730/2024 - Guida alla compilazione E-book

Il testo è dedicato alle modalità di compilazione della dichiarazione Mod. 730/2024 e si propone quindi come utile strumento per CAF, commercialisti e associazioni di categoria che prestano assistenza fiscale ai propri clienti.

I singoli quadri che compongono il modello sono analizzati dettagliatamente, con particolare evidenza della normativa di riferimento e delle differenze di compilazione rispetto al modello dello scorso anno: al termine di ogni quadro è proposta una tabella sinottica che riassume le principali regole di compilazione del modello, permettendo al lettore di cogliere rapidamente le informazioni necessarie per la corretta redazione del modello.

Nel Mod. 730/2024 sono state recepite le numerose novità normative intervenute nel 2023, tra le quali si ricordano:

l'ampliamento della platea dei soggetti interessati alla compilazione;
spettanza delle detrazioni per figli a carico solo per quelli con 21 anni o più;
l'inserimento, nei redditi di lavoro dipendente, delle mance percepite dai lavoratori del settore turistico-alberghiero, per cui è ammessa, a scelta del lavoratore, la tassazione sostitutiva al 5%;
la riduzione al 5% dell'aliquota dell'imposta sostitutiva applicabile ai premi di produttività dei lavoratori dipendenti;
il recepimento della riforma del lavoro sportivo, in vigore dal 1° luglio 2023, con un impatto notevole sia sul quadro C che sul quadro D del Mod. 730;
il recepimento delle novità in materia di detrazioni edilizie;
la (re)introduzione della detrazione del 50% dell'IVA pagata per l'acquisto di abitazioni in classe energetica A o B cedute dalle imprese costruttrici degli immobili stessi;
l'introduzione dei nuovi crediti di imposta per mediazioni, negoziazione e arbitrato, nonché per il contributo unificato e la contestuale eliminazione del credito d'imposta per monopattini elettrici e servizi di mobilità elettrica;
l'inserimento del quadro W dedicato agli investimenti e alle attività estere di natura finanziaria o patrimoniale, comprese le cripto-attività.
Nell’ambito della trattazione sono inoltre evidenziati chiarimenti emanati dall’Agenzia delle Entrate (tra le varie, le Circolari n. 14, n. 15 e n. 17/2023 per l’apposizione del visto di conformità sulla dichiarazione).

