Codice
9788868246686
Reparto
Autore
Editore
Tipologia
Libri
Data pubblicazione
5 set 2019
Collana
Pagine
269

NOVITÀ FISCALI DEL DECRETO CRESCITA

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Il testo è dedicato all'analisi delle disposizioni di carattere fiscale contenute nel D.L. 30 aprile 2019, n. 34, convertito dalla Legge 28 giugno 2019, n. 58, c.d. “Decreto crescita”.
Il citato Provvedimento ha introdotto numerose disposizioni innovative di interesse, tra le quali si ricordano le seguenti:
modifiche alla disciplina delle locazioni immobiliari;
agevolazioni per il rientro dei cervelli;
proroga del termine di versamento delle imposte risultanti dal Mod. REDDITI/IRAP/IVA 2019 a favore dei soggetti che esercitano attività per le quali sono approvati i nuovi ISA;
reintroduzione del maxi ammortamento e revisione della c.d. “mini IRES”;
modifica dei termini di presentazione telematica delle dichiarazioni dei redditi ed IRAP, nonché delle dichiarazioni IMU e TASI;
aumento della percentuale deducibile dal reddito d’impresa e dal reddito professionale dell’IMU dovuta sui beni strumentali;
modifiche alla disciplina ecobonus e del sismabonus;
modifiche al regime dei contribuenti forfetari;
modifiche in materia di fatturazione elettronica, trasmissione telematica dei corrispettivi e lotteria scontrini;
riapertura dei termini per fruire delle possibilità di definizione agevolata (c.d. “rottamazione ter” e c.d. “saldo e stralcio”).
Il testo è organizzato in sezioni, ognuna dedicata ad una diversa tematica (es. imposte dirette, agevolazioni e crediti di imposta, disposizioni per le imprese, IVA, etc.).
La trattazione teorica è completata da schemi riassuntivi ed esempi pratici, che permettono al lettore di aggiornarsi rapidamente sulle novità intervenute. Nella sezione normativa è proposto il testo del D.L. n. 34/2019 come risultante a seguito delle modifiche apportate dalla legge di conversione (Legge n. 58/2019).
Struttura del Libro
Premessa
Struttura e organizzazione del testo
Sezione Prima - IMPOSTE DIRETTE
Novità in materia di locazioni
Proroga/risoluzione di un contratto a cedolare secca, soppressione della sanzione
Canoni di locazione ad uso abitativo non percepiti, nuova disciplina
Locazioni brevi, nuovi adempimenti
Rientro dei cervelli (impatriati, docenti e ricercatori residenti all’estero)
Lavoratori impatriati
docenti e ricercatori
Tassazione sostitutiva per pensionati che si trasferiscono nel sud Italia
Condizioni per usufruire del regime agevolato
Imposta sostitutiva
Adempimenti
Esenzioni
Decommercializzazione proventi associazioni con fini assistenziali
Regime di “decommercializzazione” dei proventi
Enti a cui si applica attualmente l’agevolazione
Enti a cui si applica l’agevolazione con operatività Codice del Terzo Settore
Schema riepilogativo
Sezione Seconda - NOVITÀ INERENTI LE DICHIARAZIONI FISCALI
Nuovi termini di presentazione delle dichiarazioni
Dichiarazioni interessate dalla modifica dei termini di presentazione
Dichiarazioni non interessate dalla modifica dei termini di presentazione
Dichiarazione IVA
Modello 770
Proroga dei termini di versamento per i soggetti ISA
Soggetti interessati
Versamenti interessati dalla proroga
Esclusioni dalla proroga
Impegno cumulativo invio telematico
Semplificazioni inerenti gli adempimenti dichiarativi
Soppressione distribuzione gratuita dei modelli cartacei delle dichiarazioni
Semplificazione in materia di indici sintetici di affidabilità fiscale
Disponibilità modelli dichiarazioni e servizi telematici
Sezione Terza - AGEVOLAZIONI E CREDITI DI IMPOSTA
