Codice
9788868247614
Reparto
Autore
Editore
Tipologia
e-Book
Data pubblicazione
24 feb 2020
Collana
Pagine
888

ONERI DETRAIBILI E DEDUCIBILI 2020 E-book

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L'E-Book illustra la disciplina degli oneri detraibili e deducibili di interesse per le persone fisiche, che, in dichiarazione dei redditi, trovano collocazione nel quadro E del Mod. 730 o nel quadro RP del Mod. REDDITI PF.

Ad ogni onere, in linea generale, è dedicato uno specifico capitolo, nel quale sono affrontati:

le tipologie di spesa ammesse alla detrazione/deduzione;
i limiti agevolabili;
la detraibilità/deducibilità dell’onere nel caso in cui sia stato sostenuto a favore di familiari;
le modalità di determinazione dell’importo detraibile/deducibile;
la documentazione necessaria.
Nel testo è data particolare evidenza alle novità intervenute ed ai chiarimenti forniti dall’Amministrazione finanziaria nei propri documenti di prassi (Circolari, Risoluzioni, Risposte ad Interpelli, etc.); in calce ad ogni capitolo sono presenti numerosi esempi di documentazione utile e la normativa.

Viene inoltre proposta la documentazione richiesta, in linea generale, per l’apposizione del visto di conformità al Mod. 730. Eventuali aggiornamenti di rilievo (Risoluzioni, Circolari, ecc.) che interverranno nel corso della campagna 730/2020 saranno resi disponibili nel servizio ultim’ora.

Nella parte introduttiva sono inoltre analizzate le novità operative a decorrere dal 2020, inerenti alla tracciabilità del pagamento delle spese e alla rimodulazione degli oneri detraibili in base al reddito del contribuente, nonché l’impatto che potrebbe avere l’introduzione della fatturazione elettronica sulla documentazione necessaria per il riconoscimento della detrazione e sulle operazioni di accertamento.

Si evidenzia che non sono trattate le agevolazioni spettanti per recupero edilizio, risparmio energetico e acquisto di arredi ed elettrodomestici, nonché il cd. “sisma bonus” ed il “bonus verde”: a tali oneri, data la specificità della materia, è dedicato il testo “Detrazioni per recupero edilizio, risparmio energetico e bonus arredo”, al quale si rimanda.


