Codice
9788868248949
Reparto
Autore
Editore
Tipologia
e-Book
Data pubblicazione
3 mar 2021
Collana
Pagine
384

REGIME FORFETARIO, MINIMI E SEMPLIFICATA PER CASSA 2021 E-book

27,80 €
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L'E-Book analizza nel dettaglio le caratteristiche del regime forfetario e del regime dei contribuenti minimi, evidenziando analogie e differenze, anche rispetto al regime ordinario.

Si ripercorrono le caratteristiche principali dei due regimi agevolati, tenendo presente che il regime dei minimi, formalmente abrogato, rimane in vigore solo per i soggetti che non abbiano ancora compiuto il 35° anno di vita. Il regime forfetario, pertanto, è attualmente il solo regime agevolato al quale si possa accedere.

Il testo propone inoltre un’analisi del regime di cassa per le imprese in contabilità semplificata alla luce dei chiarimenti forniti dall’Amministrazione finanziaria e con le istruzioni alla compilazione dei modelli di dichiarazione dei redditi 2021.

Una specifica trattazione riguarda le implicazioni conseguenti ai passaggi tra i diversi regimi (di rilevante utilità risulta infatti l’analisi dei possibili passaggi tra regime ordinario, dei minimi, forfetario, forfetario start up ed il regime di cassa per imprese semplificate.


Struttura dell'E-Book

Sezione Prima - IL REGIME FORFETARIO

Premessa

Requisiti per accedere al regime agevolato
•Limite dei ricavi/compensi
•Spese per l’impiego di lavoratori
•Cessioni all’esportazione

Fattispecie di esclusione
•Contribuenti che si avvalgono di regimi speciali IVA
•Soggetti non residenti
•Cessione di fabbricati o porzioni di fabbricati e di autovetture
•Partecipazioni in società di persone/associazioni anche in partecipazione/imprese familiari
•Precedente attività di lavoro dipendente
•Limite reddito lavoro dipendente
•Sintesi delle principali risposte ad interpello

Semplificazioni e adempimenti ai fini IVA
•Semplificazioni degli adempimenti IVA
•Detrazione dell’IVA sugli acquisti
•Operazioni con l’estero
•Reverse charge
•Comportamento da tenere in caso di adozione del regime forfetario
•Esonero da ulteriori adempimenti

Fatturazione e certificazione dei corrispettivi
•Il documento commerciale e l'invio telematico
•La fatturazione

Semplificazioni e adempimenti ai fini delle imposte dirette
•Imposte sui redditi
•IRAP
•ISA
•Versamenti e dichiarazioni telematiche
•Comunicazioni relative alla dichiarazione precompilata

Determinazione del reddito
•La determinazione del reddito
•Perdite fiscali
•Riflessi ai fini IRPEF

Imposta sostitutiva
•Effetti sulla tassazione del reddito
•Modalità di versamento

Contribuenti forfetari start up
•L’agevolazione per le c.d. start up
•Le condizioni per essere considerati start up

La determinazione dei contributi previdenziali e il regime agevolato contributivo
•La determinazione dei contributi previdenziali
•Il regime agevolato contributivo

Esempi di fatturazione dei ricavi/compensi

Accertamento, sanzioni e compliance
•Decadenza dal regime a seguito di accertamento
•Comunicazioni per l’adempimento spontaneo in presenza di presunte anomalie

Contribuenti forfetari e passaggi di regime
•Le regole per i passaggi di regime
•La riforma dei regimi fiscali agevolati
•La scelta del regime fiscale dal 2021 per i contribuenti forfetari nel 2020
•Riepilogo
•Il professionista ed il transito da semplificata a regime forfetario

Comunicazioni per l’applicazione del regime forfetario all’inizio dell’attività
•Contribuenti che iniziano l’attività

L’ingresso nel regime fiscale agevolato
•Rettifica detrazione IVA
•Operazioni ad esigibilità differita nell’anno precedente all’ingresso
•Credito IVA dell’ultima dichiarazione
•Eliminazione dei fenomeni di salti o duplicazione di imposizione
•Componenti rinviati da precedenti periodi d’imposta

Versamento dell’acconto, anche in caso di passaggi di regime
•Versamento degli acconti
•Acconti 2021 per soggetti forfetari provenienti da altri regimi
•Acconti in caso di fuoriuscita dal regime forfetario

L’uscita dal regime forfetario: riflessi IVA e reddituali
•Emissione delle fatture a seguito di uscita dal regime forfetario
•Rettifica della detrazione IVA (a favore)
•Eliminazione dei fenomeni di salti o duplicazioni d’imposta
•Beni strumentali acquistati prima della fuoriuscita dal regime forfetario
•Cessione di beni strumentali dopo l’uscita dal regime forfetario
•Massimizzazione dei benefici prima di uscire dal regime
•Uscita dal regime forfetario e modelli ISA

