Codice
9788868248703
Reparto
Autore
Editore
Tipologia
e-Book
Data pubblicazione
18 gen 2021
Collana
Pagine
307
-5.01%

NOVITÀ FISCALI 2021 E-book

Sottotitolo
Legge di bilancio 2021 e decreti collegati
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Nel presente e-book si illustrano le principali disposizioni di carattere fiscale contenute nella “Legge di Bilancio 2021”, ovvero la Legge 30 dicembre 2020, n. 178 e nel “Decreto Milleproroghe” ovvero il Decreto Legge 31 dicembre 2020, n. 183.

La Legge di Bilancio 2021 contiene, tra le altre, le seguenti disposizioni di natura fiscale:

modifiche alla disciplina del credito di imposta spettante per investimenti in beni strumentali nuovi;
incremento dell’aliquota contributiva aggiuntiva prevista per gli iscritti all’IVS per finanziare l’indennizzo per la cessazione dell’attività commerciale;
esonero temporaneo dal pagamento dei contributi previdenziali per i lavoratori autonomi, compresi i liberi professionisti iscritti alle forme pensionistiche;
disposizioni transitorie in relazione alle perdite di esercizio in corso alla data del 31 dicembre 2020, per le quali non operano le cause di scioglimento della società per riduzione del capitale sociale al di sotto del limite legale;
rifinanziamento del Fondo di garanzia per le piccole medie imprese;
abolizione, a partire dal 2022, del c.d. “esterometro”;
semplificazione degli adempimenti IVA per i contribuenti minori, circa l’annotazione delle fatture emesse;
novità in materia di fatturazione elettronica ed invio telematico dei corrispettivi;
proroga delle detrazioni spettanti per interventi di riqualificazione energetica, ristrutturazione edi-lizia, acquisto di mobili e grandi elettrodomestici e interventi sulle facciate degli edifici;
proroga del bonus verde;
proroga con modifiche del superbonus 110%.
Con riferimento al Decreto n. 183/2020, fra le numerose proroghe concesse, si segnalano: la proroga dello svolgimento in via semplificata delle assemblee societarie, quella del termine a decorrere dal quale le piattaforme digitali sono tenute a comunicare i dati relativi alle vendite a distanza, quella del termine per l’adeguamento dei registratori telematici per la trasmissione dei dati dei corrispettivi al Sistema tessera sanitaria, quella riferita agli obblighi di aggiornamento professionale dei revisori legali, il rinvio della lotteria degli scontrini, la proroga al 31 dicembre 2021 del termine entro cui le società di mutuo soccorso possono trasformarsi in associazioni del Terzo settore o associazioni di promozione sociale (APS) mantenendo il proprio patrimonio.

Per facilitare la consultazione, il testo è organizzato in sezioni, nelle quali sono analizzate le disposizioni normative distintamente per tematica (es. imposte dirette, IVA, agevolazioni e crediti di imposta, etc.).


Struttura dell'E-Book
Premessa
Struttura e organizzazione del testo
Sezione Prima - IMPOSTE DIRETTE
Lavoratori impatriati
Soggetti beneficiari
Le ulteriori condizioni agevolative riconosciute
Importo da versare per ottenere l'agevolazione
Studenti/ricercatori rientrati in Italia: norma di interpretazione autentica
Stabilizzazione a regime ulteriore detrazione redditi lavoro dipendente
Soggetti interessati
Ulteriore detrazione fiscale
Trattamento integrativo
Esenzione IRPEF redditi agrari e dominicali coltivatori diretti e IAP
Soggetti interessati
Periodo di efficacia dell’agevolazione
Redditi esclusi dalla determinazione della base imponibile IRPEF
Tabella riepilogativa
Modifiche disciplina accordi preventivi
Ambiti che danno accesso alla procedura per la stipula di accordi preventivi
Nuovo periodo di efficacia degli accordi preventivi
Importo da versare per rendere ammissibile la richiesta
Altre disposizioni sulle imposte dirette
Aumento limite spese veterinarie
Collaborazioni tecnico-sportive dilettantistiche
Trasmissione dati IRAP
Sezione Seconda - PROROGHE, RINVII E SOSPENSIONI DI ADEMPIMENTI
