Codice
9788868247683
Reparto
Argomento
Autore
Editore
Tipologia
e-Book
Data pubblicazione
24 feb 2020
Collana
Pagine
1392

MODELLO REDDITI 2020 IMPRESE INDIVIDUALI ED ESERCENTI ARTI E PROFESSIONI E-book

Sottotitolo
Periodo d'imposta 2019
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L'E-Book è dedicato a commercialisti, associazioni di categoria, CAF e altri consulenti tenuti alla redazione della dichiarazione dei redditi per il 2019 di imprenditori individuali e liberi professionisti, ovvero il Modello REDDITI 2020 PF.

Dopo un inquadramento degli aspetti generali (soggetti obbligati ed esonerati dall’adempimento, modalità e termini di presentazione del modello e versamento delle imposte, etc.) il testo illustra nel dettaglio le modalità di compilazione dei singoli quadri che compongono il modello REDDITI 2020 PF, ovvero:

fascicolo 1, quadri di interesse per la generalità dei contribuenti (frontespizio, familiari, quadri RA, RB, RC, RP, LC, etc.);
fascicolo 2, quadri relativi ai redditi per i quali il contribuente non è obbligato alla tenuta delle scritture contabili (quadri RH, RL, RM, etc.);
fascicolo 3, quadri relativi ai redditi per i quali il contribuente è obbligato alla tenuta delle scritture contabili (quadri RG, RF, RE, RS, LM, etc.).
Nell’analisi, particolare evidenza è data alle novità intervenute nel corso del 2019 ed alle modifiche apportate dall’Agenzia delle Entrate rispetto al modello dello scorso anno; quest’anno, ad esempio, si segnalano:

novità inerenti oneri detraibili/deducibili (nuove detrazioni per “pace contributiva” e colonnine di ricarica per veicoli elettrici, nuovi limiti per spese di istruzione, etc.) e nuovi crediti di imposta (sport bonus e bonifica ambientale);
proroga del maxi e iperammortamento;
riflessi sul modello della disciplina dei cd. “impatriati”.
Nella sezione conclusiva del testo, denominata “Appendice”, sono inoltre approfondite alcune tematiche fiscali di interesse per la compilazione del modello, tra le quali si ricordano:

modalità di determinazione degli acconti;
detrazioni per recupero edilizio, risparmio energetico e bonus arredo;
disciplina delle perdite;
ISA – indici sintetici di affidabilità fiscale;
disciplina del cd. “maxiammortamento” e canoni di leasing;
redditi dei lavoratori impatriati.

Struttura dell'E-Book:
Modello REDDITI PF 2020
Fascicolo 1 - Modello base
Fascicolo 2
Fascicolo 3
Modalità di presentazione
Termini di presentazione
Termini e modalità di versamento
Termini di versamento delle imposte
Modalità di versamento
Compensazione tra imposte e contributi
Rateazione delle imposte e contributi
Fascicolo Primo - MODELLO BASE
Privacy e dati personali
Frontespizio
Tipo di dichiarazione
Dati del contribuente
Residenza anagrafica
Telefono e posta elettronica
Domicilio fiscale per l’attribuzione delle addizionali regionale e comunale
Residenti all’estero
Dichiarazione presentata per un altro contribuente
Canone RAI imprese
Impegno alla presentazione telematica
Visto di conformità e certificazione tributaria
firma della dichiarazione
Destinazione dell’8, del 5 e del 2 per mille dell’IRPEF
otto per mille IRPEF
cinque per mille IRPEF
due per mille in favore dei partiti politici
Contribuenti esonerati dalla presentazione
Familiari a carico
limite reddituale del “Soggetto fiscalmente a carico”
attribuzione della detrazione
L’ordine da seguire per l’attribuzione della detrazione
Detrazione per coniuge a carico
Detrazione per figli a carico
Ulteriore detrazione per genitori con almeno quattro figli a carico
Detrazione per altri familiari a carico
Modalità di compilazione
Esempi di compilazione
Quadro RA - Reddito dei terreni
Soggetti tenuti alla compilazione del quadro RA
Soggetti non obbligati a dichiarare i terreni
Dati utili alla determinazione del reddito dei terreni
Determinazione del reddito imponibile
Compilazione del modello
Schema riassuntivo
Esempi di compilazione
Quadro RB - Reddito dei fabbricati
