Codice
9788868247713
Reparto
Argomento
Autore
Editore
Tipologia
e-Book
Data pubblicazione
2 apr 2020
Collana
Pagine
874

MODELLO REDDITI 2020 PERSONE FISICHE NON TITOLARI DI P.IVA E-book

Sottotitolo
Periodo d'imposta 2019
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L'E-Book è dedicato alle modalità di compilazione del Mod. REDDITI PF 2020 da parte delle persone fisiche non titolari di partita (dipendenti, pensionati, soci di società di persone, etc.).

Dopo una prima analisi degli aspetti più generali, quali le modalità e i termini di presentazione del modello e di versamento delle imposte, il testo illustra dettagliatamente i quadri del Mod. REDDITI PF 2020 di interesse per i soggetti non titolari di partita IVA, ovvero:

il modello base, che deve essere compilato dalla generalità dei contribuenti (frontespizio, RA, RB, RC, RP, LC, etc.);
i quadri relativi ai redditi per i quali non vige l’obbligo di tenuta delle scritture contabili:
quadro RH (redditi da partecipazione in società di persone e assimilati);
quadro RL (redditi diversi);
quadro RM (redditi assoggettati a tassazione separata);
quadro RW (investimenti ed attività finanziarie all’estero);
quadro RR (contributi previdenziali);
quadro RT (plusvalenze da cessione di partecipazione);
quadro AC (comunicazione dell’amministratore di condominio);
quadro RS, che espone una serie di dati comuni agli altri quadri del Modello;
quadro CE (credito di imposta per redditi, anche diversi da quelli di impresa, prodotti all’estero);
quadro NR (opzione per l’applicazione dell’imposta sostitutiva di cui all’art. 24-bis TUIR da parte delle persone fisiche che rientrano in Italia).
Nella parte finale del testo sono proposti specifici approfondimenti su tematiche tributarie (ad es. determinazione e versamento degli acconti d’imposta, tassazione degli utili, agevolazioni per recupero edilizio, risparmio energetico e bonus verde, redditi dei lavoratori rimpatriati, etc.).

Il testo si propone come utile strumento non solo per chi necessita di aggiornarsi in modo rapido e puntuale sulle novità intervenute, ma anche per chi voglia comprendere ed acquisire le nozioni utili alla redazione della dichiarazione delle persone fisiche non titolari di partita IVA.


Struttura dell'E-Book
La dichiarazione dei redditi per il 2019
composizione del Modello REDDITI 2020 - PF
Modalità di presentazione
Presentazione in forma “cartacea” (agenzia postale)
Presentazione tramite servizio telematico
Dichiarazione spedita dall’estero
Termini di presentazione
Presentazione in posta
Presentazione in via telematica
Dichiarazione presentata da eredi
Termini di presentazione e ricevuta
Termini e modalità di versamento
termini di versamento delle imposte
Modalità di versamento
Compensazione tra imposte e contributi
Rateazione delle imposte e contributi
Soggetti esonerati
Sezione Prima - MODELLO BASE
Privacy e dati personali
Spazio riservato all’ente poste
Cognome e nome
Codice fiscale
Frontespizio
Tipo di dichiarazione
Dati del contribuente
Residenza anagrafica
Telefono e posta elettronica
Domicilio fiscale per l’attribuzione delle addizionali regionale e comunale
Residenti all’estero
Dichiarazione presentata per un altro contribuente
Canone RAI imprese
Impegno alla presentazione telematica
Visto di conformità e certificazione tributaria
firma della dichiarazione
Destinazione dell’8, del 5 e del 2 per mille dell’IRPEF
otto per mille IRPEF
cinque per mille IRPEF
due per mille in favore dei partiti politici
Contribuenti esonerati dalla presentazione
Familiari a carico
limite reddituale del “Soggetto fiscalmente a carico”
attribuzione della detrazione
L’ordine da seguire per l’attribuzione della detrazione
Detrazione per coniuge a carico
Detrazione per figli a carico
Ulteriore detrazione per genitori con almeno quattro figli a carico
Detrazione per altri familiari a carico
Modalità di compilazione
Esempi di compilazione
Quadro RA - Reddito dei terreni
Soggetti tenuti alla compilazione del quadro RA
Soggetti non obbligati a dichiarare i terreni
Dati utili alla determinazione del reddito dei terreni
