IL REGIME FORFETARIO DALLA A ALLA Z

Il regime forfetario, oltre ad essere noto per l’agevolato carico fiscale in capo al contribuente, si rivela vantaggioso anche grazie alle semplificazioni che la sua adozione comporta su una serie di adempimenti che risultano essere obbligatori per gli altri regimi fiscali ordinari.
Per quanto semplice, il regime forfetario porta con sé un insieme di peculiarità che, in un quadro normativo generale non strutturato interamente su tale regime ma rivolto principalmente ai “contribuenti IRPEF ed IRES”, comporta innumerevoli dubbi interpretativi ed operativi che spesso mettono in difficoltà il Professionista.
In questo contesto il libro si pone l’obiettivo di fornire risposte alle tante piccole perplessità degli operatori del settore e lo fa attraverso una trattazione organizzata in ordine alfabetico, affinché sia di immediata e semplice consultazione.
L’esposizione dei vari adempimenti è condotta con taglio operativo, grazie all’inserimento di continui esempi di calcolo e casi concreti, che agevolano il lettore nel comprendere le applicazioni pratiche dell’intera disciplina.
Il testo è aggiornato con i chiarimenti dell'Agenzia delle Entrate pubblicati nel corso del 2022, le modifiche all'obbligo di fatturazione elettronica e le novità introdotte dalla Legge di Bilancio 2023.

Aggiornato con le novità introdotte dalla Legge di Bilancio 2023:
› innalzamento soglia compensi/ricavi
› superamento limite ricavi/compensi e uscita dal regime

Il regime forfetario

1 Premessa

2 Le norme in vigore fino al 31 dicembre 2018

3 Regime forfetario a regime a confronto con le regole del 2018

4 Regime forfetario 2020

5 Regime forfetario 2023

5.1 La tassa piatta incrementale

6 Norme applicabili

Accertamento, riscossione, sanzioni e contenzioso

Acquisti intracomunitari effettuati da un soggetto in regime forfetario presso un fornitore UE che usufruisce del regime speciale delle piccole imprese

