ASSOCIAZIONI SPORTIVE DILETTANTISTICHE

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CODICE DELLA CRISI D'IMPRESA E DELL'INSOLVENZA

CODICE DELLA CRISI D'IMPRESA E DELL'INSOLVENZA

LA NUOVA DICHIARAZIONE IMU

Prezzo di listino 30,00 € Prezzo a te riservato 28,50 €

TipologiaLibri

Autore: AA.VV.

EditoreSEAC

CollanaGUIDE OPERATIVE E PROFESSIONALI

Data pubblicazione22 set 2022

Reparto: Fisco , LIBRI

Argomento: Dichiarativi

SKU/ISBN:  9791254650905

A 10 anni dall’introduzione dell’originario modello, la dichiarazione IMU si rinnova, al fine di recepire le numerose modifiche normative intervenute negli anni, includendo inoltre i dati richiesti ai fini dell’IMPI, ovvero l’imposta sulle piattaforme marine.

La nuova dichiarazione IMU deve essere presentata al Comune competente da parte del soggetto interessato entro il termine del 30 giugno dell’anno successivo a quello nel quale sono intercorse le variazioni: tuttavia, solo per l’anno di imposta 2021, è stato previsto il termine del 31 dicembre 2022.

Nel testo in esame, che affianca ed integra il testo SEAC “IMU – imposta municipale propria”, edito nel maggio 2022, si affrontano le tematiche inerenti gli obblighi dichiarativi IMU.

Sono dettagliatamente analizzate le istruzioni ministeriali e il relativo modello con riferimento a soggetti interessati, immobili oggetto di dichiarazione, termini e modalità di presentazione della dichiarazione, casi particolari, nonché le esenzioni anche con particolare riferimento al Quadro temporaneo degli aiuti di Stato che hanno interessato l'IMU durante il periodo dell'emergenza epidemiologica da Covid-19.

Nella parte finale del testo sono infine forniti esempi di compilazione del modello con riferimento alle casistiche più significative.