Determinazione del reddito imponibile
Compilazione del modello
Schema riassuntivo
Esempi di compilazione
Quadro RB - Reddito dei fabbricati
Soggetti tenuti alla compilazione
Fabbricati che non producono reddito
Rendita catastale
Rivalutazione della rendita catastale
Abitazione principale e pertinenze (codici utilizzo 1 e 5)
Abitazione principale parzialmente locata (codici utilizzo 11 e 12)
Unità immobiliare a disposizione (codice utilizzo 2)
Fabbricati locati (tassazione ordinaria)
Fabbricati locati (cedolare secca)
Locazioni brevi
Immobile con utilizzi diversi (codice utilizzo 9)
Unità immobiliare in comodato d’uso o in comproprietà (codice utilizzo 10)
Unità immobiliare situata nella regione Abruzzo
Immobili di interesse storico artistico
Fabbricati di nuova costruzione
Modalità di compilazione del quadro
Sezione II - Dati relativi ai contratti di locazione
Esempi di compilazione
Quadro RC - Redditi di lavoro dipendente e assimilati
Sezione I - Lavoro dipendente e assimilati
Redditi di lavoro dipendente
Redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente
Pensioni e redditi esenti
Detrazioni per redditi di lavoro dipendente e pensione
Sezione I: modalità di compilazione
La compilazione del rigo RC4
Sezione II - Altri redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente
Redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente
Detrazioni per redditi della Sezione II
Sezione II: modalità di compilazione
Sezione III - Ritenute IRPEF e addizionali regionale e comunale all’IRPEF
Sezione III: modalità di compilazione
Sezione IV - Ritenute per lavori socialmente utili
Sezione V - Bonus IRPEF
SEZIONE VI - Detrazione per comparto sicurezza e difesa
Quadro RP - Premessa generale
Oneri sostenuti nell’interesse di soggetti diversi
Oneri sostenuti da società
Rimborsi erogati dal datore di lavoro
Sezione I - Oneri per i quali spetta la detrazione del 19%, 26%, 30% o 35%
Righi da RP1 a RP6: spese sanitarie
Righi RP1, RP2 ed RP3: Spese sanitarie
Rigo RP4: Veicoli per persone con disabilità
Spese sanitarie: particolarità
Righi RP5 e RP6
Rigo RP7 e righi da RP8 a RP13, codici da 8 a 11: interessi passivi su mutui
Mutui ipotecari per acquisto dell’abitazione principale (rigo RP7)
Mutui ipotecari per acquisto di altri immobili (righi RP8-RP13, codice 8)
Mutui contratti nel 1997 per recupero edilizio (righi RP8-RP13, codice 9)
Mutui per costruzione abitazione principale (righi RP8-RP13, codice 10)
Prestiti o mutui agrari (righi RP8-RP13, codice 11)
Compresenza di più tipologie di mutui
Righi da RP8 a RP13: spese di istruzione (codici 12 e 13)
Tipologie di oneri
Limiti alla detrazione
Documentazione necessaria
Esempi di compilazione
Righi da RP8 a RP13: spese funebri (codice 14)
Spese funebri: tipologie di oneri
Limiti alla detrazione
Documentazione necessaria
Esempio di compilazione
Righi da RP8 a RP13: spese per addetti all’assistenza personale (codice 15)
Tipologia di oneri
Limiti alla detrazione
Documentazione necessaria
Esempio di compilazione
Righi da RP8 a RP13: spese per attività sportive per ragazzi (codice 16)
Tipologie di oneri
Requisito dell’età
Limiti alla detrazione
Documentazione necessaria
Esempio di compilazione
Righi da RP8 a RP13: spese intermediazione immobiliare (codice 17)
Spese per intermediazione immobiliare: tipologie di oneri
Limiti alla detrazione
Documentazione necessaria
Esempio di compilazione
Righi da RP8 a RP13: spese per canoni di locazione studenti universitari fuori sede (codice 18)
Tipologia di spesa
Limiti alla detrazione
Esempio di compilazione
Righi da RP8 a RP13: premi di assicurazione (codici 36, 38 e 39)
Tipologie di oneri
Limiti alla detrazione
Documentazione necessaria
esempi di compilazione
Righi da RP8 a RP13: spese per abbonamenti al trasporto pubblico (codice 40)
Tipologie di oneri
Limiti alla detrazione
Documentazione necessaria
Esempio di compilazione
Righi da RP8 a RP13: erogazioni liberali alle ONLUS (codice 61)
Tipologie di oneri
Limiti alla detrazione
Documentazione necessaria
Esempi di compilazione