Disposizioni per lo svolgimento delle assemblee di società ed enti
Svolgimento assemblea ordinaria e termini di approvazione del bilancio
Sospensione dei versamenti per lo sport
Fondo esonero pagamento contributi previdenziali
Casse previdenziali private
Condizioni richieste per usufruire dell'esonero
Plastic Tax - Modifiche alla disciplina e rinvio dell'entrata in vigore
Ambito oggettivo
Ambito soggettivo
Misura dell'imposta
Termini e modalità di versamento
Attività di accertamento e profili sanzionatori
Rimborsi
Sugar Tax - Modifiche alla disciplina e rinvio dell'entrata in vigore
Momento di esigibilità dell'imposta
Soggetti obbligati al pagamento
Ambito di applicazione
Misura dell'imposta
Accertamento, riscossione e sanzioni
Rimborso dell'imposta
Sezione Terza - SUPERBONUS 110% E ALTRE DETRAZIONI EDILIZIE
Proroga detrazioni recupero edilizio, ecobonus, bonus arredo, facciate e verde
Detrazione per recupero del patrimonio edilizio
Detrazione per acquisto di mobili e grandi elettrodomestici (bonus arredo)
Detrazione per risparmio energetico (ecobonus)
Detrazione per interventi antisismici (sisma bonus)
Detrazione per interventi sulle facciate degli edifici (bonus facciate)
Detrazione per sistemazione a verde di aree scoperte (bonus verde)
Superbonus 110%: proroga con modifiche alla disciplina
Proroga dell'agevolazione
Ambito soggettivo
Ambito oggettivo
Novità riguardo agli interventi ammessi
Imputazione delle spese e cumulabilità
Adempimenti
Cessione del credito e sconto in fattura per il 2022
Cessione del credito e sconto in fattura: disciplina generale
Le novità introdotte dalla Legge di Bilancio 2021
Sezione Quarta - AGEVOLAZIONI E CREDITI DI IMPOSTA
Rivalutazione dei terreni e delle partecipazioni
Caratteristiche della rivalutazione
Redazione della perizia giurata di stima
Imposta sostitutiva
Rivalutazione di terreni e/o partecipazioni già rivalutati
Indicazione nel Mod. REDDITI
Misure a sostegno dell'informazione e dell'editoria
Credito di imposta per investimenti pubblicitari
Credito di imposta edicole
Credito d’imposta per i servizi digitali
Bonus per abbonamenti a quotidiani, riviste e periodici anche digitali
Contributo acquisto TV per il digitale
Incentivi operazioni di aggregazione aziendale
Soggetti interessati
Meccanismo dell’agevolazione
Caratteristiche del credito imposta
Commissione per la trasformazione
Proroga del credito d'imposta per la quotazione delle PMI
Soggetti interessati
Costi computabili
Credito di imposta spettante
Modalità di richiesta
Revoca e recupero del credito d'imposta non spettante
Proroga dei crediti d'imposta per il Mezzogiorno
Soggetti interessati
Soggetti esclusi
Investimenti agevolabili
Determinazione del credito d’imposta
Modalità di utilizzo del credito d’imposta
Norma antielusiva
Proroga del credito ricerca e sviluppo per il Mezzogiorno
La proroga ex Legge di Bilancio 2021
Modalità di utilizzo del credito d'imposta
Adempimenti necessari e controlli dell'Agenzia delle Entrate
Italian Sounding e promozione di marchi italiani all'estero
L'abrogazione del credito per la protezione del made in Italy
Promozione all'estero di marchi italiani
Agevolazioni fiscali per le imprese nelle ZES del Mezzogiorno
Incremento dei crediti di imposta per il cinema
Credito d’imposta per le imprese di produzione
Credito d’imposta per le imprese di distribuzione
Credito d’imposta per l’attrazione in Italia di investimenti esteri
Modifiche al credito d’imposta per adeguamento ambienti di lavoro
Utilizzo del credito di imposta
Cessione del credito di imposta
Aiuti di Stato
Il quadro temporaneo per gli aiuti di Stato
Aiuti di Stato sotto forma di sostegno a costi fissi non coperti
Bonus bebè
Assegno per nuovi nati o adottati nel 2021 (cd. Bonus bebè)
Altre disposizioni - Agevolazioni e crediti d'imposta
Misure agevolative per coltivatori diretti e IAP
Contributo a fondo perduto per Comuni con santuari
Misure per incentivare il turismo
Comodato gratuito dispositivo mobile con connessione internet