Struttura dell'E-Book:
Premessa
Fattura elettronica e oneri detraibili
Come cambiano i documenti per beneficiare delle detrazioni d’imposta
Caratteristiche della e-fattura
Spese sanitarie: divieto di emissione di fattura elettronica
Oneri detraibili documentati con fattura elettronica
I documenti di spesa ai fini dei controlli ex art. 36-ter, D.P.R. n. 600/1973
Controllo ex art. 36-ter: documentazione ammessa
I diversi formati della fattura: file xml e fattura analogica
Rimodulazione oneri detraibili in base al reddito (dal 2020)
Tracciabilità dei pagamenti per spese detraibili (dal 2020)
spese sanitarie e dispositivi medici (esclusione)
Effetti sulla documentazione
Tipologie di onere e pagamento ammesso
Nozioni introduttive
Momento di deducibilità o detraibilità dell’onere
Computo della spesa ammessa in detrazione o deduzione
Computo del reddito complessivo ai fini delle agevolazioni fiscali
Utilizzo della detrazione o deduzione
Oneri detraibili e deducibili: tabelle riassuntive
Sezione Prima - SPESE SANITARIE
Spese sanitarie
Nozioni generali
medicinali
alimenti a fini medici speciali (esclusa dal 2019)
dispositivi medici e protesi
Prestazioni sanitarie
spese di assistenza specifica
interventi chirurgici
ricoveri per degenze
contributi versati a casse ed enti aventi fine assistenziale
Limiti alla detrazione
Spese sostenute per familiari
Documentazione necessaria
medicinali
dispositivi medici e protesi
Prestazioni mediche e visite specialistiche
Spese di assistenza specifica e prestazioni sanitarie
Spese mediche sostenute all’estero
Imposta di bollo su fatture relative a visite mediche
Spese sanitarie per patologie esenti (familiari non a carico)
Nozioni generali
Limiti alla detrazione
Documentazione necessaria
Spese sanitarie: disposizioni comuni
Connessioni tra le diverse tipologie di spese sanitarie
Spese sanitarie sostenute per contribuente deceduto
Rimborso di danni arrecati da terzi
presenza di assicurazioni sanitarie
Contributi a casse/enti aventi fine assistenziale
Contributi associativi a società di mutuo soccorso
Sezione seconda - SPESE SANITARIE PER PERSONE CON DISABILITÀ
Spese mediche generiche e di assistenza specifica per persone con disabilità
Nozioni generali
Limiti alla deduzione
Spese sostenute per familiari
Documentazione necessaria
Mezzi per accompagnamento e deambulazione e sussidi tecnici e informatici
Nozioni generali
Limiti alla detrazione
Spese sostenute per familiari
Documentazione necessaria
Spese per veicoli per persone con disabilità
Nozioni generali
Limiti alla detrazione
Spese sostenute per familiari
Documentazione necessaria
Spese per studenti con Disturbo Specifico dell’Apprendimento (DSA)
Nozioni generali
limiti alla detrazione
spese sostenute per familiari
Documentazione necessaria
Spese per acquisto e mantenimento di cani guida
Limiti alla detrazione
Spese sostenute per familiari
Documentazione necessaria
Spese per servizi di interpretariato per soggetti riconosciuti sordi
Nozioni generali
Limiti alla detrazione
Spese sostenute per familiari
Documentazione necessaria
Sezione terza - INTERESSI PASSIVI SU MUTUI
Interessi passivi su mutui: disposizioni comuni
Interessi passivi e oneri accessori
Determinazione dell’importo detraibile
Attribuzione della detrazione
Compresenza di più tipologie di mutui
Mutui ipotecari per acquisto abitazione principale
Nozioni generali
Limiti alla detrazione
Spese sostenute per familiari a carico
Decadenza dai benefici
Chiarimenti e casi particolari
Documentazione necessaria
Mutui ipotecari per acquisto di altri immobili
Nozioni generali
Limiti alla detrazione
Spese sostenute per familiari
Decadenza dai benefici
Documentazione necessaria
Mutui contratti nel 1997 per interventi di recupero edilizio
Nozioni generali
Limiti alla detrazione
Spese sostenute per familiari
Decadenza dai benefici
Documentazione necessaria
Mutui ipotecari per costruzione abitazione principale
Nozioni generali
Limiti alla detrazione
Spese sostenute per familiari
Decadenza dai benefici
Chiarimenti e casi particolari
Documentazione necessaria
Prestiti o mutui agrari
Nozioni generali
Limiti alla detrazione
Spese sostenute per familiari
Decadenza dai benefici
Documentazione necessaria
Sezione Quarta - CANONI DI LOCAZIONE
