.
Il manuale è arricchito da moltissimi esempi pratici di compilazione sia del modello Redditi che del modello 730.
Una sezione infine, esamina il tema del ravvedimento operoso con riferimento ai redditi prodotti all’estero.
STRUTTURA DEL LIBRO:
Premessa
Residenza dei soggetti
Residenza delle persone fisiche
Normativa interna: art. 2, TUIR
Disciplina convenzionale: il Modello OCSE 2017
Compilazione frontespizio Mod. REDDITI PF in caso di variazione di residenza
La residenza delle società e degli enti
La normativa interna
Disciplina convenzionale
Residenza del Trust
Normativa interna (art. 73, comma 3, TUIR)
Disciplina convenzionale
Sezione Prima - REDDITI DI LAVORO DIPENDENTE ED ASSIMILATI
Lavoro dipendente privato
Il quadro RC del Modello REDDITI PF
Il lavoratore dipendente residente in Italia
Attività svolta in Italia per datore di lavoro residente in Italia
Attività svolta in Italia per datore di lavoro residente all'estero
Attività svolta all'estero per datore di lavoro residente in Italia
Attività svolta all'estero per datore di lavoro residente all'estero
Il trattamento di fine rapporto pagato da un datore italiano
La tassazione del TFR del lavoratore che lavora all'estero
Il TFR nelle Convenzioni
Un caso concreto
La deduzione dei contributi previdenziali
Deduzione contributi da Retribuzione determinata in modo analitico
Deduzione contributi da Retribuzione convenzionale
Deduzione contributi pagati in Italia da soggetto non residente
Lavoratore dipendente non residente che lavora in Italia per datore di lavoro italiano
Lavoratore dipendente non residente che lavora in Italia per datore di lavoro estero
Personale di volo e marittimo
Disciplina domestica
Disciplina convenzionale per il personale di volo
Caso operativo: utilizzo di retribuzione convenzionale in presenza di pilota
Dipendente pubblico in ambito internazionale
Disciplina domestica
Disciplina convenzionale: reddito da lavoro dipendente pubblico
Pensioni Estere
Disciplina domestica
La disciplina convenzionale
Pensione in ambito internazionale: le risposte dell'Agenzia Entrate
Il caso della Bulgaria
I pilastri svizzeri
Pensioni estere e quadro RW
Pensioni estere: casi tratti dalla pratica professionale
Sussidi e borse di studio percepite da studenti e redditi degli insegnanti in ambito internazionale
Sussidi e borse di studio percepite da studenti
Compensi percepiti da insegnanti in ambito internazionale
Sezione Seconda - REDDITI DI LAVORO DI NATURA DIVERSA DA QUELLI DI LAVORO DIPENDENTE
Compensi agli amministratori in ambito internazionale
Disciplina domestica
Disciplina convenzionale
Casi pratici
Reddito di lavoro autonomo
Territorialità del lavoro autonomo
Altri aspetti di interesse
Reddito di impresa
L'impresa estera produce un reddito in Italia
L'impresa italiana produce un reddito all'estero
Artisti e sportivi
Artista e sportivo persona fisica
Le Star Companies (paragrafo 2, art. 17, Modello OCSE)
Le sponsorizzazioni e il diritto d'autore
Il caso della R.M. n. 79/2006: la squadra di ciclisti esteri
Sfruttamento dell'immagine di artisti e sportivi
Influencer
Esempi
Sezione Terza - REGIMI AGEVOLATI PER CHI RIENTRA O SI TRASFERISCE IN ITALIA
Rimpatrii agevolati
Disciplina impatriati generale (art. 16, D.Lgs. n. 147/2015)
Requisiti normativi
Aspetti di interesse per imprese e professionisti
Aspetti di interesse per lavoratori dipendenti
Esercizio dell'opzione
Un caso pratico: L'architetto impatriato
L'agevolazione per docenti e ricercatori (D.L. n. 78/2020)
Chiarimenti della Circolare n. 17/E/2022
Il regime dei pensionati (art. 24-ter, TUIR)
Il regime dei c.d. paperoni (art. 24-bis, TUIR)
Sezione Quarta - REDDITI DEGLI IMMOBILI DETENUTI ALL'ESTERO
Tassazione degli immobili esteri
Disciplina interna
Disciplina convenzionale
Plusvalenza da cessione dell'immobile estero
Sezione Quinta - DIVIDENDI
Distinzione tra dividendo estero black e dividendo white
Verifiche necessarie per stabilire la natura del dividendo estero
Tassazione dei dividendi esteri extracomunitari: Tabella di sintesi
L'evoluzione della normativa
Dividendi esteri percepiti da persone fisiche
Dividendi white percepiti da Persone Fisiche
Dividendo distribuito nel 2022 relativo a utile maturato fino al 2017
Scomputo delle imposte estere in presenza di imposta sostitutiva?