STRUTTURA DEL LIBRO:
Premessa
Le ragioni dell’unificazione
Coordinamento normativo
Potestà regolamentare dei comuni
Sezione Prima - SOGGETTI ATTIVI E PASSIVI IMU
Soggetti attivi
Individuazione del Comune competente
Quota IMU riservata allo Stato
Soggetti passivi
Proprietà
Diritti reali di godimento
Contitolarità di diritti su un immobile
Casi particolari
Multiproprietà, parti comuni condominiali, immobili compresi nel fallimento o liquidazione
Decesso del proprietario
Cooperative edilizie
Edilizia residenziale pubblica
Sezione Seconda - IMMOBILI SOGGETTI AD IMU
Fabbricati soggetti ad IMU
Individuazione dei fabbricati
Abitazione principale
Altre tipologie di fabbricati
Abitazione principale e pertinenze
Definizione di “abitazione principale”
Pertinenze
Casi di assimilazione ad abitazione principale
Aree fabbricabili soggette ad IMU
Normativa generale
Edificabilità di un’area e strumenti urbanistici
Aree da non considerare edificabili ai fini IMU
Momento impositivo
Individuazione dei terreni agricoli
Terreni agricoli posseduti e condotti da CD, IAP e società agricole
Aree fabbricabili e conduzione agricola diretta
Terreni ubicati nei comuni delle isole minori
Terreni ricadenti in aree montane o di collina
Orticelli e terreni incolti
Fabbricati rurali
Requisiti di ruralità dei fabbricati abitativi (caratteristiche ai fini fiscali)
Requisiti di ruralità dei fabbricati strumentali (caratteristiche ai fini fiscali)
Riconoscimento della ruralità ai fini fiscali
Esenzioni dall’imposta
Immobili posseduti da Stato e enti pubblici
Fabbricati
Immobili posseduti dagli enti non commerciali
Fabbricati colpiti da eventi sismici
Sezione Terza - BASE IMPONIBILE DELL’IMU
Determinazione della rendita catastale
Zona censuaria
Caratteristiche dell’immobile
Tariffa unitaria
Consistenza
Rendita catastale dell’immobile
Esempi di determinazione della rendita catastale
Immobili appartenenti ai gruppi catastali D ed E
Fabbricati iscritti in catasto con rendita “definitiva”
Rendita catastale
Coefficiente di rivalutazione
Moltiplicatore
Fabbricati non iscritti in catasto o da “riaccatastare”
Procedura DOC.FA e “rendita proposta”
Rettifica della rendita da parte dell’ufficio (eventuale)
Fabbricati del gruppo catastale D
Immobili con rendita (proprietà di privato o impresa)
Immobili senza rendita attribuita (proprietà di privato)
Immobili senza rendita (proprietà di impresa)
Casi particolari
Unità immobiliari concesse in comodato a familiari
Condizioni necessarie
Decesso del comodatario (applicabilità della riduzione al coniuge superstite)
Compatibilità con altre agevolazioni IMU
Attestazione del possesso dei requisiti
Calcolo dell’IMU
Fabbricati di interesse storico e artistico e fabbricati inagibili
Fabbricati di interesse storico e artistico
Fabbricati dichiarati inagibili o inabitabili
Aree fabbricabili
Aree fabbricabili
Fabbricati in corso di costruzione
Terreni agricoli
Valore imponibile dei terreni agricoli
Variazioni di coltura dei terreni
Terreni edificabili posseduti e condotti da coltivatori diretti o IAP
Base imponibile: schema riassuntivo
Sezione Quarta - ALIQUOTE, DETRAZIONI E ALTRE AGEVOLAZIONI
Premessa
Manovrabilità delle aliquote
Quota IMU riservata allo Stato
Aliquote IMU
Aliquota ordinaria
Aliquota ridotta
Casistiche particolari di applicazione dell’aliquota
Agevolazioni per abitazione principale di lusso (A/1, A/8, A/9)
Aliquota ridotta
Detrazione
Pertinenze
Agevolazioni per immobili locati a canone concordato
Immobili oggetto dell’agevolazione
Misura dell’agevolazione
Riduzione IMU e TARI per soggetti non residenti titolari di pensione
Soggetti interessati
Immobili interessati
Agevolazione spettante
Sezione Quinta - CALCOLO DELL’ACCONTO IMU
Determinazione dell’importo da versare
Determinazione dell’imposta dovuta
Calcolo dell’IMU in duplice o unica soluzione
Enti non commerciali: termini e modalità di versamento
Immobile per cui non è variato l’utilizzo
Calcolo dell’imposta (versamento in due rate)
Cambio d’uso dell’immobile
Calcolo dell’imposta
Possesso nel primo semestre 2022 per meno di 6 mesi
Vendita nel corso del primo semestre 2022
Acquisto nel corso del primo semestre 2022
Decesso del proprietario nel corso del 2022
Sezione Sesta - VERSAMENTO DELL’IMPOSTA
Termini e modalità di versamento
Termini di versamento
Modalità e strumenti di versamento
Regole generali di versamento
Modello F24 e bollettino postale