Righi da RP8 a RP13: erogazioni liberali ai partiti politici (codice 62)
Tipologie di oneri
Limiti alla detrazione
Documentazione necessaria
Esempio di compilazione
Righi da RP8 a RP13: altri oneri detraibili
Spese per le quali spetta la detrazione del 19%
Spese per le quali spetta la detrazione del 30 o del 35%
Rigo RP14: spese per canoni di leasing
spese agevolabili
Tipologia di immobile
Requisiti dell’acquirente
Limiti alla detrazione
Documentazione necessaria
La compilazione del rigo RP14
Rigo RP15: totale spese su cui determinare la detrazione
Sezione II - Oneri deducibili dal reddito complessivo
Righi da RP21 a RP26: assegni di mantenimento, contributi, erogazioni liberali, spese mediche portatori di handicap, altri oneri deducibili
Righi da RP27 a RP39: previdenza complementare, abitazioni da locare e altri oneri deducibili
Righi da RP27 a RP30: Previdenza complementare
Rigo RP32: Spese per acquisto o costruzione di abitazioni date in locazione
Rigo RP33: Restituzione somme al soggetto erogatore
Rigo RP34: Quota deducibile di investimento in start up
Rigo RP36: Erogazioni liberali in favore delle ONLUS, ODV e APS
Rigo RP39: Totale oneri e spese deducibili
Sezione III A e III B - Righi da RP41 a RP53: interventi di recupero del patrimonio edilizio, misure antisismiche e bonus verde
Sezione III A - Spese per interventi di recupero del patrimonio edilizio, misure antisismiche e bonus verde
Anno (colonna 1)
Tipologia (colonna 2)
Codice fiscale (colonna 3)
Interventi particolari (colonna 4)
Acquisto, eredità o donazione (colonna 5)
Numero rata (colonna 8)
Importo spesa (colonna 9)
Importo rata (colonna 10)
N. d’ordine immobile (colonna 11)
Sezione III B - Dati catastali identificativi degli immobili e altri dati per fruire della detrazione
Righi RP51 e RP52 - Dati catastali identificativi degli immobili
Rigo RP53 - Altri dati
Esempi di compilazione
Sezione III C - Righi da RP56 a RP60: altre spese per le quali spetta la detrazione del 50%
RP56: Pace contributiva o colonnine PER LA ricarica
RP57: Spese arredo immobili ristrutturati
RP58: Spese arredo immobili giovani coppie
Rigo RP59: IVA per acquisto abitazione classe energetica A o B
RP60: Totale rate
Sezione IV - Righi RP61 - RP66: interventi di risparmio energetico
Tipo intervento (colonna 1)
Anno (colonna 2)
Periodo 2013 (colonna 3)
Casi particolari (colonna 4)
Periodo 2008 - Rideterminazione rate (colonna 5)
Numero rata (colonna 7)
Spesa totale (colonna 8)
Importo rata (colonna 9)
Esempi di compilazione
Sezione V - Righi RP71 - RP73: detrazioni per canoni di locazione
Righi RP71-RP72: inquilini di alloggi adibiti ad abitazione principale
Rigo RP73: detrazione per l’affitto di terreni agricoli ai giovani
Sezione VI - Righi RP80, RP82 e RP83: start up innovative, mantenimento cani guida ed altre detrazioni
Sezione VII - Rigo RP90: Ulteriori dati (Redditi prodotti in euro Campione d’Italia)
Disciplina fiscale
compilazione del rigo RP90
Quadro RN - Determinazione dell’IRPEF
Quadro RN: considerazioni generali
Reddito complessivo - oneri deducibili - imposta lorda (RN1 - RN5)
Detrazioni d’imposta (RN6 - RN22)
Altre detrazioni e crediti d’imposta (RN23 - RN25)
Determinazione dell’imposta (RN26 - RN35)
Eccedenze d’imposta dalla precedente dichiarazione (RN36 - RN37)
Acconti - restituzione bonus - quota detrazioni incapienti rimborsate da sostituto - IRPEF da Mod. 730 - bonus IRPEF (RN38 - RN43)
Imposta a debito o a credito (RN45 e RN46)
Residui detrazioni, crediti d’imposta e deduzioni (RN47)
Altri dati (RN50)
Acconto 2020
Quadro RV - Addizionale regionale e comunale all’IRPEF
Base imponibile delle addizionali
Determinazione delle addizionali
Modalità di compilazione del quadro RV
SEZIONE I - Addizionale regionale all’IRPEF
SEZIONE II - Addizionale comunale all’IRPEF
Sezione II-A: addizionale comunale a saldo per il 2019
Sezione II-B: addizionale comunale in acconto per il 2020
Esempio di compilazione
Quadro LC - Cedolare secca sulle locazioni
Quadro CR - Crediti d’imposta
SEZIONE II - Riacquisto della prima casa e canoni di locazione non percepiti
