Master Diritto tributario

MODULO
IMPOSTA SUL VALORE AGGIUNTO (IVA)
15 ore formative – 3 lezioni in aula
LEZIONE 1
• Il Testo Unico dell’IVA europea: Direttiva 2006/112/CE
• Struttura del DPR 633/1972
CICLO ATTIVO
I tre presupposti IVA
• Presupposto soggettivo:
- Esercizio d’impresa e di arti e professioni per persone fisiche
- Società commerciali. Società di comodo e non operative
- Enti commerciali e non commerciali. La Riforma del Terzo Settore
• Presupposto oggettivo: cessione di beni e prestazione di servizi
• Presupposto territoriale
• Soggetto passivo “stabilito” e “identificato”
• La territorialità Iva nelle cessioni dei beni
• La territorialità Iva nelle prestazioni di servizi
• Reverse charge “esterno”

LEZIONE 2
(segue) CICLO ATTIVO
Le tipologie di operazioni IVA
• Operazioni non imponibili all’esportazione e assimilate
• Operazioni non imponibili intra-UE (DL 331/1993)
• Vendite a distanza di beni intra-UE (e-commerce indiretto)
• Servizi TTE B2C (e-commerce indiretto)
• Regimi semplificati OSS e IOSS
• Il “pacchetto legislativo IVA per l’era digitale”
• Operazioni esenti
• Operazioni imponibili: base imponibile e aliquote
• Momento impositivo e esigibilità dell’imposta

LEZIONE 3
CICLO PASSIVO
• Principio generale della detrazione: diritto e condizioni per il suo esercizio
• Deroghe oggettive alla detrazione
• Deroghe soggettive alla detrazione e pro-rata
• Rettifiche alla detrazione
• Debitore d’imposta: reverse charge interno
• Split payment
• Fatturazione
• Nota di variazione
• Certificazione dei corrispettivi,memorizzazione elettronica e documento commerciale
• Rimborsi Iva

MODULO
IMPOSTE SUI REDDITI (TUIR)
15 ore formative – 3 lezioni in aula

LEZIONE 1
IMPOSTE SUI REDDITI DELLE PERSONE FISICHE (IRPEF)
Disposizioni generali
• Presupposto d’imposta e classificazione dei redditi
• Soggetti passivi
• Residenza fiscale e domicilio fiscale persone fisiche
• Base imponibile per residenti e non residenti
• Credito per le imposte pagate all’estero
• Redditi prodotti in forma associata e tassazione per trasparenza
• Impresa familiare
• Determinazione reddito complessivo
• Oneri deducibili
• Curva delle aliquote e flat tax incrementale
• Determinazione dell’imposta
• Detrazioni e crediti d’imposta. Ritenute d’acconto
• Tassazione separata

LA LEGGE DELEGA DI RIFORMA FISCALE
FISCALITÀ D’IMPRESA (IRES e IRPEF)
Soggetti passivi
Tipologie di tassazione delle diverse forme d’impresa
Modalità di tassazione di utili e delle riserve in capo ai soci

LEZIONE 2
(segue) FISCALITÀ D’IMPRESA (IRES e IRPEF)
Determinazione del reddito d’impresa
• Utile d’esercizio e imponibile fiscale. Variazioni in aumento e diminuzione. Aliquote
Norme generali sui componenti positivi e negativi d’impresa
• Principio di competenza e di inerenza
• Criteri di valutazione del costo
I componenti positivi
• Ricavi
• Plusvalenze patrimoniali
• Regime pex
• Sopravvenienze attive
• Proventi immobiliari
• Valutazione rimanenze, prodotti in corso di lavorazione e servizi in corso di esecuzione
• Valutazione dei lavori e opere ultrannuali
I componenti negativi
• Spese per prestazioni di lavoro. Tassazione dei fringe benefits in capo ai dipendenti
• Interessi passivi. ACE
• Oneri fiscali, contributivi e di utilità sociale
• Minusvalenze e perdite su crediti
• Ammortamento beni materiali e immateriali
• Accantonamenti
• Spese pluriennali e di rappresentanza

IL REGIME SEMPLIFICATO ‘PER CASSA’

IL REGIME FORFETARIO

LEZIONE 3
FISCALITÀ INTERNAZIONALE
• Stabile organizzazione in Italia di soggetti non residenti
• Transfer pricing
• Regime CFC
• Regime branch exemption
IMPOSTE SUI REDDITI PERSONE FISICHE (IRPEF)
Redditi di lavoro autonomo e assimilati
Redditi fondiari
• Redditi dominicale e agrario
• Reddito da fabbricati
Redditi diversi
• Redditi diversi immobiliari
• Redditi diversi da capital gain
• Altri redditi diversi

MODULO
LE NUOVE TIPOLOGIE DI ACCERTAMENTO ALLE IMPRESE E IL SISTEMA SANZIONATORIO
12 ore formative – 4 lezioni online

LEZIONE 1
RAGIONI DEL CONTROLLO E VERIFICHE FISCALI
• Controllo formale e sostanziale delle dichiarazioni
• Il nuovo algoritmo antievasione
• Accessi ed ispezioni
• La verifica fiscale: i poteri dell’amministrazione finanziaria
• I diritti del contribuente sottoposto a verifica fiscale
• Gli strumenti di difesa durante la fase dei controlli

LEZIONE 2
TIPOLOGIE DI ACCERTAMENTO E STRUMENTI DEFLATTIVI
• Tipologie di accertamento nei confronti delle imprese
• Presupposti degli accertamenti presuntivi
• Tipologie di accertamento nei confronti delle persone fisiche
• L’accertamento con adesione ed il contraddittorio preventivo
• I principi generali del sistema sanzionatorio

LEZIONE 3
IL PROCESSO TRIBUTARIO: CORTI DI GIUSTIZIA, POTERI DEL GIUDICE E RICORSO
• Il nuovo ordinamento ed il giudice specializzato
• Le corti di Giustizia Tributaria
• I poteri del giudice
• Oneri probatori e prova testimonianza scritta
• Il reclamo e la mediazione
• Il ricorso e le controdeduzioni

LEZIONE 4
IL PROCESSO TRIBUTARIO: TUTELA CAUTELARE, CONCILIAZIONE E APPELLO
• L’udienza pubblica e da remoto
• La sospensione cautelare
• La conciliazione giudiziale
• Il giudizio di appello
• Il giudizio di ottemperanza
• Il Sistema Informativo della Giustizia Tributaria (SIGIT): cenni

MODULO
LA GESTIONE DEI CREDITI D’IMPOSTA
3 ore formative – 1 lezione online

LEZIONE 1
LA GESTIONE DEI CREDITI D’IMPOSTA
• Il credito d’imposta sugli investimenti
• Il credito d’imposta sugli investimenti nel Mezzogiorno
• Il credito d’imposta sulle spese di R&S
• Il credito d’imposta sulla formazione
“BONUS EDILIZI”
• Il Bonus ristrutturazioni
• L’Ecobonus ordinario
• Il Sismabonus ordinario
• Il Superbonus 90%
• Il Bonus mobili
• Il Bonus “verde”