Contributo una tantum occhiali da vista/lenti a contatto
Fondo per sostenere festival, cori, bande, musica jazz
Promozione delle competenze manageriali
Carta elettronica per 18enni nel 2021
Novità ISEE
Modifica del requisito dell'età - Agevolazione "Resto al Sud"
Modifiche alla disciplina del cd. "Bonus viaggio"
Sezione Quinta - AGEVOLAZIONI FISCALI E CONTRIBUTI A TUTELA DELL’AMBIENTE
Contributi per veicoli elettrici o ibridi
Contributo per l’acquisto di veicoli elettrici
Imposta sull’acquisto di autoveicoli ad elevate emissioni di CO2 (c.d. "ecotassa")
Acquisto di autoveicoli a basse emissioni di CO2
Contributo per l'acquisto di motoveicoli elettrici o ibridi nuovi
Buono mobilità per gli acquisti di biciclette e altri mezzi di mobilità personale elettrica
Credito d'imposta per l'acquisto di cargo bike
Il nuovo bonus idrico
Ambito soggettivo e oggettivo
Interventi agevolabili
Aspetti fiscali
Agevolazioni per le Zone Economiche Ambientali (ZEA)
Vuoto a rendere nelle Zone Economiche Ambientali (ZEA)
Incentivi per la misurazione puntuale dei rifiuti
Misure per la diffusione delle compostiere di comunità
Credito d'imposta per acquisto di sistemi di filtraggio dell'acqua potabile
Soggetti interessati
Agevolazione spettante
Trasmissione delle informazioni all'ENEA
Sezione Sesta - DISPOSIZIONI PER IMPRESE E PROFESSIONISTI
Credito di imposta per investimenti in beni strumentali nuovi
Soggetti interessati
Soggetti esclusi
Beni agevolabili
Beni esclusi
Periodo di acquisizione dei beni
Misura dell'agevolazione
Utilizzo del credito d'imposta
Caratteristiche del credito d'imposta
Documentazione richiesta
Cessione del bene agevolato
Contributo per investimenti ad alto contenuto tecnologico
Utilizzo delle risorse
Credito d'imposta ricerca e sviluppo
Soggetti interessati ed esclusi
Attività ammesse, spese agevolabili e credito d'imposta spettante
Attività di ricerca e sviluppo (comma 200, Legge di Bilancio 2020)
Innovazione tecnologica (comma 201, Legge di Bilancio 2020)
Altre attività innovative (comma 202, Legge di Bilancio 2020)
Modalità di utilizzo del credito d'imposta
Adempimenti necessari e controlli dell'Agenzia delle Entrate
Comunicazione al MISE
Certificazione del soggetto incaricato alla revisione legale dei conti
Redazione e conservazione della relazione tecnica
Attività di accertamento dell'Agenzia delle Entrate
Credito d’imposta spese di formazione del personale
Misura dell’agevolazione
Soggetti beneficiari
Soggetti esclusi
Attività di formazione ammesse
Spese agevolabili
Utilizzo del credito d’imposta
Documentazione richiesta
Credito d'imposta per cuochi professionisti
Soggetti interessati
Spese ammesse all'agevolazione
Agevolazione spettante
Caratteristiche e utilizzo del credito d’imposta
Indennizzo cessazione attività commerciale: aumento aliquota
Aliquote contributive
Indennizzo alle aziende commerciali in crisi
Copertura finanziaria
Indennità di continuità reddituale per iscritti alla GSI
Soggetti interessati e requisiti richiesti
Domanda per la richiesta dell'indennità
Importo indennità spettante
Aliquote contributive 2021 - 2023
Disposizioni temporanee in materia di riduzione del capitale sociale
Aspetti generali
Deroga alla riduzione del capitale entro il minimo legale
Deroga alla riduzione del capitale al di sotto del minimo legale
Indicazione delle perdite in Nota Integrativa
Fondi di investimento esteri
Dividendi conseguiti da OICR di diritto estero istituiti in Stati UE
Plusvalenze e minusvalenze conseguite da OICR di diritto estero istituiti in Stati UE
Tassazione dei dividendi per particolari tipologie di ENC
Tassazione ordinaria dei dividendi per gli Enti Non Commerciali
Tassazione agevolata per effetto della Legge di Bilancio 2021
Tassazione dei ristorni attribuiti ai soci di cooperative
Il regime tributario delle società cooperative
Altre disposizioni per imprese e professionisti
Credito d'imposta per e-commerce delle imprese agricole e agroalimentari
Credito d'imposta per perdite da piani di risparmio (PIR)