Addebito dell’imposta su fatture emesse successivamente all’adesione al regime

Adempimenti e semplificazioni ai fini IVA

Adempimenti formali del contribuente forfetario

Adempimenti ulteriori per i forfetari

Ambito soggettivo e oggettivo

Ammortamento dei beni strumentali acquisiti prima dell’ingresso nel regime

Aspetti previdenziali

Asseverazione

Associati in partecipazione

Attività agricole connesse

Attività esercitata prevalentemente nei confronti di datori di lavoro

Attività “riconducibili” a quelle svolte in regime forfetario

Attività svolta precedentemente in un Paese Estero

Bonus facciate

Certificazione dei corrispettivi

Certificazione dei redditi

Cessazione dell’attività

Cessazione della pluralità dei soci e prosecuzione da parte del socio superstite

Cessazione di attività e inizio di una nuova attività nell’anno successivo

Cessione del credito

Cessione di beni strumentali

Cessione di fabbricati e relative porzioni o di terreni edificabili

Cessioni nei confronti di soggetti UE

Compenso riscosso da un professionista dopo la cessazione dell’attività

Componenti di reddito riferiti a periodi precedenti

Componenti negativi di reddito

Componenti positivi di reddito

Contemporaneo esercizio di attività agricola ed altre attività

Contemporaneo esercizio di attività escluse, e non, dal regime forfetario

Contemporaneo esercizio di più attività

Contributi previdenziali ed assistenziali versati a gestioni obbligatorie

Contributo integrativo alle casse di previdenza professionali

Controllo diretto o indiretto di società

Credito d’imposta investimenti nel Mezzogiorno

Datori di lavoro con i quali sono in corso rapporti di lavoro

Decadenza dal regime per legge o per accertamento definitivo

Determinazione del reddito

Determinazione del reddito complessivo ai fini della richiesta di indennizzo

Detrazioni IRPEF

Dichiarazione annuale IVA

Dichiarazione di inizio attività

Dichiarazione forfetaria

Diritti d’autore

Disapplicazione del regime

Divieto di detrazione

Divieto di rivalsa

Durata dell’opzione

Durata del regime forfetario

Durata minima dell’opzione

Ecobonus

Emissione delle fatture

Esclusione del diritto di rivalsa e di detrazione

Esclusione delle spese per prestazioni occasionali

Esercizio dell’attività già in corso

Esercizio dell’opzione o della revoca

Esercizio dell’opzione tramite comportamento concludente

Esonero dagli adempimenti ai fini delle imposte dirette

Esonero dall’obbligo di certificazione dei corrispettivi

Esonero dall’obbligo di tenuta delle scritture contabili

Estensione dell’ambito di applicazione del regime forfetario di tassazione

Familiari collaboratori di imprenditori forfetari

Fatturazione elettronica

Fatturazione nei confronti di società in cui si svolge l’incarico di consigliere di amministrazione

Fatture non ancora incassate al termine del periodo d’imposta in cui si era nel regime forfetario

Giudice di pace

Importazioni ed esportazioni di beni

Imposta di bollo addebitata in fattura

Imposta sostitutiva

Impresa familiare

Indicazione nella dichiarazione IVA

Ingresso nel regime dei contribuenti forfetari

Inizio dell’attività contestualmente all’adesione al regime

Inizio dell’attività nel corso del periodo d’imposta

IRAP

Limite al conseguimento di ricavi o alla percezione di compensi

Mercatini dell’usato

Modalità nel computo dei ricavi

Modelli Intrastat

Nuove iniziative produttive

Obblighi degli autotrasportatori per conto terzi

Obbligo di utilizzo fino a capienza delle perdite pregresse

Operazioni ad esigibilità differita

Opzioni precedentemente espresse

Partecipazione a società semplice che produce redditi di natura fondiaria

Partecipazione in società

Partecipazione in società di persone

Partecipazione in società di persone fallita

Partecipazione in s.r.l.

Passaggio di regime

Patent box

Perdite pregresse

Prestazioni intracomunitarie

Primo anno di attività

Principali caratteristiche del regime

Principio di alternatività IVA-Imposta di bollo

Principio di cassa

Prosecuzione di una precedente attività d’impresa

Proventi derivanti dagli immobili patrimonio

Redditi di lavoro dipendente o assimilati di importo lordo superiore a 30.000 euro

Regime agevolato contributivo del regime forfetario

Regime autorizzatorio per le operazioni intracomunitarie

Regime di registrazione IVA

Regime fiscale dei compensi erogati ai medici in regime forfetario

Regime fiscale dei compensi erogati ai sostituti medici in continuità assistenziale

Regimi speciali IVA

Registrazione delle fatture del contribuente forfetario

Requisiti di ammissione al nuovo regime dei forfetari

Requisiti necessari per l’applicazione del regime

Residenza in uno degli Stati membri dell’Unione europea o in uno Stato aderente all’Accordo sullo Spazio economico europeo

Restituzione dell’IVA e ritenuta a soggetto forfetario

Rettifica della detrazione

Reverse charge

Rilevanza del contributo Covid

Rilevanza del TFR tra le spese per prestazioni di lavoro

Rimanenze di merci nel regime forfetario

Rimborsi spesa

Rischio sismico

Ritenute dipendenti obbligatorie

Ritenute su fatture emesse

Scontrini fiscali emessi con apparecchi misuratori già in uso o rilascio di ricevute tramite bollettari

Semplificazioni

Soggetti che nell’anno precedente hanno percepito redditi di lavoro dipendente e/o assimilati di importo superiore a 30.000 euro

Soggetti esclusi dal regime forfetario

Soggetti non residenti

Soggettività passiva

Spese per distacco di personale

Spese per lavoratori dipendenti o collaboratori

Stock option

Tenuta facoltativa dei registri IVA

Transito da contabilità semplificata a regime forfetario

Valutazione delle merci e dei beni strumentali nei passaggi di regime

Versamenti delle persone fisiche

Volume d’affari