Dividendi black percepiti da persone fisiche
Utile derivante da società con preventiva tassazione per trasparenza CFC
Utile derivante da società in assenza di tassazione per trasparenza
Utile derivante da società paradisiaca con tassazione del 10%
Utile derivante da società paradisiaca con tassazione del 10%, per trasparenza
Utile in ipotesi di assenza di tassazione per trasparenza e assenza di credito d'imposta indiretto
I dividendi nel Modello REDDITI PF 2023
Dividendo estero incassato tramite fiduciaria Caso pratico
Dividendi esteri percepiti da società di capitali
Dividendi white percepiti da società di capitali
Dividendi black percepiti da società di capitali
Utile da società paradisiaca con tassazione nulla tassato per trasparenza CFC
Utile da società paradisiaca con tassazione nulla non tassato per trasparenza
Utile derivante da paese paradisiaco con tassazione contenuta tassato per trasparenza
Utile derivante da paese paradisiaco con tassazione contenuta, non tassato per trasparenza, senza minipex e senza credito d'imposta indiretto
Utile derivante da paese paradisiaco con tassazione contenuta, non tassato per trasparenza, senza minipex ma con credito d'imposta indiretto
Utile derivante da paese paradisiaco con tassazione contenuta, non tassato per trasparenza, con minipex e con credito d'imposta indiretto
Utile derivante da paese paradisiaco con tassazione contenuta, non tassato per trasparenza, con minipex e assenza del credito d'imposta indiretto
Affrancamento dividendi paradisiaci
Ambito oggettivo
Ambito soggettivo
Misura dell'imposta sostitutiva
Esercizio dell'opzione e versamento dell'imposta
Altri aspetti di interesse
Valutazione di convenienza dell'affrancamento
Dividendi esteri percepiti da società di persone o imprenditori individuali
Dividendi white percepiti da società di persone o ditte individuali
Utili maturati fino al 2007
La tassazione degli utili maturati dal 2008 fino al 2016
La tassazione degli utili maturati dal 2017
Dividendi black percepiti da società di persone o ditte individuali
Dividendo black percepito da società di persone
Dividendi esteri percepiti da enti non commerciali
Dividendi white percepiti da enti non commerciali
Dividendi black percepiti da enti non commerciali
Dividendi italiani pagati a soggetti non residenti
Ritenuta interna del 26%
Disciplina convenzionale
Direttiva madre-figlia
La micro-ritenuta dell'1,2%
Schema di Sintesi
Dividendi e società semplice
Normativa domestica
Quadro di sintesi
Compilazione della dichiarazione dei redditi della società semplice
Sezione Sesta - INTERESSI E CANONI
Canoni
Disciplina interna
Disciplina convenzionale
Direttiva interessi e canoni
Interessi
Interessi percepiti da un non residente
Ritenuta interna del 26%
Normativa interna
La disciplina convenzionale
La Direttiva Interessi e Canoni
Proventi da piattaforme PEER to PEER
Sezione Settima - PLUSVALENZE/UTILI SU CAMBI E STOCK OPTION
Plusvalenze da cessioni di partecipazioni
Principi di territorialità e normativa interna
Normativa convenzionale
Modalità di tassazione
Plusvalenze paradisiache
Altre plusvalenze
Principi di territorialità e normativa interna
Normativa convenzionale
Utili su cambi
Normativa di riferimento
Calcolo della plusvalenza
Interventi di prassi
Stock option
Fiscalità diretta
Restricted Stock Units
Interventi di prassi
Sezione Ottava - CRIPTOVALUTE
Criptoattività
Disciplina delle criptovalute fino al 2022
Definizione di criptovalute
Dalla definizione alla tassazione delle criptovalute
Il quadro RW del Modello REDDITI
Il vecchio regime delle criptovalute secondo la bozza di circolare 2023
Disciplina delle cripto-attività dal 2023 per i privati
La nuova lettera c-sexies) dell'art. 67, TUIR (per i privati)
Rideterminazione del valore delle criptoattività
Compensazione delle vecchie minusvalenze
Il nuovo monitoraggio fiscale dal 2023
La nuova imposta sulle criptovalute
Regolarizzazione delle criptoattività
La regolarizzazione nella Legge di Bilancio 2023
La voluntary nella bozza di circolare dell'Agenzia delle Entrate
Il Provvedimento 7 agosto 2023, n. 290480
Modello per l'istanza di regolarizzazione e le istruzioni
Aspetti critici
Invio dell'istanza
La relazione
Sezione Nona - CONTROLLED FOREIGN COMPANIES
Disciplina controlled foreign companies
Condizioni per l'applicazione della disciplina
Determinazione del reddito estero
Esimente disapplicativa
Interpello (facoltativo) probatorio
Tesi della continuità e discontinuità del regime CFC
Disciplina CFC nel Modello REDDITI
Esempio di compilazione del quadro FC
Sezione Decima - CREDITO DI IMPOSTA PER REDDITI PRODOTTI ALL'ESTERO
Credito d'imposta per le imposte pagate all'estero
Credito per le imposte pagate all'estero (art. 165, TUIR)
Esempi di compilazione del quadro CE, Modello REDDITI
Richiesta dall'Agenzia Entrate per crediti d'imposta estera
Commenti alla più recente prassi
Sezione Undicesima - SANZIONI E RAVVEDIMENTO OPEROSO
Sanzioni e ravvedimento operoso
Sanzioni per omessa o infedele dichiarazione
Ravvedimento operoso
Scrivi la tua recensione
Salva pagina in PDF