Modello F24 “Standard”: aspetti generali
Compilazione del modello
Modello F24 “Semplificato”
Bollettino postale: aspetti generali
Sezione Settima - ADEMPIMENTI DICHIARATIVI
La dichiarazione IMU
Situazioni con presentazione obbligatoria della dichiarazione
Modalità di presentazione
Soggetti tenuti alla presentazione
Soggetti esclusi dalla presentazione della dichiarazione IMU
Immobile gruppo catastale D, senza rendita, posseduto da impresa
Esenzione per gli immobili posseduti da enti non commerciali
Immobili merce
Modello di dichiarazione
Composizione e contenuti del modello
Frontespizio
Dati del contribuente
Dati del dichiarante
Contitolari (dichiarazione congiunta)
Dichiarazione IMU in caso di fusione o scissione totale
Quadri descrittivi degli immobili
Modelli aggiuntivi
Firma
Dichiarazione IMU per enti non commerciali
Enti non commerciali ed esenzione IMU: profili generali
Dichiarazione IMU ENC
Compilazione del modello
Indicazione dei dati relativi all’IMU in dichiarazione dei redditi
Quadro A, Mod. 730 (quadro RA, Mod. REDDITI): terreni
Quadro B, Mod. 730 (quadro RB, Mod. REDDITI): fabbricati
Compensazione e dichiarazione dei redditi
IMU e Modello 730
IMU e Modello REDDITI 2022
Compensazione orizzontale
Esempi
Sezione Ottava - ESEMPI DI CALCOLO E VERSAMENTO
Esempio n. 1 - Abitazione principale con due pertinenze
Acconto
Saldo
Esempio n. 2 - Abitazione principale cat. A/1
Acconto
Saldo
Esempio n. 3 - Area fabbricabile
Acconto
Saldo
Esempio n. 4 - Contitolarità di diritti sullo stesso immobile
Acconto
Saldo
Esempio n. 5 - Acquisto di immobile in corso d’anno
Versamento in due rate
Esempio n. 6 - Vendita di abitazione a disposizione nel primo semestre
Acconto
Saldo
Esempio n. 7 - Vendita di abitazione a disposizione nel secondo semestre
Acconto
Saldo
Esempio n. 8 - Immobile storico-artistico a disposizione
Acconto
Saldo
Esempio n. 9 - Immobile categoria D con rendita attribuita
Acconto
Saldo
Esempio n. 10 - Immobile concesso in comodato al figlio
Acconto
Saldo
Esempio n. 11 - Area edificabile di proprietà di coltivatore diretto
Esempio n. 12 - Terreno agricolo non posseduto da coltivatore diretto
Acconto
Saldo
Sezione Nona - SANZIONI, INTERESSI E RAVVEDIMENTO OPEROSO
Sanzioni
Principi generali
Sanzioni
Interessi
Ravvedimento operoso
Omesso o insufficiente versamento IMU
Violazioni inerenti la dichiarazione IMU
Tabella riassuntiva
Ravvedimento operoso e versamento tramite F24 degli importi dovuti
Sezione Decima - LIQUIDAZIONE ED ACCERTAMENTO
Accertamento e riscossione IMU
Attività di accertamento del Comune
Principi generali in tema di riscossione dei tributi locali
Iscrizione a ruolo e rateazione
Motivazione dell’atto e notifica al contribuente
Motivazione
Notifica al contribuente
Modalità di versamento
Modello F24
Esempio di compilazione
Rimborso IMU
Ipotesi di rimborso
Termini di rimborso
Importo minimo di rimborso
Interessi
Modello di istanza
Compensazione dei crediti IMU
Rimborso IMU su istanza dell’ufficio
Sezione Undicesima - ALTRI ASPETTI DI INTERESSE
Rapporti tra IMU e IRPEF per terreni e fabbricati
Rapporti tra IMU ed IRPEF per il reddito di terreni
Rapporti tra IMU ed IRPEF per il reddito di fabbricati
Effetto sostitutivo dell’IRPEF per l’IMI (Bolzano) e l’IMIS (Trento)
Deducibilità IMU immobili strumentali
Immobili interessati
Deducibilità e principio di cassa
Illegittimità costituzionale dell’indeducibilità dell’IMU
Sezione Dodicesima - IMI E IMIS
Premessa
Imposta municipale immobiliare (IMI)
Soggetto attivo
Soggetti passivi
Base imponibile
Aliquote IMI
Abitazione principale e pertinenze
Immobili esenti IMI
Termini e modalità di versamento
Accertamento e contenzioso
Deducibilità IMI ai fini delle imposte sui redditi e IRAP
Effetto sostitutivo IMI-IRPEF
Dichiarazione IMI
Casi di presentazione obbligatoria per la dichiarazione IMI
Abitazione principale e pertinenze
Soggetti obbligati
Termini e modalità di presentazione della dichiarazione IMI
Modalità di compilazione
Imposta immobiliare semplice (IMIS)
Soggetto attivo
Soggetti passivi
Base imponibile
Aliquote IMIS
Abitazione principale e pertinenze
Fabbricati strumentali all’attività agricola
Immobili esenti IMIS
Termini e modalità di versamento
Accertamento e contenzioso
Deducibilità IMIS ai fini delle imposte sui redditi e IRAP
Effetto sostitutivo IMIS-IRPEF
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