Credito d’imposta per il riacquisto della prima casa
credito d’imposta per canoni di locazione percepiti
SEZIONE III - Credito d’imposta per l’incremento dell’occupazione
SEZIONE IV - Credito d’imposta per immobili colpiti dal sisma in Abruzzo
Misura del credito d’imposta
Modalità di compilazione
SEZIONE V - Credito d’imposta reintegro anticipazioni fondi pensione
Anticipazione dei fondi pensione
reintegro delle somme anticipate
SEZIONE VII - Credito d’imposta erogazioni cultura e scuola
Credito d’imposta erogazioni cultura (Art-bonus)
Credito d’imposta school bonus
Sezione VIII - Credito d’imposta per negoziazione e arbitrato
SEZIONE IX - Credito d’imposta per videosorveglianza
SEZIONE XI - Credito d’imposta euroritenuta
SEZIONE XII - Altri crediti d’imposta
Credito d’imposta spettante sulle indennità per attività di mediazione
Credito d’imposta APE
Credito d’imposta sport bonus
Credito d’imposta per bonifica ambientale
La compilazione del rigo G15
Quadro DI - Dichiarazione Integrativa
Il quadro DI
Quadro RX - Compensazioni e rimborsi
SEZIONE I - Debiti e/o crediti ed eccedenze risultanti dalla presente dichiarazione
SEZIONE II - Precedenti crediti che non trovano collocazione in REDDITI 2020
Sezione Seconda - ALTRI QUADRI DI INTERESSE PER IL SOGGETTO NON TITOLARE DI PARTITA IVA
Quadro RH - Redditi di partecipazione in società di persone ed assimilate
Imputazione redditi e perdite nelle società di persone
Ripartizione reddito nell’impresa familiare
Ripartizione reddito e perdita nell’azienda coniugale
Ripartizione redditi e perdite nel GEIE
Redditi soggetti a tassazione separata
Crediti d’imposta e ritenute imputati ai soci
Rimborso della quota in caso di recesso del socio
Dati necessari alla compilazione del quadro RH
Sezione I - Dati della società, associazione, impresa familiare, azienda coniugale o GEIE
Sezione II - Dati della società partecipata in regime di trasparenza
SEZIONE III - Determinazione del reddito - Dati comuni alle sezioni I e II
SEZIONE IV - Riepilogo
Quadro RL - Altri redditi
Sezione I-A - Redditi di capitale
Modalità di compilazione del rigo RL1
Nozioni generali
Modalità di compilazione
Sezione I-B - Redditi di capitale imputati da Trust
Sezione II-A - Redditi diversi
Redditi diversi (righi da RL5 a RL13 e rigo RL17)
Cessione di fabbricati nel quinquennio
Cessione di terreni
Beni acquisiti per donazione
Locazioni brevi
Immobili situati all’estero
Vincite estere derivanti dalla partecipazione a giochi on-line
Modalità di compilazione
Redditi derivanti da attività occasionale o da obblighi di fare, non fare e permettere (righi da RL14 a RL16)
colonna 1: altri dati
colonna 2
colonna 3
Totali reddito netto e ritenute d’acconto (righi RL18, RL19 e RL20)
Sezione II-B - Attività sportive dilettantistiche
Regime di tassazione
Compilazione della Sezione II-B
Sezione III - Altri redditi di lavoro autonomo
Deduzione forfetaria delle spese
Opere dell’ingegno e royalties
Sezione IV - Altri redditi - Decadenza start up – recupero deduzioni
Quadro RM - Redditi soggetti a tassazione separata e ad imposta sostitutiva, rivalutazione dei terreni
Sezione I - Indennità e anticipazioni di cui alle lettere d), e), f), art. 17, TUIR
Sezione II - Indennità, plusvalenze e redditi di cui alle lettere da g) a n), art. 17, TUIR
Sezione III - Imposte e oneri rimborsati
Sezione IV - Redditi percepiti in qualità di erede o legatario
Sezione V - Redditi di capitale soggetti ad imposizione sostitutiva
Sezione VI - Riepilogo delle sezioni da I a V
Sezione VII - Proventi derivanti da depositi a garanzia
Sezione VIII - Redditi derivanti da imprese estere partecipate
Sezione IX - Premi per assicurazioni sulla vita in caso di riscatto del contratto
Sezione X - Rivalutazione del valore dei terreni ai sensi dell’art. 2, D.L. n. 282/2002 e successive modificazioni
Sezione XI - Redditi e ritenute derivanti da pignoramento presso terzi
Sezione XII - Redditi corrisposti da soggetti non obbligati per legge all’effettuazione delle ritenute d’acconto
Sezione XIII - Art. 15, comma 11, Decreto Legge n. 185/2008