Riallineamento dell'avviamento e delle altre attività immateriali
Obbligo di aggiornamento professionale per i revisori legali
Sabatini ter
Sezione Settima - MISURE DI SOSTEGNO FINANZIARIO ALLE IMPRESE
Garanzia S.A.C.E. per finanziamenti alle imprese
Soggetti interessati
Soggetti esclusi
Condizioni necessarie per il rilascio delle garanzie
Rilascio della garanzia
Dichiarazione sostitutiva per le richieste di nuovi finanziamenti
Efficacia delle disposizioni
Registro nazionale degli aiuti di Stato
Fondo di garanzia PMI
Aspetti generali della disciplina
Modulo richiesta agevolazione soggetto beneficiario (Allegato 4-bis)
Proroga moratoria finanziamenti alle PMI
Soggetti interessati
Requisiti necessari
Misure di sostegno finanziario
Modalità di presentazione della comunicazione
Rafforzamento patrimoniale per imprese di medie dimensioni
Soggetti interessati ed esclusi
Credito di imposta ex articolo 26, comma 8, D.L. n. 34/2020 (fino al 30/06/2021)
Credito d'imposta ex articolo 26, commi da 4 a 7, D.L. n. 34/2020 (fino al 31/12/2020)
Misura massima dei crediti concessi
Sottoscrizione di obbligazioni o titoli di debito tramite il fondo patrimonio PMI
Altre misure di sostegno finanziario
Sospensione dei termini di scadenza dei titoli di credito
Finanziamenti alle PMI cooperative
Sezione Ottava - IVA, FATTURE E CORRISPETTIVI
Annotazione delle fatture emesse per i contribuenti trimestrali
La liquidazione dell'IVA per i contribuenti di minori dimensioni
La registrazione delle fatture per i contribuenti di minori dimensioni
Esterometro: abolizione dal 2022
Nuova modalità di comunicazione delle operazioni con l'estero
Sanzioni
Registri, dichiarazione IVA e LIPE precompilati
L'obiettivo dell'amministrazione finanziaria
Registri, dichiarazione IVA e LIPE precompilati
Convalida delle bozze: la delega per i servizi di fatturazione elettronica
Percentuali compensazione cessione animali vivi
Il regime IVA per il settore agricolo
Le percentuali di compensazione
Regime IVA per la nautica da diporto
Regime IVA per nautica da diporto e navi per la navigazione in alto mare
Modalità per effettuare acquisti o importazioni senza pagamento dell’IVA
Sanzioni
Locazioni di imbarcazioni da diporto per la navigazione fuori dalle acque UE
Decorrenza del nuovo regime fiscale
Contrasto alle frodi per utilizzo del falso plafond IVA
La qualifica di esportatore abituale e le dichiarazioni di intento
Il contrasto alle frodi IVA
IVA sulle cessioni di vaccini Covid e kit diagnostici
Aliquota IVA per i beni necessari al contenimento dell'emergenza Covid-19
Le cessioni di vaccini e di kit diagnostici
Aliquota IVA applicabile ai cibi da asporto
La qualificazione ai fini IVA dell'attività di asporto
La disposizione di interpretazione autentica
Altre disposizioni IVA
Compagnie aeree che effettuano prevalentemente trasporti internazionali
Contrasto frodi nel settore carburanti
Proroga per il regime transitorio di comunicazione piattaforme digitali
Sistema Tessera Sanitaria: no fattura anche nel 2021 e Registratore Telematico dal 2022
Divieto emissione fattura per prestazioni da inviare al Sistema Tessera Sanitaria
Proroga obbligo Registratore Telematico per coloro che inviano dati al Sistema TS
Imposta di bollo sulle fatture elettroniche
Altre disposizioni in materia di imposta di bollo
Piattaforma per la compensazione di crediti e debiti
Gli effetti della compensazione
La piattaforma per la compensazione ed il baratto finanziario
Esempio di compensazione
Lotteria degli scontrini e cashback
Modifiche relative alla lotteria degli scontrini
Premi
Modifiche relative al sistema cashback
Memorizzazione e trasmissione telematica dei corrispettivi
Modifiche all'art. 2, D.Lgs. n. 127/2015
Modifiche all'art. 6, D.Lgs. n. 471/1997
Modifiche all'art. 11, D.Lgs. n. 471/1997
Modifiche all'art. 12, D.Lgs. n. 471/1997
Modifiche all'art. 13, comma 1, lett. b-quater, D.Lgs. n. 472/1997
Sezione Nona - MISURE VARIE
Disposizioni di interesse per datori di lavoro e sostituti d'imposta