Il regime dei contribuenti minimi e forfetario a confronto

La dichiarazione dei redditi per i contribuenti forfetari
•La compilazione del quadro LM per i contribuenti forfetari
•Sezione II - Regime forfetario - Determinazione del reddito
•Sezione III - Determinazione dell’imposta dovuta
•Sezione IV - Perdite non compensate
•Obblighi informativi per forfetari e la compilazione del quadro RS

Valutazione di convenienza regime forfetario - ordinario
•Esclusione da IVA
•Imposte sui redditi
•Contributi previdenziali
•Altre variabili
•Tempistica per la scelta
•Esempi di valutazione

Sezione Seconda - IL REGIME DEI CONTRIBUENTI MINIMI

Premessa

Soggetti interessati

I requisiti di novità per l’accesso al regime agevolato
•I requisiti “di novità” dell’attività esercitata (art. 27, comma 2, D.L. n. 98/2011)

I requisiti ex Legge n. 244/2007
•I requisiti di permanenza (comma 96, Legge n. 244/2007)
•Le fattispecie di esclusione (comma 99, Legge n. 244/2007)

Durata del regime
•Limite “ordinario” - 5 anni
•Limite maggiorato per i giovani - compimento dei 35 anni

Imposta sostitutiva
•Effetti sulla tassazione del reddito
•Modalità e termini di versamento

Decadenza dal regime
•Decadenza dal regime per mancanza dei requisiti

L’uscita dal regime dei minimi: riflessi IVA e reddituali
•Emissione delle fatture a seguito di uscita dal regime dei minimi
•Rettifica della detrazione IVA (a favore)
•Passaggi da regimi di contabilità per cassa a regimi per competenza
•Beni strumentali acquistati prima della fuoriuscita dal regime dei minimi
•Massimizzazione dei benefici prima di uscire dal regime
•Uscita dal regime dei minimi e modelli ISA
•Utilizzo perdite dopo l’uscita dal regime dei minimi e mod. Redditi

Versamento dell’acconto in caso di passaggio di regime e fuoriuscita
•Acconti in caso di fuoriuscita dal regime dei minimi
•Schema riassuntivo

Semplificazioni e adempimenti ai fini IVA
•Semplificazioni degli adempimenti IVA
•Detrazione dell’IVA sugli acquisti
•Acquisti intracomunitari di beni e prestazioni di servizi ricevute
•Cessioni intracomunitarie e prestazioni di servizi rese
•Reverse charge
•Esonero da ulteriori adempimenti

Fatturazione e certificazione dei corrispettivi
•Il documento commerciale e l'invio telematico
•La fatturazione

Semplificazioni e adempimenti ai fini delle imposte dirette
•Imposte sui redditi
•IRAP
•Applicazione degli ISA
•Versamenti e dichiarazioni telematiche

Determinazione del reddito e dei contributi previdenziali
•Applicazione del principio di cassa
•Componenti positivi e negativi di reddito
•Regole di deducibilità delle spese
•Perdite fiscali
•Contributi previdenziali
•Riflessi ai fini IRPEF

Esempi di fatturazione dei ricavi/compensi

Accertamento, sanzioni e compliance
•Decadenza dal regime a seguito di accertamento
•Comunicazioni per l’adempimento spontaneo in presenza di presunte anomalie

Contribuenti minimi e passaggi di regime
•Le regole per i passaggi di regime
•La riforma dei regimi fiscali agevolati
•La scelta del regime fiscale dal 2021 per i contribuenti minimi nel 2020
•Riepilogo

La dichiarazione dei redditi per i contribuenti minimi
•La compilazione del quadro LM per i contribuenti minimi
•Sezione I - Determinazione del reddito
•Sezione III - Determinazione dell’imposta dovuta
•Sezione IV - Perdite non compensate

Sezione Terza - IL REGIME DI CONTABILITÀ SEMPLIFICATA PER CASSA

Premessa

Soggetti ammessi
•Limiti per l’accesso alla contabilità semplificata
•Verifica limiti ricavi
•Opzione per il regime ordinario

Determinazione del reddito d’impresa e riporto delle perdite
•Componenti tassabili/deducibili per cassa
•Componenti tassabili/deducibili per competenza
•Componenti non deducibili
•Irrilevanza delle rimanenze
•Passaggio di regime (da competenza a cassa)
•Regime delle perdite

Obblighi contabili
•1. Tenuta di due registri distinti (incassi/pagamenti)
•2. Tenuta dei soli registri IVA e indicazione mancati incassi/pagamenti
•3. Tenuta dei soli registri IVA e presunzione di incasso/pagamento
•Commercio al minuto e attività assimilate (documento commerciale)
•Soggetti che applicano regimi speciali IVA
•Dichiarazione IVA precompilata e tenuta dei registri