Soggetti tenuti alla compilazione
Fabbricati che non producono reddito
Rendita catastale
Rivalutazione della rendita catastale
Abitazione principale e pertinenze (codici utilizzo 1 e 5)
Abitazione principale parzialmente locata (codici utilizzo 11 e 12)
Unità immobiliare a disposizione (codice utilizzo 2)
Fabbricati locati (tassazione ordinaria)
Fabbricati locati (cedolare secca)
Locazioni brevi
Immobile con utilizzi diversi (codice utilizzo 9)
Unità immobiliare in comodato d’uso o in comproprietà (codice utilizzo 10)
Unità immobiliare situata nella regione Abruzzo
Immobili di interesse storico artistico
Fabbricati di nuova costruzione
Modalità di compilazione del quadro
Sezione II - Dati relativi ai contratti di locazione
Esempi di compilazione
Quadro RC - Redditi di lavoro dipendente e assimilati
Sezione I - Lavoro dipendente e assimilati
Redditi di lavoro dipendente
Redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente
Pensioni e redditi esenti
Detrazioni per redditi di lavoro dipendente e pensione
Sezione I: modalità di compilazione
La compilazione del rigo RC4
Sezione II - Altri redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente
Redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente
Detrazioni per redditi della Sezione II
Sezione II: modalità di compilazione
Sezione III - Ritenute IRPEF e addizionali regionale e comunale all’IRPEF
Sezione III: modalità di compilazione
Sezione IV - Ritenute per lavori socialmente utili
Sezione V - Bonus IRPEF
Sezione VI - Detrazione per comparto sicurezza e difesa
Rigo RC15 - Detrazione per comparto sicurezza e difesa
Quadro RP - Premessa generale
Oneri sostenuti nell’interesse di soggetti diversi
Oneri sostenuti da società
Rimborsi erogati dal datore di lavoro
Sezione I - Oneri per i quali spetta la detrazione del 19%, 26%, 30% o 35%
Righi da RP1 a RP6: spese sanitarie
Righi RP1, RP2 ed RP3: Spese sanitarie
Rigo RP4: Veicoli per persone con disabilità
Spese sanitarie: particolarità
Righi RP5 e RP6
Rigo RP7 e righi da RP8 a RP13, codici da 8 a 11: interessi passivi su mutui
Mutui ipotecari per acquisto dell’abitazione principale (rigo RP7)
Mutui ipotecari per acquisto di altri immobili (righi RP8-RP13, codice 8)
Mutui contratti nel 1997 per recupero edilizio (righi RP8-RP13, codice 9)
Mutui per costruzione abitazione principale (righi RP8-RP13, codice 10)
Prestiti o mutui agrari (righi RP8-RP13, codice 11)
Compresenza di più tipologie di mutui
Righi da RP8 a RP13: spese di istruzione (codici 12 e 13)
Righi da RP8 a RP13: spese funebri (codice 14)
Righi da RP8 a RP13: spese per addetti all’assistenza personale (codice 15)
Righi da RP8 a RP13: spese per attività sportive per ragazzi (codice 16)
Righi da RP8 a RP13: spese intermediazione immobiliare (codice 17)
Righi da RP8 a RP13: spese per canoni di locazione studenti universitari fuori sede (codice 18)
Righi da RP8 a RP13: premi di assicurazione (codici 36, 38 e 39)
Righi da RP8 a RP13: spese per abbonamenti al trasporto pubblico (codice 40)
Righi da RP8 a RP13: erogazioni liberali alle ONLUS (codice 61)
Righi da RP8 a RP13: erogazioni liberali ai partiti politici (codice 62)
Righi da RP8 a RP13: altri oneri detraibili
Spese per le quali spetta la detrazione del 19%
Spese per le quali spetta la detrazione del 30 o del 35%
Rigo RP14: spese per canoni di leasing
Rigo RP15: totale spese su cui determinare la detrazione
Sezione II - Oneri deducibili dal reddito complessivo
Righi da RP21 a RP26: assegni di mantenimento, contributi, erogazioni liberali, spese mediche portatori di handicap, altri oneri deducibili
Righi da RP27 a RP39: previdenza complementare, abitazioni da locare e altri oneri deducibili
Righi da RP27 a RP30: previdenza complementare
Rigo RP32: Spese per acquisto o costruzione di abitazioni date in locazione
Rigo RP33: Restituzione somme al soggetto erogatore
Rigo RP34: Quota deducibile di investimento in start up
Rigo RP36: Erogazioni liberali in favore delle ONLUS, ODV e APS