Assegno universale e servizi alla famiglia
Stabilizzazione dell’ulteriore detrazione
Incentivo all’occupazione giovanile
Esonero contributivo per l’assunzione di donne
Fondo per le politiche della famiglia
Congedo di paternità obbligatorio
Misure a sostegno del lavoro giornalistico
Esonero contributivo per il settore sportivo dilettantistico
Sospensione versamenti per federazioni sportive nazionali
Incentivi fiscali per lavoratori impatriati
Fondo impresa femminile
Fondo per le PMI creative
Credito d’imposta per cuochi professionisti
Fondo d’investimento per sviluppo PMI settore aeronautico e green economy
Imprese sequestrate o confiscate alla criminalità organizzata
Fondo per lo sviluppo ed il sostegno delle filiere agricole, della pesca e dell’acquacoltura
Decontribuzione Sud
Proroga del credito di imposta investimenti nel Mezzogiorno
Proroga credito d’imposta potenziato per ricerca e sviluppo nel Mezzogiorno
Interventi per favorire la successione e la trasmissione delle imprese
Trattamento fiscale anticipi TFR per lavoratori coinvolti gestione cooperativa
Proroga CIGS per le imprese in crisi
Contratti a termine: proroga o rinnovo acausali
Settore call center
Sostegno ai lavoratori portuali
Indennità giornaliere pesca marittima
Sostegno al reddito dei lavoratori delle imprese sequestrate o confiscate
CIGS per imprese con rilevanza economica strategica
CIGD per crisi aziendali
Aree di crisi industriale complessa
Indennità per i lavoratori della regione Campania
Incentivi apprendistato duale
Incremento del fondo per l’istruzione e la formazione tecnica superiore
Ulteriori periodi di trattamenti di integrazione salariale Covid-19
Esonero contributivo alternativo al trattamento di integrazione salariale
Divieto di licenziamento
Lavoratori della pesca
Finanziamento istituti patronato
Fondo per l’attuazione di politiche attive del lavoro
Estensione dell’assegno di ricollocazione ai percettori di CIG e NASpI
Fondo per i caregiver familiari
Opzione donna
APE sociale
Proroga delle condizioni di incentivo all’esodo
Introduzione della nona salvaguardia pensionistica
Contratto di espansione interprofessionale
Part time verticale ciclico
Prestazione aggiuntiva per titolari di rendita INAIL a seguito di patologia asbesto-correlata
Erogazione di somma una tantum per i malati di mesotelioma accertato dall’INAIL
Lavoratori esposti all’amianto
Assegno di natalità
Sostegno alle madri con figli disabili (commi 365-366)
Attuazione della sentenza Corte Costituzionale n. 234/2020
Tutela del periodo di sorveglianza attiva lavoratori fragili settore privato
Parificazione delle aliquote per professori e ricercatori delle Università legalmente riconosciute
Sostegno del settore aeroportuale
Credito d’imposta in ricerca e sviluppo e credito d’imposta in formazione 4.0
Credito d’imposta per adeguamento ambienti di lavoro
Collaborazioni tecnico-sportive
Sospensione della prescrizione dei contributi
Proroga dei termini correlati con lo stato di emergenza
Disposizioni in materia di locazioni brevi
Regime delle locazioni brevi
Ulteriori adempimenti
Altre novità inerenti le locazioni
Rimborso affitto studenti universitari fuori sede
Contributi sostenibilità pagamento affitti
Bonus locazioni agenzie di viaggio e tour operator
Stazionamento navi da diporto
Novità IMU
Esenzione prima rata IMU 2021 per turismo e spettacolo
Riduzione IMU e TARI per soggetti non residenti titolari di pensione
Esenzione IMU immobili siti territori colpiti sisma
Altre disposizioni - Misure varie
Esenzione imposta di registro per terreni agricoli di valore fino a 5.000
Abrogazione dell'imposta sul money transfer
Proroga termini per trasformazione delle società di mutuo soccorso
Fondo contro discriminazioni e violenza di genere associazioni terzo settore
Sospensione notifica cartelle per i comuni di Ischia (sisma 2017)
Imposta locale sul consumo a Campione d'Italia
NORMATIVA
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