MODELLO REDDITI 2024 SOCIETÀ DI PERSONE ED EQUIPARATE E-book

Il Mod. REDDITI 2024 società di persone va presentato per determinare le quote di reddito (perdita) 2023 imputabili ai fini IRPEF ai singoli soci o associati.

Il testo affronta le principali problematiche connesse alla compilazione della dichiarazione, dedicando particolare attenzione alle novità normative e di prassi introdotte nel corso dell’anno.

Sono analizzati dettagliatamente i singoli quadri di compilazione, suddivisi in pratiche sezioni dedicate alla determinazione:

del reddito (quadro RF per le società in contabilità ordinaria, quadro RG per le società in contabilità semplificata, quadro RE per il lavoro autonomo, ecc.);
delle imposte (quadro RT relativo alle plusvalenze, quadro RM dedicato alla tassazione separata, quadro RQ per le imposte sostitutive e quadro RW per l’IVIE, l’IVAFE e l’imposta sulle cripto-attività).
Sono chiaramente analizzati anche gli altri prospetti: tra questi, si segnala in particolare quello di imputazione dei redditi ai singoli soci/associati.

In particolare la compilazione dei singoli quadri tiene conto delle varie tematiche fiscali di riferimento; tra i principali aspetti di interesse per la presente dichiarazione dei redditi, si segnala:

la revisione dei termini di presentazione delle dichiarazioni;
la proroga al 31 luglio 2024 del termine di versamento del saldo e del primo acconto delle imposte sui redditi ed IRAP per determinate categorie di contribuenti;
la sospensione degli ammortamenti 2023;
la regolarizzazione delle rimanenze di magazzino tramite il versamento di un’imposta sostituiva;
la nuova disciplina relativa ai soggetti controllati non residenti (c.d. “CFC”).
Completa il testo l’“Appendice on-line”, nella quale sono approfondite numerose tematiche fiscali di interesse generale per la compilazione del modello, tra cui la compensazione tra crediti e debiti, le detrazioni edilizie, la tassazione degli utili, etc. Come scaricarle? Clicca qui!
STRUTTURA DEL LIBRO:
Soggetti obbligati
Aziende coniugali
Termini di presentazione
Modalità di presentazione
Presentazione mediante servizio telematico diretto
Presentazione telematica tramite soggetti abilitati
Termini e modalità di versamento
Termini di versamento delle imposte
Modalità di versamento
Principali codici tributo
Compensazione tra imposte e contributi
Rateizzazione di imposte e contributi
Modello REDDITI SP 2024
Modello di dichiarazione per società di persone non solari
Termini di versamento in caso di operazioni straordinarie
Casi particolari
Quadri da utilizzare
Frontespizio
Determinazione del reddito
Determinazione delle imposte
Prospetti vari
Risultato della dichiarazione
Privacy e dati personali
Frontespizio
Tipo di dichiarazione
Società o associazione
Rappresentante firmatario della dichiarazione
Altri dati
Firma della dichiarazione
Visto di conformità e certificazione tributaria
Impegno alla presentazione telematica
REDDITI D IMPRESA E DI LAVORO AUTONOMO
Quadro RD - Allevamento di animali e altre attività agricole
Struttura del quadro RD
SEZIONE I - Allevamento di animali
Determinazione del reddito
Modalità di compilazione
SEZIONE II - Produzione di vegetali
SEZIONE III - Attività agricole connesse
SEZIONE IV - Determinazione del reddito
Quadro RE - Redditi di lavoro autonomo
Determinazione del reddito
Attribuzione del reddito ai soci o associati
Compilazione del quadro RE
Dati relativi all attività