Rigo RP39: Totale oneri e spese deducibili
Sezione III A e III B - Righi da RP41 a RP53: interventi di recupero del patrimonio edilizio, misure antisismiche e bonus verde
Sezione III A - Spese per interventi di recupero del patrimonio edilizio, misure antisismiche e bonus verde
Sezione III B - Dati catastali identificativi degli immobili e altri dati per fruire della detrazione
Righi RP51 e RP52 - Dati catastali identificativi degli immobili
Rigo RP53 - Altri dati
Esempi di compilazione
Sezione III C - Righi da RP56 a RP60: altre spese per le quali spetta la detrazione del 50%
RP56: Pace contributiva o colonnine per la ricarica
RP57: Spese arredo immobili ristrutturati
RP58: Spese arredo immobili giovani coppie
Rigo RP59: IVA per acquisto abitazione classe energetica A o B
RP60: totale rate
Sezione IV - Righi RP61 - RP66: interventi di risparmio energetico
Sezione V - Righi RP71 - RP73: detrazioni per canoni di locazione
Righi RP71-RP72: inquilini di alloggi adibiti ad abitazione principale
Rigo RP73: detrazione per l’affitto di terreni agricoli ai giovani
Sezione VI - Righi RP80, RP82 e RP83: start up innovative, mantenimento cani guida ed altre detrazioni
Sezione VII - Rigo RP90: Ulteriori dati (Redditi prodotti in euro Campione d’Italia)
Disciplina fiscale
compilazione del rigo RP90
Quadro RN - Determinazione dell’IRPEF
Quadro RN: considerazioni generali
Reddito complessivo - oneri deducibili - imposta lorda (RN1 - RN5)
Detrazioni d’imposta (RN6 - RN22)
Altre detrazioni e crediti d’imposta (RN23 - RN25)
Determinazione dell’imposta (RN26 - RN35)
Eccedenze d’imposta dalla precedente dichiarazione (RN36 - RN37)
Acconti - restituzione bonus - quota detrazioni incapienti rimborsate da sostituto - IRPEF da Mod. 730 - bonus IRPEF (RN38 - RN43)
Imposta a debito o a credito (RN45 e RN46)
Residui detrazioni, crediti d’imposta e deduzioni (RN47)
Altri dati (RN50)
Acconto 2020
Quadro RV - Addizionale regionale e comunale all’IRPEF
Base imponibile delle addizionali
Determinazione delle addizionali
Modalità di compilazione del quadro RV
SEZIONE I - Addizionale regionale all’IRPEF
SEZIONE II - Addizionale comunale all’IRPEF
Sezione II-A: addizionale comunale a saldo per il 2019
Sezione II-B: addizionale comunale in acconto per il 2020
Esempio di compilazione
Quadro LC - Cedolare secca sulle locazioni
Quadro CR - Crediti d’imposta
SEZIONE II - Riacquisto della prima casa e canoni di locazione non percepiti
SEZIONE III - Credito d’imposta per l’incremento dell’occupazione
SEZIONE IV - Credito d’imposta per immobili colpiti dal sisma in Abruzzo
SEZIONE V - Credito d’imposta reintegro anticipazioni fondi pensione
SEZIONE VII - Credito d’imposta erogazioni cultura e scuola
Sezione VIII - Credito d’imposta per negoziazione e arbitrato
SEZIONE IX - Credito d’imposta per videosorveglianza
SEZIONE XI - Credito d’imposta euroritenuta
SEZIONE XII - Altri crediti d’imposta
Quadro DI - Dichiarazione Integrativa
Il quadro DI
Quadro RX - Compensazioni e rimborsi
SEZIONE I - Debiti e/o crediti ed eccedenze risultanti dalla presente dichiarazione
SEZIONE II - Precedenti crediti che non trovano collocazione in REDDITI 2020
Fascicolo Secondo - CONTRIBUENTI NON OBBLIGATI ALLA TENUTA DELLE SCRITTURE CONTABILI
Quadro RH - Redditi di partecipazione in società di persone ed assimilate
Imputazione redditi e perdite nelle società di persone
Ripartizione reddito nell’impresa familiare
Ripartizione reddito e perdita nell’azienda coniugale
Ripartizione redditi e perdite nel GEIE
Redditi soggetti a tassazione separata
Crediti d’imposta e ritenute imputati ai soci
Rimborso della quota in caso di recesso del socio
Dati necessari alla compilazione del quadro RH
Sezione I - Dati della società, associazione, impresa familiare, azienda coniugale o GEIE
Sezione II - Dati della società partecipata in regime di trasparenza
SEZIONE III - Determinazione del reddito - Dati comuni alle sezioni I e II