Novità in materia di cessione dei crediti per le detrazioni “casa"
Ecobonus e sismabonus come sconto sul corrispettivo dovuto al fornitore
Cessione del credito per taluni interventi di recupero edilizio
Modello per l’opzione per ecobonus e sismabonus su singole unità immobiliari
Sismabonus per acquisto di case antisismiche (zone sismiche 1, 2 e 3)
Zone sismiche in Italia
Modifiche agli incentivi per acquisto di veicoli “ecologici”
Caratteristiche tecniche dei motocicli
Misura dell’incentivo
Credito d’imposta
Documentazione da conservare (imprese costruttrici o importatrici)
Agevolazioni per riconversione dei processi produttivi e riciclo degli imballaggi
Incentivi per la riconversione dei processi produttivi (art. 26)
Disposizioni in materia di rifiuti e di imballaggi (art. 26-bis)
Agevolazioni fiscali sui prodotti da riciclo e riuso
Novità in materia di ISEE
Ampliamento termini di validità della DSU
Modalità di calcolo dell’ISEE corrente
Altre disposizioni - agevolazioni e crediti di imposta
Modifiche all’agevolazione “Nuova Sabatini"
Sostegno alla capitalizzazione micro, piccole e medie imprese
Agevolazioni per la riapertura di attività commerciali, artigianali e di servizi
Agevolazioni per il contrasto dell’Italian sounding
Voucher “3I - Investire In Innovazione” per start-up innovative
Incentivi per la crescita dell’Italia meridionale
Credito d’imposta per la partecipazione di PMI a fiere internazionali
Misure per favorire l’inserimento dei giovani nel mondo del lavoro
Sezione Quarta - DISPOSIZIONI PER IMPRESE E PROFESSIONISTI
Proroga del maxi ammortamento/canoni di leasing
Soggetti interessati
Soggetti esclusi
Beni agevolabili
Beni esclusi
Periodo di acquisizione dei beni
Entrata in funzione del bene
Determinazione del maxi ammortamento
Maxi ammortamenti e impianti fotovoltaici ed eolici
Cumulabilità dell’agevolazione
Non cumulabilità tra maxi ammortamento e iper ammortamento
Rilevanza del maggior valore
determinazione dell’acconto 2020
Tassazione agevolata utili reinvestiti (c.d. mini IRES)
Meccanismo dell’agevolazione
Caratteristiche delle variabili che determinano l’agevolazione
Riporto degli utili che eccedono il reddito complessivo netto dichiarato
Modalità di attuazione in caso di consolidato o trasparenza fiscale
Modalità di attuazione dell’agevolazione per i soggetti IRPEF
Cumulabilità dell’agevolazione
Deducibilità IMU immobili strumentali
Patent box
Soggetti interessati
Ambito di applicazione
Utilizzo diretto dei beni immateriali
Modifiche al regime forfetario
Obbligo di operare ritenute alla fonte per i datori di lavoro forfetari
Obblighi informativi dei contribuenti forfetari
Flat tax
Incentivi per le imprese edili
Incentivi per la valorizzazione edilizia
Esenzione TASI per immobili costruiti e destinati alla vendita da imprese edili
Obblighi informativi erogazioni pubbliche
Soggetti interessati (beneficiari)
Termini e modalità di pubblicazione
Soggetti eroganti
Oggetto degli obblighi informativi
Informazioni da pubblicare
Arco temporale di riferimento
Limite di valore
Regime sanzionatorio e decorrenza dei nuovi obblighi
Altre disposizioni per le imprese
Incentivi alle aggregazioni d’imprese
Modifiche in materia di scambio di partecipazioni
Tempi di pagamento tra le imprese
Società di investimento semplice – SIS
Sezione Quinta - IVA
Comunicazione dati liquidazioni periodiche IVA
Comunicazioni IVA periodiche per il quarto trimestre
Riordino dei termini di presentazione delle liquidazioni periodiche IVA
Cedibilità crediti IVA trimestrali
La cessione del credito IVA