Determinazione del reddito da imputare ai soci o associati
Compensi
Spese righi RE7 - RE20
Acquisto di beni mobili strumentali
Acquisto di autovetture, autocaravan, ciclomotori e motocicli
Acquisto di telefoni cellulari e fissi, nonchè servizi di comunicazione elettronica
Maxi ammortamento e maggiorazione della quota fiscalmente deducibile
canoni di locazione finanziaria relativi a beni mobili strumentali
Canoni di locazione finanziaria relativi a telefoni cellulari e fissi
Canoni locazione finanziaria relativi ad autovetture, motocicli e ciclomotori
Quote di ammortamento dei beni immobili strumentali
Immobili di proprietà utilizzati promiscuamente
Canone di locazione (non finanziaria) immobile esclusivamente strumentale
Canone di locazione (non finanziaria) dell immobile promiscuo
Canoni di leasing dell immobile strumentale
Canone di leasing dei beni immobili utilizzati promiscuamente
Spese ammodernamento, ristrutturazione e manutenzione immobili strumentali
Spese ammodernamento, ristrutturazione e manutenzione immobili promiscui
Altre spese relative all immobile
Quadro RF - Reddito di impresa in contabilità ordinaria
Utile economico e reddito fiscale
Soggetti tenuti alla compilazione del quadro RF
Compilazione del quadro RF
Concordato preventivo biennale
Codice attività e cause esclusione ISA
Casella 1 - Adozione IAS
Casella 2 - Rimanenze
Casella 3 - Opere, forniture e servizi di durata ultrannuale
Coordinamento con altri quadri
Risultato del conto economico
Principio di derivazione rafforzata (soggetti IAS)
Principio di derivazione rafforzata (soggetti OIC)
Esenzione utili e perdite delle stabili organizzazioni di imprese residenti (c.d. branch exemption )
Passaggio dal regime di contabilità semplificata al regime di contabilità ordinaria
Variazioni in aumento
1. Cessione a titolo oneroso di beni strumentali
2. Sopravvenienze attive da risarcimenti assicurativi
3. Cessione beni costituenti immobilizzazioni finanziarie
plusvalenze delle società agricole: specificità
Aspetti contabili
Modalità di compilazione del rigo RF7
Società agricole
Imprenditori agricoli
Agriturismo, enoturismo e oleoturismo
Imprese marittime
Produzione e cessione di energia elettrica da fonti rinnovabili
Immobili non strumentali non locati
Fabbricati non strumentali locati
Immobili strumentali
Immobili ai dipendenti
Amministratore co.co.co.
Amministratore professionista
IMU
Colonna 1 - Erogazioni liberali (escluse quelle integralmente deducibili)
colonna 2 - Totale erogazioni
Minusvalenze patrimoniali, sopravvenienze passive e perdite diverse non deducibili
Maxi ammortamento beni strumentali e compilazione dei righi RF21 e RF55
Iper ammortamento e compilazione dei righi RF21 e RF55
Ammortamento autoveicoli non esclusivamente strumentali
Ammortamento fabbricati strumentali
Maggior ammortamento dei fabbricati strumentali
Plusvalenze da rivalutazione iscritte
Ammortamento dell avviamento
Marchi
Beni gratuitamente devolvibili
Prestazioni alberghiere e di ristorazione (col. 1 e col. 3)
Spese di rappresentanza (col. 2 e col. 3)
Spese di competenza altri esercizi - articolo 109, comma 4, TUIR (col. 3)
Costo complessivo dei beni
Casi particolari
Colonna 1 - Accantonamenti di quiescenza e previdenza
Colonna 3 - Altri accantonamenti
Determinazione del tasso di cambio
Riallineamento marchi e avviamento
Canoni di leasing
Deducibilità dei costi relativi a perizie di stima
Destinazione a finalità estranee all impresa