SEZIONE IV - Riepilogo
Quadro RL - Altri redditi
Sezione I-A - Redditi di capitale
Modalità di compilazione del rigo RL1
Nozioni generali
Modalità di compilazione
Sezione I-B - Redditi di capitale imputati da Trust
Sezione II-A - Redditi diversi
Redditi diversi (righi da RL5 a RL13 e rigo RL17)
Cessione di fabbricati nel quinquennio
Cessione di terreni
Beni acquisiti per donazione
Locazioni brevi
Immobili situati all’estero
Vincite estere derivanti dalla partecipazione a giochi on-line
Modalità di compilazione
Redditi derivanti da attività occasionale o da obblighi di fare, non fare e permettere (righi da RL14 a RL16)
colonna 1: altri dati
colonna 2
colonna 3
Totali reddito netto e ritenute d’acconto (righi RL18, RL19 e RL20)
Sezione II-B - Attività sportive dilettantistiche
Regime di tassazione
Compilazione della Sezione II-B
Sezione III - Altri redditi di lavoro autonomo
Deduzione forfetaria delle spese
Opere dell’ingegno e royalties
Sezione IV - Altri redditi - Decadenza start up – recupero deduzioni
Quadro RM - Redditi soggetti a tassazione separata e ad imposta sostitutiva, rivalutazione dei terreni
Sezione I - Indennità e anticipazioni di cui alle lettere d), e), f), art. 17, TUIR
Sezione II - Indennità, plusvalenze e redditi di cui alle lettere da g) a n), art. 17, TUIR
Sezione III - Imposte e oneri rimborsati
Sezione IV - Redditi percepiti in qualità di erede o legatario
Sezione V - Redditi di capitale soggetti ad imposizione sostitutiva
Sezione VI - Riepilogo delle sezioni da I a V
Sezione VII - Proventi derivanti da depositi a garanzia
Sezione VIII - Redditi derivanti da imprese estere partecipate
Sezione IX - Premi per assicurazioni sulla vita in caso di riscatto del contratto
Sezione X - Rivalutazione del valore dei terreni ai sensi dell’art. 2, D.L. n. 282/2002 e successive modificazioni
Sezione XI - Redditi e ritenute derivanti da pignoramento presso terzi
Sezione XII - Redditi corrisposti da soggetti non obbligati per legge all’effettuazione delle ritenute d’acconto
Sezione XIII - Art. 15, comma 11, Decreto Legge n. 185/2008
Sezione XIV - Art. 33, Decreto Legge n. 78/2010
Sezione XV - Attività di noleggio occasionale di imbarcazioni e navi da diporto
Sezione XVI - Redditi derivanti da beni sequestrati
Sezione XVII - Imposta sostitutiva sulle lezioni private
Sezione XVIII - Opzione per l’imposta sostitutiva prevista dall’art. 24-ter del TUIR
Quadro RT - Plusvalenze da cessione di partecipazioni
SEZIONE I - Plusvalenze assoggettate a imposta sostitutiva del 20%
SEZIONE II - Plusvalenze assoggettate ad imposta sostitutiva del 26%
SEZIONE III - Plusvalenze derivanti dalla cessione di partecipazioni qualificate
SEZIONE IV - Plusvalenze derivanti dalla cessione di partecipazioni in imprese o enti residenti o localizzati in paradisi fiscali/quote di partecipazioni in OICR immobiliari di diritto estero
Sezione V - Minusvalenze non compensate nell’anno
Sezione VI - Riepilogo importi a credito
Sezione VII - Partecipazioni rivalutate
Quadro RR - Contributi previdenziali
SEZIONE I - Contributi previdenziali artigiani e commercianti
Base imponibile e aliquote contributive
Contributo in acconto per il periodo d’imposta 2020
Modalità di compilazione della Sezione I
SEZIONE II - Contributi previdenziali dovuti da liberi professionisti iscritti alla gestione separata dell’INPS
Struttura contributiva
Modalità di compilazione della Sezione II
Quadro RW - Investimenti e attività finanziarie all’estero, monitoraggio - IVIE/IVAFE
Soggetti interessati
Attività di natura finanziaria
Attività di natura patrimoniale
Esoneri oggettivi
IVIE
IVAFE
La compilazione del quadro RW
Quadro AC - Comunicazione dell’amministratore di condominio
Sezione I - Dati identificativi del condominio
Sezione II - Dati catastali del condominio
Sezione III - Dati relativi ai fornitori e agli acquisti di beni e servizi
Modalità di presentazione del quadro AC
Condomini non tenuti alla compilazione del quadro AC