Sezione XIV - Art. 33, Decreto Legge n. 78/2010
Sezione XV - Attività di noleggio occasionale di imbarcazioni e navi da diporto
Sezione XVI - Redditi derivanti da beni sequestrati
Sezione XVII - Imposta sostitutiva sulle lezioni private
Sezione XVIII - Opzione per l’imposta sostitutiva prevista dall’art. 24-ter del TUIR
Quadro RT - Plusvalenze da cessione di partecipazioni
SEZIONE I - Plusvalenze assoggettate a imposta sostitutiva del 20%
SEZIONE II - Plusvalenze assoggettate ad imposta sostitutiva del 26%
SEZIONE III - Plusvalenze derivanti dalla cessione di partecipazioni qualificate
SEZIONE IV - Plusvalenze derivanti dalla cessione di partecipazioni in imprese o enti residenti o localizzati in paradisi fiscali/quote di partecipazioni in OICR immobiliari di diritto estero
Sezione V - Minusvalenze non compensate nell’anno
Sezione VI - Riepilogo importi a credito
Sezione VII - Partecipazioni rivalutate
Quadro RR - Contributi previdenziali
SEZIONE I - Contributi previdenziali artigiani e commercianti
Base imponibile e aliquote contributive
Contributo in acconto per il periodo d’imposta 2020
Modalità di compilazione della Sezione I
SEZIONE II - Contributi previdenziali dovuti da liberi professionisti iscritti alla gestione separata dell’INPS
Struttura contributiva
Modalità di compilazione della Sezione II
Quadro RW - Investimenti e attività finanziarie all’estero, monitoraggio - IVIE/IVAFE
Soggetti interessati
Attività di natura finanziaria
Attività di natura patrimoniale
Esoneri oggettivi
IVIE
IVAFE
La compilazione del quadro RW
Quadro AC - Comunicazione dell’amministratore di condominio
Dati del condominio oggetto di interventi di recupero edilizio
Comunicazione annuale dei beni e servizi acquistati dal condominio
Compilazione del quadro AC
Sezione I - Dati identificativi del condominio
Sezione II - Dati catastali del condominio
Sezione III - Dati relativi ai fornitori e agli acquisti di beni e servizi
Modalità di presentazione del quadro AC
Condomini non tenuti alla compilazione del quadro AC
Quadro RS - Dati comuni ai quadri RA, RD, RE, RF, RG, RH, LM e prospetti vari
Perdite pregresse non compensate nell’anno - Ex contribuenti minimi e fuoriusciti dal regime di vantaggio
Perdite di lavoro autonomo non compensate nell’anno
Perdite d’impresa non compensate nell’anno
Utili distribuiti da imprese estere e crediti d’imposta per le imposte pagate all’estero
Acconto ceduto per interruzione del regime art. 116 del TUIR
Deduzione per capitale investito proprio (ACE)
Quadro CE - Crediti di imposta per redditi prodotti all’estero
Sezione I - Credito per redditi prodotti all’estero/credito d’imposta indiretto
Sezione I-A: Dati relativi al credito d’imposta
Sezione I-B: Determinazione credito d’imposta
Sezione II - Credito d’imposta di cui al comma 6 dell’art. 165 del TUIR
Sezione II-A: Dati relativi alla determinazione del credito
Sezione II-B: Credito da eccedenze maturate nella presente dichiarazione
Sezione II-C: Credito da eccedenze maturate nelle precedenti dichiarazioni
Sezione III - Riepilogo
Quadro NR - Nuovi residenti
Soggetti interessati
Imposta sostitutiva
Esercizio dell’opzione
Cessazione degli effetti, decadenza dal regime e revoca dell’opzione
Cumulabilità con altre agevolazioni
Modalità di compilazione del quadro NR
SEZIONE I - Dati generali
SEZIONE II - Verifica del presupposto dell’assenza della residenza fiscale in Italia nei 9 periodi di imposta dei 10 precedenti l’inizio del periodo di validità dell’opzione
SEZIONE III - Opzione/Revoca per il familiare
APPENDICE
Acconti d’imposta
Agevolazioni per il risparmio energetico
Bonus arredo
Cedolare secca sugli affitti
Compensazione tra crediti e debiti
CU e CUPE
Il regime fiscale delle locazioni brevi
Rapporti tra IMU e IRPEF per terreni e fabbricati
Recupero del patrimonio edilizio, sisma bonus e bonus verde
Redditi dei lavoratori impatriati
Ritrasferimento delle ritenute residue dai soci alla società
Separazione delle dichiarazioni
Somme per premi di risultato
Tassazione degli utili percepiti
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