Canoni di locazione: disposizioni comuni
Calcolo della detrazione
Attribuzione della detrazione
Riconoscimento della detrazione “incapiente”
Incompatibilità delle detrazioni inquilini con il contributo “fondo affitti”
Compatibilità tra deduzione abitazione principale e detrazione inquilini
Detrazione per inquilini di alloggi adibiti ad abitazione principale
Nozioni generali
Limiti alla detrazione
Spese sostenute per familiari
Documentazione necessaria
Detrazione per locazioni a canone convenzionale
Nozioni generali
Limiti alla detrazione
Spese sostenute per familiari
Attestazione di conformità
Documentazione necessaria
Detrazione per dipendenti trasferitisi per motivi di lavoro
Nozioni generali
Limiti alla detrazione
Spese sostenute per familiari
Documentazione necessaria
Detrazione per inquilini giovani
Nozioni generali
Limiti alla detrazione
Spese sostenute per familiari
Documentazione necessaria
Detrazione per studenti universitari fuori sede
Nozioni generali
Limiti alla detrazione
Spese sostenute per familiari
Documentazione necessaria
Detrazione per coltivatori diretti e IAP affittuari di terreni agricoli
Nozioni generali
Limiti alla detrazione
Spese sostenute per familiari
Documentazione necessaria
Sezione quinta - CONTRIBUTI PER PREVIDENZA COMPLEMENTARE
Contributi a deducibilità ordinaria
Nozioni generali
Limiti alla deduzione
Comunicazione dei contributi non dedotti
Contributi versati per familiari
Documentazione necessaria
Contributi versati da lavoratori di prima occupazione
Nozioni generali
Limiti alla deduzione
Documentazione necessaria
Contributi versati a fondi in squilibrio finanziario
Nozioni generali
Limiti alla deduzione
Contributi versati per familiari
Documentazione necessaria
Contributi versati per familiari a carico
Nozioni generali
Limiti alla deduzione
Documentazione necessaria
Sezione Sesta - SPESE PER ADDETTI ALL’ASSISTENZA PERSONALE E DOMESTICI
Spese per addetti all’assistenza personale
Nozioni generali
Limiti alla detrazione
Spese sostenute per familiari
Documentazione necessaria
Contributi per addetti ai servizi domestici e familiari
Nozioni generali
Limiti alla deduzione
Spese sostenute per familiari
Documentazione necessaria
Sezione settima - EROGAZIONI LIBERALI
Erogazioni a partiti politici
Nozioni generali
Limiti alla detrazione
Spese sostenute per familiari
Documentazione necessaria
Erogazioni a favore di popolazioni colpite da calamità o eventi straordinari
Nozioni generali
Limiti alla detrazione
Spese sostenute per familiari
Documentazione necessaria
Erogazioni a ONLUS e per iniziative umanitarie (art. 15, comma 1.1, TUIR)
Nozioni generali
Limiti alla detrazione
Spese sostenute per familiari
Documentazione necessaria
Erogazioni a ONLUS, ODV e APS (D.Lgs. n. 117/2017)
Nozioni generali
Limiti alla detrazione e deduzione
Spese sostenute per familiari
Documentazione necessaria
Erogazioni ad associazioni e fondazioni riconosciute (D.L. n. 35/2005)
Nozioni generali
Limiti alla deduzione
Spese sostenute per familiari
Documentazione necessaria
Erogazioni ad associazioni e società sportive dilettantistiche
Nozioni generali
Limiti alla detrazione
Spese sostenute per familiari
Documentazione necessaria
Erogazioni alla società di cultura “La Biennale di Venezia”
Nozioni generali
Limiti alla detrazione
Spese sostenute per familiari
Documentazione necessaria
Erogazioni per attività culturali ed artistiche
Nozioni generali
Limiti alla detrazione
Spese sostenute per familiari
Documentazione necessaria
Erogazioni ad enti operanti nello spettacolo
Nozioni generali
Limiti alla detrazione
Spese sostenute per familiari
Documentazione necessaria
Erogazioni a fondazioni del settore musicale
Nozioni generali
Limiti alla detrazione
Spese sostenute per familiari
Documentazione necessaria
Erogazioni a favore di istituti scolastici
Nozioni generali
Limiti alla detrazione
Spese sostenute per familiari
Documentazione necessaria
Erogazioni al fondo per l’ammortamento dei titoli di Stato
Nozioni generali
Limiti alla detrazione
Spese sostenute per familiari
Documentazione necessaria
Donazioni all’Ospedale Galliera di Genova
Nozioni generali
Limiti alla detrazione
Spese sostenute per familiari
Documentazione necessaria
Erogazioni ad enti universitari di ricerca ed enti parco