Fascicolo Terzo - CONTRIBUENTI OBBLIGATI ALLA TENUTA DELLE SCRITTURE CONTABILI
Quadro RD - Allevamento di animali e attività agricole connesse
Sezione I - Allevamento di animali
Sezione II - Produzione di vegetali
Sezione III - Attività agricole connesse
Sezione IV - Determinazione del reddito
Quadro RE - Redditi di lavoro autonomo
Nozioni generali
Compilazione del quadro RE
Codice attività e applicazione Indici sintetici di affidabilità (ISA)
Compensi: righi RE2 - RE6
Spese: righi RE7 - RE20
Acquisto di beni mobili strumentali
Acquisto di autovetture, motocicli e ciclomotori
Acquisto di telefoni cellulari e fissi e di servizi di comunicazione elettronica
Maxi ammortamenti e maggiorazione della quota fiscalmente deducibile
Canoni di locazione finanziaria relativi a beni mobili strumentali
Canoni di locazione finanziaria relativi a telefoni cellulari e fissi
Canoni locazione finanziaria relativi ad autovetture, motocicli e ciclomotori
Maxi ammortamenti e maggiorazione della quota fiscalmente deducibile
Quote di ammortamento dei beni immobili strumentali
Immobili di proprietà utilizzati promiscuamente
Canone di locazione (non finanziaria) di immobile esclusivamente strumentale
Canone di locazione (non finanziaria) dell’immobile promiscuo
Canoni di leasing dell'Immobile strumentale
Canone di leasing dei beni immobili utilizzati promiscuamente
Spese ammodernamento, ristrutturazione e manutenzione immobili strumentali
Spese ammodernamento, ristrutturazione e manutenzione per immobili utilizzati promiscuamente
Altre spese relative all'immobile
Determinazione reddito/perdita: righi RE21 - RE25
Ritenute d’acconto: rigo RE26
Quadro RF - Impresa in contabilità ordinaria
Utile economico e reddito fiscale
Composizione del quadro
Compilazione del quadro RF
Codice attività e applicazione ISA
Determinazione del reddito
Principio di derivazione
Esenzione utili e perdite delle stabili organizzazioni di imprese residenti (c.d.“branch exemption”)
Passaggio dal regime di contabilità semplificata al regime di contabilità ordinaria
Variazioni in aumento
1. Cessione a titolo oneroso di beni strumentali
2. Sopravvenienze attive da risarcimenti assicurativi
3. Cessione beni costituenti immobilizzazioni finanziarie
Aspetti contabili
Plusvalenze da autoconsumo o destinazione a finalità estranee all’impresa
Terreni
Fabbricati
Immobili non strumentali locati
Immobili ai dipendenti
Allevamento di animali
Attività agricole connesse
Maxi ammortamento canoni di leasing autoveicoli ex art. 164 TUIR
Minusvalenze patrimoniali, sopravvenienze passive e perdite diverse non deducibili
Maxi ammortamento beni strumentali e compilazione dei righi RF21 e RF55
Iper ammortamento e compilazione dei righi RF21 e RF55
Ammortamento autoveicoli
Ammortamento fabbricati strumentali
Ammortamento dell’avviamento
Plusvalenze da rivalutazione iscritte
Prestazioni alberghiere e di ristorazione (col. 1 e col. 3)
Spese di rappresentanza (col. 2 e col. 3)
Spese di competenza altri esercizi - articolo 109, comma 4, TUIR (col. 3)
Col. 1 - Accantonamenti di quiescenza e previdenza
Col. 2 - Svalutazione e accantonamenti per rischi su crediti (art. 106, c. 1, TUIR)
col. 3 - Altri accantonamenti
Determinazione del tasso di cambio
Canoni di leasing
Beni non destinati a finalità estranee all’esercizio dell’impresa
Variazioni in diminuzione
Spese di competenza altri esercizi - articolo 109, comma 4, TUIR
Spese contabilizzate in precedenti esercizi, che sono state rinviate ai successivi periodi d’imposta (spese per studi, ricerche e pubblicità)
colonne 1, 2 e 3: Patent box
Colonne 4 e 5: Navi registro internazionale
colonna 6: Pesca e navi da crociera
Colonna 7: Totale
Deduzione dell’IRAP dalle imposte sui redditi
Sopravvenienze conseguenti ad accordo di ristrutturazione dei debiti
Determinazione del reddito dell’imprenditore
modalità di compilazione
Altri dati
Esenzione degli utili e delle perdite delle stabili organizzazioni all’estero di imprese residenti