Variazioni in diminuzione
Colonne 1, 2 e 3: Patent box
Colonna 4: Imprese sociali
Colonne 5 e 6: Navi registro internazionale
Colonna 7: Pesca e navi da crociera
Colonna 7A: Reddito di attività trasferite nel territorio dello Stato
Colonna 8: Totale
Deduzione dell IRAP dalle imposte sui redditi
Sospensione degli ammortamenti
Credito d imposta per investimenti in beni strumentali nuovi
Sopravvenienze conseguenti ad accordo di ristrutturazione dei debiti
Determinazione del reddito
Esenzione degli utili e delle perdite delle stabili organizzazioni all estero di imprese residenti
Compilazione del rigo RF130
Quadro RG - Reddito d impresa in contabilità semplificata
Regime di contabilità semplificata per cassa
Nozioni generali
Soggetti obbligati alla compilazione
Artigiani
Concordato preventivo biennale
Codice attività e applicazione ISA
Codice attività (colonna 1)
ISA: cause di esclusione (colonna 2)
Determinazione del reddito
Aspetti generali
Componenti positivi (righi RG2 - RG12)
Colonna 5 - Totale
Colonna 1 - Ricavi con emissione di fattura
Colonna 2 - Ricavi da Attività di agriturismo
Colonna 3 - Attività di enoturismo e/o oleoturismo
Colonna 4 - Energia da fonti rinnovabili
Trattamento fiscale plusvalenze patrimoniali
Compilazione del rigo RG6
Cessione del contratto di leasing
Contributi in conto capitale
Contributi in conto impianti (rinvio)
Componenti negativi e redditi/perdite da partecipazione (righi RG13 - RG27)
Prestazioni di lavoro autonomo
Spese di vitto e alloggio per trasferte dei lavoratori dipendenti ed assimilati
Imprese autorizzate all autotrasporto di merci
Rimborsi chilometrici
Fabbricati concessi in uso ai dipendenti trasferiti
Adempimenti
Ammortamento immobilizzazioni materiali (articolo 102, TUIR)
Ammortamento immobilizzazioni immateriali (articolo 103, TUIR)
Maxi ammortamento per beni strumentali mobili in leasing
Iper ammortamento (leasing): compilazione dei righi RG20 e RG22
Maxi/iper ammortamento e riscatto del bene agevolato
Canoni di locazione (finanziaria e non) e noleggio (cod. 3)
Spese relative a più esercizi (cod. 7)
Spese di rappresentanza e corrispettivi in favore di ASD e SSD (cod. 8)
Prestazioni alberghiere e di ristorazione (cod. 9)
Erogazioni liberali (cod. 12)
Spese di manutenzione e riparazione (cod. 13)
Deduzioni autotrasportatori (cod. 16 e 17)
Spese di pubblicità e propaganda (cod. 99)
Rigo RG26, col. 1 - partecipazione in società di comodo
Determinazione del reddito d impresa (righi RG28 - RG34)
Partecipazione in società non operative
Perdite pregresse e cessazione dell attività
Esenzione degli utili e delle perdite delle stabili organizzazioni all estero di imprese residenti
Quadro RO - Elenco degli amministratori e dei rappresentanti e dati relativi ai singoli soci o associati
Sezione I - Elenco nominativo degli amministratori e dei rappresentanti
Sezione II - Dati relativi ai singoli soci o associati e ritenute riattribuite
Ripartizione del reddito imponibile
Recesso del socio nella società di persone
Reddito dominicale e reddito agrario: ulteriore rivalutazione ed esenzione
Modalità di compilazione
Soci che hanno prestato attività nel 2023
Prospetto da rilasciare ai soci o associati
Quadro RQ - Imposte sostitutive
SEZIONE I - Conferimenti o cessioni di beni o di aziende in favore di CAF
SEZIONE III - Conferimenti in SIIQ e SIINQ
Imposta sostitutiva per conferimenti in SIIQ (e SIINQ)
Modalità di compilazione