Regole di passaggio da competenza a cassa (o viceversa)
•Gestione delle rimanenze nel primo periodo del regime “per cassa”
•Irrilevanza di componenti già computati “per competenza” (e viceversa)

IRAP
•Componenti positivi IRAP
•Componenti negativi
•Componenti non deducibili
•Tavola di sintesi

Contabilità semplificata e passaggi di regime
•Le regole per i passaggi di regime
•La scelta del regime fiscale dal 2021 per i contribuenti in contabilità semplificata nel 2020
•Il regime fiscale dal 2021 per i contribuenti in contabilità ordinaria nel 2020
•Opzione per il c.d. “metodo di registrazione”

Quadro RG - Impresa in contabilità semplificata
•Codice attività e applicazione ISA
•Codice attività (colonna 1)
•ISA: cause di esclusione (Colonna 2)
•Determinazione del reddito
•Componenti positivi
•Cessioni di beni che non costituiscono ricavi o plusvalenze
•Autoconsumo, finalità estranee, rivalutazioni
•Trasferimento d’azienda a titolo gratuito
•Rateizzazione
•Modalità di compilazione
•Cessione dei contratti di leasing
•Contributi in conto capitale
•Componenti negativi
•Prestazioni di lavoro autonomo
•Spese di vitto e alloggio per trasferte dei lavoratori dipendenti e assimilati
•Imprese autorizzate all’autotrasporto di merci
•Rimborsi chilometrici
•Fabbricati concessi in uso a dipendenti trasferiti
•Adempimenti
•Ammortamento immobilizzazioni materiali (articolo 102, TUIR)
•Ammortamento immobilizzazioni immateriali (articolo 103 TUIR)
•Maxi ammortamento per beni strumentali mobili in leasing
•Canoni di locazione (Finanziaria e non) e noleggio (cod. 3)
•Spese relative a più esercizi (cod. 7)
•Spese di rappresentanza (cod. 8)
•prestazioni alberghiere e di ristorazione (cod. 9)
•Rappresentanti di commercio e ristoratori (cod. 10)
•Erogazioni liberali (cod. 12)
•Spese di manutenzione e riparazione (cod. 13)
•Deduzioni autotrasportatori (cod. 16 e 17)
•Agevolazioni Covid-19 (codici 47 e 48)
•Spese di pubblicità e propaganda (cod. 99)
•Partecipazione in società di persone o in GEIE (colonna 1)
•Partecipazione in società di capitali trasparenti (colonna 2)
•Partecipazione in società di comodo (colonna 3)
•totale (ultima colonna)
•Partecipazione in società di comodo (rigo RG26, colonna 3 compilata)
•Altri dati
•Esenzione degli utili e delle perdite delle stabili organizzazioni all’estero di imprese residenti

Quadro VO - Comunicazione delle opzioni e revoche
•Comportamento concludente
•Modalità e termini di comunicazione
•Vincolo dell’opzione
•Sanzioni
•La compilazione del quadro VO nel caso di passaggio di regime
•Prospetto riassuntivo - opzioni ai fini delle imposte sui redditi
•Regimi fiscali agevolati

NORMATIVA

Il regime forfetario
•Legge 23 dicembre 2014, n. 190 - Estratto
•Circolare dell’Agenzia delle Entrate 4 aprile 2016, n. 10
•Circolare dell’Agenzia delle Entrate 19 febbraio 2015, n. 6 - Estratto
•Risoluzione 14 settembre 2018, n. 64

Il regime dei contribuenti minimi
•D.L. 6 luglio 2011, n. 98 - Estratto
•Provvedimento 22 dicembre 2011 - Nuovi minimi
•Estratto Finanziaria 2008
•Decreto 2 gennaio 2008
•Circolare n. 73/E/2007
•Circolare n. 7/E/2008
•Circolare n. 12/E/2008
•Circolare n. 13/E/2008
•Circolare n. 45/E/2008
•Circolare n. 17/E/2012
•Risoluzione n. 75/2015
•Risoluzione n. 67/2015
•Risoluzione n. 241/2008
•Risoluzione n. 275/2008
•Risoluzione n. 311/2008
•Risoluzione n. 108/2009
•Risoluzione n. 132/2009
•Risoluzione n. 143/2009
•Risoluzione n. 146/2009
•Risoluzione n. 239/2009
•Risoluzione n. 123/2010
•Risoluzione n. 27/2011
•Risoluzione n. 52/2012

Il regime di contabilità semplificata per cassa
•Legge 11 dicembre 2016, n. 232 - Estratto
•Circolare 13 aprile 2017, n. 11
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