Compilazione del rigo RF130
Quadro RG - Impresa in contabilità semplificata
Regime di contabilità semplificata per cassa
Quadro RG: nozioni generali
Quadro RG: soggetti obbligati
quadro RG: soggetti esonerati
Codice attività e applicazione ISA
Codice attività (colonna 1)
ISA: cause di esclusione (colonna 2)
Determinazione del reddito
Autoconsumo, finalità estranee, rivalutazioni
Trasferimento d’azienda a titolo gratuito
Rateizzazione
Modalità di compilazione
Cessione dei contratti di leasing
Contributi in conto capitale
Componenti negativi
Prestazioni di lavoro autonomo
Spese di vitto e alloggio per trasferte dei lavoratori dipendenti e assimilati
Imprese autorizzate all’autotrasporto di merci
Rimborsi chilometrici
Fabbricati concessi in uso a dipendenti trasferiti
Adempimenti
Ammortamento immobilizzazioni materiali (articolo 102, TUIR)
Ammortamento immobilizzazioni immateriali (articolo 103, TUIR)
maxi ammortamento per beni strumentali mobili in leasing
Canoni di locazione (finanziaria e non) e noleggio (cod. 3)
Spese relative a più esercizi (cod. 7)
Spese di rappresentanza (cod. 8)
prestazioni alberghiere e di ristorazione (cod. 9)
Rappresentanti di commercio e ristoratori (cod. 10)
Erogazioni liberali (cod. 12)
Spese di manutenzione e riparazione (cod. 13)
Deduzioni autotrasportatori (cod. 16 E 17)
Spese per studi e ricerche, pubblicità e propaganda e altre spese (cod. 99)
Partecipazione in società di persone o in GEIE (colonna 1)
partecipazione in società di capitali trasparenti (colonna 2)
partecipazione in società di comodo (colonna 3)
totale (ultima colonna)
Partecipazione in società di comodo (rigo RG26, colonna 3 compilata)
Altri dati
Esenzione degli utili e delle perdite delle stabili organizzazioni all’estero di imprese residenti
Quadro RS - Dati comuni ai quadri RA, RD, RE, RF, RG, RH, LM e prospetti vari
Plusvalenze e sopravvenienze attive
Imputazione del reddito dell’impresa familiare
Perdite pregresse non compensate nell’anno - Ex contribuenti minimi e fuoriusciti dal regime di vantaggio
Perdite di lavoro autonomo non compensate nell’anno
Perdite d’impresa non compensate nell’anno
Utili distribuiti da imprese estere e crediti d’imposta per le imposte pagate all’estero
Acconto ceduto per interruzione del regime art. 116 del TUIR
Ammortamento dei terreni
Spese di rappresentanza per le imprese di nuova costituzione
Prezzi di trasferimento
Consorzi di imprese
Estremi identificativi rapporti finanziari
Deduzione per capitale investito proprio (ACE)
Ritenute regime di vantaggio e regime forfetario - Casi particolari
Canone RAI
Prospetto dei crediti
Dati di bilancio
Minusvalenze e differenze negative
Variazione dei criteri di valutazione
Comunicazione (art. 4, D.M. 4 agosto 2016)
Conservazione dei documenti rilevanti ai fini tributari
Patent box (D.M. 28 novembre 2017)
Patent box (art. 4, D.L. n. 34/2019)
Grandfathering (Patent box)
Rideterminazione dell’acconto
Zone franche urbane (ZFU)
Sezione I - Dati ZFU
Sezione ii - quadro RN rideterminato
Regime forfetario per gli esercenti attività d’impresa, arti e professioni – obblighi informativi
Aiuti di Stato
Acconti soggetti ISA
Quadro RQ - Imposte sostitutive e addizionali all’IRPEF
Sezione I - Conferimenti di beni o aziende in favore dei CAF
Sezione III - Conferimenti in SIIQ e SIINQ
Sezione IV - Imposte sostitutive sulle deduzioni extracontabili
Sezione XII - Tassa etica
Sezione XXI - Ulteriori componenti positivi ai fini IVA - Indici sintetici di affidabilità fiscale
Sezione XXII - Esclusione di beni immobili strumentali dal patrimonio dell’impresa
SEZIONE XXIII - Imposte sostitutive sulla rivalutazione dei beni d’impresa e delle partecipazioni
Sezione XXIII-A - Rivalutazione dei beni e delle partecipazioni
Sezione XXIII-B - Riconoscimento dei maggiori valori dei beni e delle partecipazioni
sezione XXIII-C - Affrancamento
Quadro RU - Crediti di imposta concessi a favore delle imprese
Nozioni generali