SEZIONE IV - Deduzioni extracontabili
SEZIONE VI-A - Imposta sostitutiva sui maggiori valori dei beni (Legge n. 244/2007)
Disciplina per le operazioni straordinarie (art. 176, comma 2-ter, TUIR)
Modalità di compilazione
SEZIONE VI-B - Imposta sostitutiva sui maggiori valori dei beni (D.L. n. 185/2008)
Altre attività (diverse da quelle di cui all art. 176, comma 2-ter, TUIR)
Crediti
Modalità di compilazione
SEZIONE XII - Tassa etica
Base imponibile
SEZIONE XIX - Maggiori valori delle partecipazioni
Affrancamento dei maggiori valori delle partecipazioni
Modalità di compilazione
SEZIONE XX - Imposta sostitutiva per attività di noleggio (art. 49-bis, D.Lgs. n. 171/2005)
SEZIONE XXI - Ulteriori componenti positivi ai fini IVA ISA
SEZIONE XXII - Assegnazione/cessione beni ai soci o trasformazione in società semplice
SEZIONE XXIII - Recupero imposta sostitutiva su utili e riserve di utile
Modalità e termini di versamento
SEZIONE XXVII - Imposta sull adeguamento delle esistenze iniziali di beni
Soggetti interessati e oggetto di adeguamento
Modalità di adeguamento
Versamento delle somme dovute
Quadro RS - Prospetti comuni ai quadri RD, RE, RF, RG, RH, RJ e prospetti vari
Trasformazione da società soggetta all IRES in società di persone
Perdite d impresa in contabilità ordinaria non compensate nell anno
Plusvalenze e sopravvenienze attive
Verifica dell operatività e determinazione del reddito imponibile minimo dei soggetti di comodo
Utili distribuiti da imprese estere partecipate
Ammortamento dei terreni
Spese di rappresentanza per le imprese di nuova costituzione
Valori fiscali delle società agricole
Conservazione dei documenti rilevanti ai fini tributari
Consorzi di imprese
Prezzi di trasferimento
Deduzione per capitale investito proprio (ACE)
ACE ordinaria
ACE innovativa
Canone RAI
Crediti
Dati di bilancio IAS/IFRS
Dati di bilancio
Minusvalenze e differenze negative
Variazione dei criteri di valutazione adottati nei precedenti esercizi
Investimenti in Start-up innovative o PMI innovative ammissibili
Zone franche urbane (ZFU)
Comunicazioni relative alla rendicontazione Paese per Paese
Comunicazione dell esistenza dei presupposti per la riduzione dei termini di decadenza
Aiuti di Stato
Redditi Campione d Italia
RS490 - Numero di riferimento del meccanismo transfrontaliero
RS491-RS495 - Zone economiche speciali (ZES)
Determinazione della riduzione d imposta
Dati relativi all opzione Patent-box
Quadro RU - Crediti di imposta concessi a favore delle imprese
Nozioni generali
Struttura e modalità di compilazione del quadro RU
SEZIONE I - Crediti d imposta
Teleriscaldamento con biomassa ed energia geotermica - cod. credito 01
Esercizio di servizio di taxi - cod. credito 05
Caro petrolio - cod. credito 23
Assunzione lavoratori detenuti - cod. credito 24
Mezzi antincendio e autoambulanze - cod. credito 28
Software per farmacie - cod. credito 34
Indennità di mediazione - cod. credito 78
Promozione opere musicali cod. credito 93
Art bonus - cod. credito A3
Riqualificazione strutture turistico-alberghiere cod. credito A6
Negoziazione e arbitrato cod. credito C2
Investimenti beni strumentali ex Legge n. 208/2015 cod. credito C4
Investimenti pubblicitari - cod. credito E4
Investimenti beni strumentali in ZES - cod. credito E5
Esercenti librerie (tax credit librerie) - cod. credito E9
Ammodernamento stadi - cod. credito F1
Esercenti impianti di distribuzione carburante - cod. credito F3
Social bonus - cod. credito F6