Nozioni generali
Limiti alla deduzione
Spese sostenute per familiari
Documentazione necessaria
Erogazioni a favore di istituzioni religiose
Nozioni generali
Limiti alla deduzione
Spese sostenute per familiari
Documentazione necessaria
Erogazioni, donazioni e altri atti a favore di disabili gravi privi di sostegno parentale
Nozioni generali
Limiti alla detrazione e deduzione
Spese sostenute per familiari
Documentazione necessaria
Sezione ottava - ALTRE DETRAZIONI E DEDUZIONI
Premi di assicurazione
Assicurazioni contro il rischio di morte, invalidità permanente o non autosufficienza
Nozioni generali
Limiti alla detrazione
Spese sostenute per familiari
Documentazione necessaria
Assicurazioni contro il rischio di calamità naturali
Nozioni generali
limiti alla detrazione
Spese sostenute per familiari
Documentazione necessaria
Spese di istruzione
Spese per frequenza di corsi di istruzione universitaria
nozioni generali
Limiti alla detrazione
Spese sostenute per familiari
Documentazione necessaria
Spese per frequenza di scuole dell’infanzia, del primo ciclo di istruzione e scuole secondarie di secondo grado
Nozioni generali
Limiti alla detrazione
Spese sostenute per familiari
Documentazione necessaria
Abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico
Nozioni generali
limiti alla detrazione
spese sostenute per familiari
Documentazione necessaria
Spese funebri
Nozioni generali
Limiti alla detrazione
Spese sostenute per familiari o altri soggetti
Documentazione necessaria
Attività sportive per ragazzi
Nozioni generali
Limiti alla detrazione
Spese sostenute per familiari
Documentazione necessaria
Spese per intermediazione immobiliare
Nozioni generali
Limiti alla detrazione
Spese sostenute per familiari
Documentazione necessaria
Spese veterinarie
Nozioni generali
Limiti alla detrazione
Spese sostenute per familiari
Documentazione necessaria
Spese per frequenza asili nido
Nozioni generali
Limiti alla detrazione
Documentazione necessaria
Spese per iscrizione a scuole musicali (dal 2021)
Nozioni generali
limiti alla detrazione
Spese sostenute per familiari
Documentazione necessaria
Contributi previdenziali ed assistenziali
Contributi previdenziali ed assistenziali obbligatori e facoltativi
Nozioni generali
Limiti alla deduzione
Spese sostenute per familiari
Documentazione necessaria
Contributi per riscatto degli anni di laurea per familiari a carico
Nozioni generali
Limiti alla detrazione
Documentazione necessaria
Riscatto dei periodi non coperti da contribuzione (triennio 2019 - 2021)
Nozioni generali
Limiti alla detrazione
Spese sostenute per familiari
Documentazione necessaria
Assegno periodico corrisposto al coniuge
Nozioni generali
Limiti alla deduzione
Documentazione necessaria
Spese per adozione di minori stranieri
Nozioni generali
Limiti alla deduzione
Spese sostenute per familiari
Documentazione necessaria
Spese per beni soggetti a regime vincolistico
Nozioni generali
Limiti alla detrazione
Spese sostenute per familiari
Documentazione necessaria
Contributi alle società di mutuo soccorso
Nozioni generali
Limiti alla detrazione
Spese sostenute per familiari
Documentazione necessaria
Contributi ai fondi integrativi del SSN
Nozioni generali
Limiti alla deduzione
Spese sostenute per familiari
Documentazione necessaria
Altri oneri deducibili
Contributi di assistenza sanitaria versati dai pensionati
Somme restituite al soggetto erogatore
Canoni, censi, livelli ed altri oneri sul reddito degli immobili
Assegni periodici corrisposti a terzi ed assegni alimentari
Indennità per perdita dell’avviamento
Somme assoggettate erroneamente a tassazione
Erogazioni liberali per patrocinio gratuito
Imposte sul reddito dovute per gli anni anteriori al 1974
Acquisto o costruzione di abitazioni da locare (fino al 2017)
Nozioni generali
Limiti alla deduzione
Spese sostenute per familiari
Documentazione necessaria
Detrazione 50% IVA per acquisto abitazioni classe energetica A o B (fino al 2017)
Nozioni generali
Misura della detrazione
Spese sostenute per familiari
Documentazione necessaria
Acquisto in leasing dell’abitazione principale
Nozioni generali
Limiti alla detrazione
Spese sostenute per familiari
Documentazione necessaria
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