Struttura e modalità di compilazione del quadro RU
Sezione I - Crediti d’imposta
Teleriscaldamento con biomassa ed energia geotermica - Cod. credito 01
Esercenti sale cinematografiche - Cod. credito 02
Incentivi occupazionali - Cod. credito 03
Esercizio di servizio di taxi - Cod. credito 05
Investimenti in agricoltura - Cod. credito 09
Investimenti (ex art. 8, Legge n. 388/2000) - Cod. credito VS
Investimenti (ex art. 10, D.L. n. 138/2002) - Cod. credito TS
Incentivi per la ricerca scientifica - Cod. credito 17
Veicoli elettrici, a metano o a GPL - Cod. credito 20
Assunzione lavoratori detenuti - Cod. credito 24
Mezzi antincendio e autoambulanze - Cod. credito 28
Regimi fiscali agevolati - Cod. credito 30
Software per farmacie - Cod. credito 34
Rottamazione autoveicoli per trasporto promiscuo – Cod. credito 41
Acquisto e rottamazione autovetture ed autoveicoli - Cod. credito 42
Acquisto e rottamazione autocarri - Cod. credito 43
Acquisto veicoli ecologici - Cod. credito 44
Acquisto e rottamazione motocicli - Cod. credito 45
Promozione pubblicitaria imprese agricole - Cod. credito 48
Ricerca e sviluppo - Cod. credito 49
Agricoltura 2007 ex art. 1, comma 1075, L. n. 296/2006 - Cod. credito 50
Imprese di autotrasporto merci - Cod. credito 51
Misure sicurezza PMI - Cod. credito 53
Misure sicurezza rivenditori generi monopolio - Cod. credito 54
Incremento occupazionale - Cod. credito 55
Rottamazione autoveicoli 2008 - Cod. credito 57
Acquisto e rottamazione motocicli 2008 - Cod. credito 58
Acquisto e rottamazione autovetture ed autoveicoli 2008 - Cod. credito 59
Acquisto e rottamazione autocarri 2008 - Cod. credito 60
investimenti in aree svantaggiate ex art. 1, c. 271, L. n. 296/2006 - Cod. credito 62
Tassa automobilistica autotrasportatori - Cod. credito 63
Sostituzione veicoli per trasporto promiscuo 2009 - Cod. credito 69
Sostituzione autoveicoli ed autocaravan 2009 - Cod. credito 70
Acquisto autovetture a gas metano, idrogeno, o con alimentazione elettrica 2009 - Cod. credito 71
Acquisto autocarri alimentati a gas metano 2009 - Cod. credito 72
Sostituzione motocicli e ciclomotori 2009 - Cod. credito 73
Tassa automobilistica autotrasportatori 2009 - Cod. credito 74
Mezzi pesanti autotrasportatori - Cod. credito 75
Tassa automobilistica autotrasportatori 2010 - Cod. credito 77
Ricerca scientifica ex art. 1, D.L. n. 70/2011 - Cod. credito 81
Incentivi per sostituzione veicoli - Cod. credito 85
Nuove assunzioni di personale altamente qualificato - Cod. credito 86
Incentivi ricostruzione sisma maggio 2012 – Cod. credito 87
Promozione opere musicali – Cod. credito 93
Bonifiche dei siti di interesse nazionale – Cod. credito 96
Art bonus - Cod. credito A3
Restauro sale cinematografiche – Cod. credito A4
Digitalizzazione esercizi ricettivi – Cod. credito A5
Riqualificazione strutture ricettive turistico-alberghiere – Cod. credito A6
Commercio elettronico settore agricolo – Cod. credito A7
Sviluppo nuovi prodotti – Cod. credito A8
Investimenti in beni strumentali nuovi - Cod. credito A9
Beni capitali autotrasportatori – Cod. credito B2
Formazione autotrasportatori – Cod. credito B3
Ricerca e sviluppo L. n. 190/2014 – Cod. credito B9
Negoziazione e arbitrato – Cod. credito C2
Sostituzione autocaravan – Cod. credito C3
Investimenti beni strumentali ex L. n. 208/2015 – Cod. credito C4
Acquisto di strumenti musicali nuovi – Cod. credito C5
Erogazioni liberali a istituti scolastici (cd. “School bonus”) – Cod. credito C7
Interventi di bonifica dall’amianto – Cod. credito C8
Adeguamento tecnologico trasmissione dati IVA - Cod. credito D1
Produzione opere cinematografiche ex art. 15, l. 220/2016 - Cod. credito D2
Attrazione in Italia di investimenti stranieri ex art. 19, L. 220/2016 - Cod. credito D3
Tax credit per investitori esterni ex art. 20, L. 220/2016 - Cod. credito D4
Tax credit distribuzione ex art. 16, L. 220/2016 - Cod. credito D5
tax credit Imprese di esercizio cinematografico ex L. 220/2016 - Cod. credito D6