Bonus bonifica ambientale - cod. credito G5
Commissioni pagamenti elettronici - cod. credito H3
Investimenti beni strumentali in ZLS - cod. credito H5
Imprese editrici acquisizione servizi digitali - cod. credito I8
Campagne pubblicitarie affidate a leghe e società sportive - cod. credito I9
Ricerca, sviluppo e innovazione 2020-2023 - cod. credito L1
Investimenti beni strumentali 2023 - cod. credito 2L e 3L
Bonus acqua potabile - cod. credito L5
Formazione manageriale/donazioni - cod. credito L6
Cargo bike - cod. credito L9
Ricerca e sviluppo farmaci e vaccini - cod. credito M5
Investimenti in beni strumentali - sisma centro Italia - 2021 - cod. credito N5
Attività di trasporto passeggeri in acque lagunari - cod. credito N7
Impianti di compostaggio - cod. credito N8
Canoni di locazione imprese turistiche - cod. credito N9
Credito d imposta IMU per il comparto del turismo - cod. credito P1
Erogazioni in denaro in favore delle ITS Academy - cod. credito P8
Credito d imposta reti di imprese agricole e agroalimentari - cod. credito R3
Acquisto di energia elettrica imprese energivore (I trimestre 2023) - cod. credito R4
Acquisto energia elettrica imprese non energivore (I trimestre 2023) - cod. credito R5
Acquisto gas imprese gasivore (I trimestre 2023) - cod. credito R6
Acquisto gas imprese non gasivore (I trimestre 2023) - cod. credito R7
Acquisto carburante per attivit agricola, di pesca e agromeccanica (I trimestre 2023) - cod. credito R8
Acquisto energia elettrica imprese energivore (II trimestre 2023) - cod. credito S2
Acquisto energia elettrica imprese non energivore (II trimestre 2023) - cod. credito S3
Acquisto gas imprese gasivore (II trimestre 2023) - cod. Credito S4
Acquisto di gas imprese non gasivore (II trimestre 2023) - cod. credito S5
Strumenti per la memorizzazione e la trasmissione telematica dei corrispettivi - cod. credito S9
Investimenti beni strumentali - Zes unica
Altri crediti d imposta - cod. credito 99
SEZIONE II - Crediti d imposta per attività di ricerca, sviluppo e innovazione, formazione, investimenti in beni strumentali
SEZIONE III - Crediti d imposta ricevuti/trasferiti e limite di utilizzo
Sezione III-A - Crediti d imposta ricevuti - Righi da RU501 a RU505
SEZIONE III-B - Crediti d imposta trasferiti - Righi da RU506 a RU510
SEZIONE III-C - Limite di utilizzo - Righi da RU512 a RU534
Quadro FC - Redditi dei soggetti controllati non residenti
Disciplina delle Controlled Foreign Companies (CFC)
Soggetti interessati alla compilazione del quadro FC
Modalità di compilazione del quadro FC
SEZIONE I - Dati identificativi del soggetto controllato non residente
Casella monitoraggio
Casella Mod. CFC
Casella Art. 168-ter, comma 4
Casella Art. 167, comma 11
Casella OICR
Casella Art. 167, comma 4-ter
Dati identificativi del soggetto estero (campi da 1 a 7)
Dati relativi al controllo (campi da 8 a 10)
Numero progressivo stabile organizzazione (campo 11)
Codice fiscale avente causa (campo 12)
SEZIONE II-A - Determinazione del reddito della CFC
Determinazione del reddito della CFC
SEZIONE II-B - Perdite non compensate
SEZIONE III - Imputazione del reddito e delle imposte ai soggetti partecipanti residenti
SEZIONE IV - Prospetto per la determinazione degli interessi passivi indeducibili
SEZIONE V - Attestazioni
Quadro RN - Redditi della società o associazione da imputare ai soci o associati
Parte generale - Redditi
Altri redditi
Reddito minimo
Perdite