Novità: la cessione del credito IVA trimestrale
Semplificazioni in materia di dichiarazioni di intento IVA
Le dichiarazioni di intento
Termini e modalità di presentazione
Modifica disposizioni sanzionatorie
Contabilità in forma meccanizzata e stampa dei registri
Registri contabili
Libro degli inventari
Registro beni ammortizzabili
Tabella riepilogativa
Conservazione digitale delle scritture contabili
Sezione Sesta - FATTURA ELETTRONICA E CORRISPETTIVI TELEMATICI
Fatturazione elettronica operazioni con San Marino
Operazioni con San Marino
Fatturazione elettronica per le operazioni con San Marino
Certificazione corrispettivi luci votive
Gestione del servizio lampade votive: attività di commercio al minuto
Nuovi termini per l’emissione della fattura
Emissione della fattura - I semestre 2019
Emissione della fattura a partire dal 1° luglio 2019
Fatturazione differita
Imposta di bollo virtuale sulle fatture elettroniche
Regime sanzionatorio
Ulteriori chiarimenti dell’Agenzia
Trasmissione telematica dei dati dei corrispettivi e lotteria scontrini
Casistiche di esonero
Nuovi termini per l’invio telematico
Moratoria sulle sanzioni per il primo semestre
Lotteria degli scontrini
Vendita di beni tramite piattaforme digitali
La nuova comunicazione da trasmettere all’Agenzia
La responsabilità del soggetto passivo
Le transazioni commerciali on line di beni elettronici
Credito d’imposta pagamenti elettronici distributori di carburante
Sezione Settima - DISPOSIZIONI IN MATERIA DI DEFINIZIONE AGEVOLATA
Rottamazione ter: riapertura dei termini
Somme oggetto della definizione agevolata
Termini di pagamento
Ulteriori indicazioni
Modello DA-2018-R per adesione alla “nuova” rottamazione ter
Saldo e stralcio: riapertura dei termini
Soggetti interessati
Determinazione delle somme da versare
Modalità di versamento
Disposizioni in materia previdenziale
Modello SA-ST-R per adesione al “nuovo” saldo e stralcio
Definizione agevolata delle entrate regionali e degli enti locali
Ulteriori dati da indicare nel Provvedimento
Caratteristiche della definizione agevolata
Sezione Ottava - MISURE VARIE
Novità in materia di IMU e TASI
Modifica termini di presentazione della dichiarazione IMU e TASI
Semplificazioni IMU (comodato d’uso e immobili locati canone concordato)
Interpretazione autentica in materia di IMU sulle società agricole
Aumento deducibilità IMU dalle imposte sui redditi
Esenzione TASI per immobili costruiti e destinati alla vendita da imprese edili
Ravvedimento parziale
Il ravvedimento - disciplina generale
Il ravvedimento frazionato
Controlli formali e inviti al contraddittorio
Semplificazione in materia di controlli formali
Notificazione degli atti e invito al contraddittorio
Obblighi di trasparenza per partiti, associazioni ed ETS
Obblighi di trasparenza per partiti e movimenti politici
Obblighi di trasparenza per le fondazioni, associazioni e comitati
Disciplina sanzionatoria
Specifiche disposizioni per le fondazioni, associazioni e comitati
Proroga per l’adeguamento degli statuti di ETS e imprese sociali
ONLUS, ODV e APS
Impresa sociale
Altre disposizioni - misure varie
Estensione utilizzo Mod. F24
Addizionale comunale “cumulativa” per i sostituti di imposta
Sanzioni applicazione IVA in misura superiore a quella effettiva
Reintroduzione della denuncia fiscale per la vendita di alcolici
Disposizioni in materia di pagamento o deposito dei diritti doganali
Efficacia delibere tributi locali
Contrasto evasione tributi locali
Sezione Nona - NORMATIVA
Normativa
Decreto Legge 30 aprile 2019, n. 34
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