tax credit Potenziamento offerta cinematografica - Cod. credito D7
tax credit produzione opere TV e WEB - Cod. credito D8
Investimenti beni strumentali zone sisma Centro-Italia - Cod. credito E3
Investimenti pubblicitari - Cod. credito E4
Investimenti beni strumentali in ZES - Cod. credito E5
Esercenti librerie (tax credit librerie) - Cod. credito E9
Sport Bonus - Cod. credito F2
Esercenti impianti di distribuzione carburante - Cod. credito F3
Formazione 4.0 - Cod. credito F7
Adeguamento tecnologico invio corrispettivi - Cod. credito F9
Esercenti edicole (tax credit edicole) - Cod. credito G1
Ecobonus veicoli elettrici e ibridi - Cod. credito G2
Ecobonus motocicli elettrici e ibridi - Cod. credito G3
Bonus bonifica ambientale - Cod. credito G5
Bonus TV rivenditori - Cod. credito G6
Partecipazione di PMI a fiere - Codice credito H2
Sezione II - Caro petrolio - Cod. credito 23
Sezione IV - Crediti d’imposta “Ricerca & Sviluppo L. 190/2014” e “Formazione 4.0”
Sezione V - Altri crediti d’imposta - Cod. credito 99
Sezione VI - Crediti d’imposta ricevuti/trasferiti e limite di utilizzo
Sezione VI-A - Crediti d’imposta ricevuti - Righi da RU501 a RU505
Sezione VI-B - Crediti d’imposta trasferiti - Righi da RU506 a RU510
Sezione VI-C - Limite di utilizzo - Righi da RU512 a RU534
Quadro FC - Redditi dei soggetti controllati non residenti (CFC)
Disciplina delle Controlled Foreign Companies (CFC)
Soggetti interessati alla compilazione del quadro FC
Modalità di compilazione del quadro FC
Sezione I - Dati identificativi del soggetto controllato non residente
Sezione II-A - Determinazione del reddito della CFC
Sezione II-B - Perdite non compensate
Sezione II-C - Perdite virtuali domestiche
Sezione III - Imputazione del reddito e delle imposte ai soggetti partecipanti residenti
Sezione IV - Prospetto per la determinazione degli interessi passivi indeducibili
Sezione V - Attestazioni
Quadro CE - Crediti di imposta per redditi prodotti all’estero
Sezione I - Credito per redditi prodotti all’estero/credito d’imposta indiretto
Sezione II - Credito d’imposta di cui al comma 6 dell’art. 165 del TUIR
Sezione III - Riepilogo
Quadro LM - Regime dei minimi e regime forfetario
Sezione I - Determinazione del reddito
Sezione II - Regime forfetario - Determinazione del reddito
Sezione III - Determinazione dell’imposta dovuta
Sezione IV - Perdite non compensate
Quadro TR - Imposizione in uscita e valori fiscali in ingresso
Opzione per la rateazione della plusvalenza
Monitoraggio fiscale
Monitoraggio dei valori fiscali in ingresso
Modalità di compilazione del quadro TR
Dati relativi ai redditi determinati ai sensi dell’art. 166 del TUIR
Determinazione dell’imposta
Monitoraggio delle plusvalenze in sospensione d’imposta
Monitoraggio dei valori fiscali in ingresso
Quadro NR - Nuovi residenti
SEZIONE I - Dati generali
SEZIONE II - Verifica del presupposto dell’assenza della residenza fiscale in Italia nei 9 periodi di imposta dei 10 precedenti l’inizio del periodo di validità dell’opzione
SEZIONE III - Opzione/Revoca per il familiare
APPENDICI
Acconti d’imposta
Agevolazioni per il risparmio energetico
Bonus arredo
Cedolare secca sugli affitti
Compensazione tra crediti e debiti
Contabilità semplificata “per cassa”
CU e CUPE
Deducibilità dei costi degli autoveicoli
Erogazioni liberali: benefici fiscali per le imprese
Il regime fiscale delle locazioni brevi
Iper ammortamento
ISA - Indici sintetici di affidabilità fiscale
Maxi ammortamenti/canoni leasing
Perdite e riporto
Perdite su crediti
Rapporti tra IMU e IRPEF per terreni e fabbricati
Recupero del patrimonio edilizio, sisma bonus e bonus verde
Redditi dei lavoratori impatriati
Regimi fiscali agevolati
Ripristino dell'ACE e abrogazione della mini-IRES
Ritrasferimento delle ritenute residue dai soci alla società
Somme per premi di risultato
Tassazione degli utili percepiti
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