Redditi derivanti da imprese estere partecipate
Oneri
Trust trasparente o misto - importi ricevuti
Agevolazioni
Trasferimento all estero
Crediti d imposta
Quadro OP - Comunicazione per i regimi opzionali
SEZIONE I - Tonnage tax
SEZIONE II - Patent box
Quadro RX - Risultato della dichiarazione
SEZIONE I - Debiti e/o crediti ed eccedenze risultanti dalla presente dichiarazione
Imposta a debito risultante dalla presente dichiarazione (colonna 1)
Importi a credito risultanti dalla presente dichiarazione (colonna 2)
Eccedenza di versamento a saldo (colonna 3)
Utilizzo del credito (colonne 4 e 5)
SEZIONE II - Crediti ed eccedenze risultanti dalla precedente dichiarazione
SEZIONE III - Rimborso IVA
SEZIONE IV - Versamenti periodici omessi IVA
SEZIONE V - Credito IRPEF da ritenute subite
ALTRI REDDITI
Quadro RA - Redditi dei terreni
Terreni non affittati: principio di sostituzione IMU - IRPEF
Esenzione per coltivatori diretti/IAP iscritti nella previdenza agricola
Soggetti obbligati alla compilazione
Soggetti esclusi dalla compilazione
Determinazione del reddito dei terreni
Modalità di compilazione
Quadro RB - Redditi dei fabbricati
Soggetti obbligati alla compilazione
Soggetti esclusi dalla compilazione
Determinazione del reddito dei fabbricati
Modalità di compilazione
Quadro RH - Redditi di partecipazione in società di persone ed equiparate
Imputazione redditi e perdite nelle società di persone
SEZIONE I - Dati della società o associazione partecipata e quote imputate alla società dichiarante
SEZIONE II - Reddito da imputare ai soci o associati
Quadro RL - Altri redditi
SEZIONE I - Redditi di capitale
Modalità di compilazione del rigo RL1
Modalità di compilazione
SEZIONE II - Redditi diversi
Quadro RM - Redditi soggetti a tassazione separata, ad imposizione sostitutiva e proventi di fonte estera, rivalutazione del valore dei terreni
SEZIONE I - Indennità , plusvalenze e redditi di cui alle lett. g-bis), g-ter), h), i), l) e n), comma 1, dell art. 17, Tuir e art. 11, commi da 5 a 8, Legge n. 413/1991
Plusvalenze da cessione onerosa di aree fabbricabili
Plusvalenze da indennità di esproprio
Indennità per perdita dell avviamento per cessazione locazione non abitativa
Indennità di risarcimento per la perdita di redditi pluriennali
Assegnazione di somme e beni ai soci di società di persone ed equiparate
Redditi di capitale
Redditi percepiti dallo studio associato per cessione della clientela
SEZIONE II - Imposte e oneri rimborsati di cui alla lett. n-bis), comma 1, art. 17, TUIR
SEZIONE III - Redditi di capitale di fonte estera soggetti ad imposta sostitutiva
SEZIONE IV-A - Redditi derivanti da soggetti controllati non residenti
SEZIONE IV-B - Utili assoggettati a tassazione sostitutiva
SEZIONE V - Redditi di capitale soggetti ad imposta sostitutiva
SEZIONE VI - Proventi derivanti da depositi a garanzia
SEZIONE VII - Rivalutazione del valore dei terreni ai sensi dell art. 2, D.L. n. 282/2002 e successive modificazioni
Quadro RT - Plusvalenze di natura finanziaria
SEZIONE I - Plusvalenze assoggettate a imposta sostitutiva del 20%
Minusvalenze
Partecipazioni rivalutate
Partecipazioni affrancate
Cessioni di valuta estera
Titoli non partecipativi
Quote o azioni di OICVM
Metalli preziosi
Contratti derivati
Altri redditi di capitale
SEZIONE II-A - Plusvalenze assoggettate ad imposta sostitutiva del 26%
SEZIONE II-B - Plusvalenze derivanti dalla cessione di cripto-attività
SEZIONE III - Plusvalenze derivanti dalla cessione di partecipazioni qualificate
SEZIONE IV - Plusvalenze da cessione di partecipazioni in società o enti residenti o localizzati in paradisi fiscali/quote di partecipazioni in OICR immobiliari di diritto estero
SEZIONE V - Minusvalenze non compensate nell anno
SEZIONE VI - Riepilogo importi a credito
SEZIONE VII - Partecipazioni rivalutate
SEZIONE VIII - Cripto-attività : valutazione al valore normale
Quadro RW - Investimenti e attività estere di natura finanziaria - monitoraggio - IVIE/IVAFE/Imposta cripto-attività
Monitoraggio fiscale
Soggetti interessati
Attività e investimenti interessati
Esoneri oggettivi
IVIE
Soggetti interessati
Base imponibile
Determinazione dell imposta
IVAFE
Soggetti interessati
Prodotti finanziari interessati
Base imponibile
Determinazione dell imposta
Imposta sostitutiva sulle cripto-attività
Soggetti interessati
Base imponibile
Determinazione dell imposta
La compilazione del quadro RW
Quadro RJ - Regime di determinazione della base imponibile delle imprese marittime
Tonnage tax: nozioni generali
Struttura del quadro RJ
RIGO RJ1 - Codice fiscale della controllante
SEZIONE I - Determinazione del reddito imponibile
SEZIONE II - Determinazione del pro rata di deducibilità
SEZIONE III - Valori civili e fiscali degli elementi dell attivo e del passivo
PROSPETTI VARI
Quadro RP - Spese per le quali spetta una detrazione d imposta
Recupero edilizio e sismabonus
Bonus arredo
Bonus verde
Infrastrutture di ricarica dei veicoli elettrici
Superbonus
Superamento ed eliminazione di barriere architettoniche
Impianti a fonte rinnovabile
Modalità di compilazione quadro RP
Quadro AC - Comunicazione dell amministratore di condom ni
Dati del condominio oggetto di interventi di recupero edilizio
Comunicazione annuale dei beni e servizi acquistati dal condominio
Compilazione del quadro AC
SEZIONE I - Dati identificativi del condominio
SEZIONE II - Dati catastali del condominio
SEZIONE III - Dati relativi ai fornitori e agli acquisti di beni e servizi
Condomini non tenuti alla compilazione del quadro AC
Quadro RV - Riconciliazione dati di bilancio e fiscali - Operazioni straordinarie
SEZIONE I - Riconciliazione dati di bilancio e fiscali
Colonna 2 - Causa
Colonna 3
Colonna 5
Altre colonne
Prima applicazione degli IAS/IFRS
SEZIONE II - Operazioni straordinarie
Società beneficiaria della scissione, incorporante o risultante dalla fusione
Società scissa, incorporata o fusa - parte II
Altre società beneficiarie - parte III
Quadro TR - Imposizione in uscita e valori fiscali in ingresso
Opzione per la rateazione della plusvalenza
Monitoraggio fiscale
Modalità di compilazione del quadro TR
Monitoraggio dei valori fiscali in ingresso
Quadro DI - Dichiarazione Integrativa
Il quadro DI
APPENDICI
ACE - Aiuto alla crescita economica
Compensazione tra crediti e debiti
Concordato preventivo biennale
Credito di imposta per investimenti in beni strumentali nuovi
Deducibilità dei costi degli autoveicoli
Detrazione per risparmio energetico
Erogazioni liberali: benefici fiscali per le imprese
Forme societarie in agricoltura
ISA - Indici sintetici di affidabilità fiscale
Perdite e riporto
Perdite su crediti
Recupero edilizio, sismabonus, barriere architettoniche, bonus facciate e verde
Regolarizzazione delle rimanenze di magazzino
Ritrasferimento delle ritenute residue dai soci alla società
Sospensione degli ammortamenti
Superbonus
Tassazione degli utili percepiti