STRUTTURA DEL LIBRO:
Le principali novità del Modello 730/2024
Mod. 730 Senza sostituto anche in presenza di sostituto
Nuove fattispecie reddituali ammesse nel Mod. 730
Casi di esonero con limite di reddito
Quadri del Mod. REDDITI aggiuntivi al Modello 730
Liquidazione imposte in presenza di redditi tassati in via sostitutiva
Rettifica Mod. 730/2024 in presenza di redditi tassati in via sostitutiva
Aspetti generali
Frontespizio
Familiari a carico
Quadri A e B - Redditi dei terreni e dei fabbricati
Quadro C - Redditi di lavoro dipendente e assimilati
Quadro D - Altri redditi
Quadro E - Oneri e spese
Quadro F - Acconti, ritenute, eccedenze e altri dati
Quadro G - Crediti d'imposta
Quadro I - Imposte da compensare
Quadro L - Ulteriori dati
Quadro K - Comunicazione dell'amministratore di condominio
Quadro W - Investimenti e attività all'estero
Soggetti interessati
Soggetti che possono utilizzare il Mod. 730
Tipologie reddituali ammesse nel Mod. 730
Redditi o contributi da dichiarare con il Mod. REDDITI (quadri aggiuntivi)
Soggetti esclusi ed esonerati
Soggetti esclusi
Soggetti esonerati
Modalità e termini di presentazione del Mod. 730
Indicazione dei dati nel Modello 730
Documentazione e vantaggi sui controlli
Termini di presentazione del Mod. 730 e operazioni di assistenza fiscale
Assistenza fiscale richiesta al datore di lavoro/ente pensionistico
Rimborsi, trattenute e pagamenti
Mod. 730 ordinario o precompilato con sostituto d'imposta
Mod. 730 ordinario o precompilato senza sostituto d'imposta
Mod. 730 ordinario o precompilato con particolari tipologie di redditi
FRONTESPIZIO E DATI DEL SOSTITUTO D'IMPOSTA
La compilazione del frontespizio e dei dati del sostituto
Contribuente
Dati del contribuente
Residenza anagrafica
Telefono e posta elettronica
Domicilio fiscale
Dati del sostituto d'imposta che effettuerà il conguaglio
Esempio di compilazione
Dichiarazione congiunta
Condizioni necessarie
Cause di esclusione
Modalità di presentazione della dichiarazione congiunta
La compilazione
Esempio di compilazione
Dichiarazione per conto di minore o incapace
Condizioni necessarie
Modalità di presentazione della dichiarazione
La compilazione
Esempio di compilazione
Dichiarazione per conto di soggetto deceduto
Condizioni necessarie
Modalità di presentazione della dichiarazione
Conguaglio Mod. 730/2024 del soggetto deceduto
La compilazione
Esempio di compilazione
Dichiarazione senza sostituto d'imposta
Condizioni necessarie
Modalità di presentazione della dichiarazione
La compilazione
Esempi di compilazione
Dichiarazione integrativa
La compilazione del frontespizio
Esempio di compilazione
Frontespizio - La compilazione in sintesi
FAMILIARI A CARICO
Nozioni generali
Disposizioni comuni
Limite reddituale del soggetto fiscalmente a carico
Attribuzione della detrazione
Carichi di famiglia e detrazioni spettanti
Detrazione per coniuge a carico
Detrazione per figli a carico con più di 21 anni
Detrazione per altri familiari a carico
Compilazione del quadro Familiari a carico
Coniuge
Figli
Altri familiari
Familiari a carico - La compilazione in sintesi
QUADRO A - Redditi dei terreni
Nozioni generali
Terreni e dichiarazione dei redditi
Reddito dominicale e agrario
Rivalutazione del reddito dominicale e agrario
Modalità di utilizzo dei terreni
Compilazione del quadro A
Colonne 1 e 3: reddito dominicale e reddito agrario
Colonna 2: titolo
Colonne 4 e 5: giorni e percentuale di possesso
Colonna 6: canone d'affitto in regime vincolistico
Colonna 7: casi particolari
Colonna 8: continuazione
Colonna 9: IMU non dovuta
Colonna 10: coltivatore diretto o IAP
Quadro A - La compilazione in sintesi
QUADRO B - Redditi dei fabbricati
Nozioni generali
Fabbricati che producono reddito fondiario
Proprietario
Titolare di diritto reale di godimento
Titolare del diritto di abitazione (coniuge superstite o separato)
Socio di cooperativa edilizia (a proprietà divisa)
Assegnatario di alloggio di edilizia residenziale pubblica
Soci di società semplice ed equiparate
Immobili ad uso promiscuo ed esclusi dal patrimonio d'impresa
Fabbricati che non producono reddito/producono reddito non fondiario
Unità immobiliari in ristrutturazione
Parti comuni di condomini
Immobili adibiti al culto ed a sedi aperte al pubblico
Fabbricati situati all'estero
Immobili strumentali
Costruzioni rurali
Rendita catastale e rivalutazione
Modalità di utilizzo dell'immobile
Abitazione principale
Pertinenze
Abitazione principale parzialmente locata
Unità immobiliare a disposizione
Fabbricati locati a tassazione ordinaria
Fabbricati locati a cedolare secca
Locazioni brevi
Immobile con utilizzi diversi
Unità immobiliare in comodato d'uso o in comproprietà
Unità immobiliare locata o in comodato in Abruzzo
Immobili di società semplice
Casi particolari
Immobili di interesse storico artistico
Fabbricati di nuova costruzione
Compilazione del quadro B
Sezione I - Redditi dei fabbricati
Rendita (Colonna 1)
Utilizzo (Colonna 2)
Giorni e percentuale di possesso (Colonne 3 e 4)
Codice canone (Colonna 5)
Canone di locazione (Colonna 6)
Casi particolari (Colonna 7)
Continuazione (Colonna 8)
Codice comune (Colonna 9)
Cedolare secca (Colonna 11)
Casi particolari IMU (Colonna 12)
Altri dati (Colonna 13)
Sezione II - Dati relativi ai contratti di locazione
Locazioni brevi - modalità di compilazione
Contratto di locazione concluso dal comodatario con terzi
Locazioni brevi e ritenute applicate dall'intermediario
Quadro B - La compilazione in sintesi
QUADRO C - Redditi di lavoro dipendente e assimilati
Redditi di lavoro dipendente e assimilati
Redditi di lavoro dipendente
Somme per premi di risultato
Redditi di pensione
Compensi per co.co.co. e lavoro a progetto
Lavoratori sportivi
Borse di studio
Compensi percepiti per lavori socialmente utili
Compensi percepiti da lavoratori soci di cooperative
Altre tipologie di redditi assimilati al lavoro dipendente
Redditi esenti
Altri redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente
Assegni periodici
Compensi per attività intramuraria personale SSN
Compensi ed indennità per pubbliche funzioni
Altre tipologie di redditi
Casi particolari (redditi prodotti all'estero, ricercatori, impatriati, transfrontalieri)
Ricercatori residenti all'estero rientrati in Italia
Lavoratori impatriati
Redditi di lavoro dipendente e pensione prodotti all'estero
Reddito di lavoro dipendente dei lavoratori transfrontalieri
Compensi percepiti da soggetti residenti a Campione d'Italia
Reddito di lavoro dipendente dei lavoratori transfrontalieri
Compensi percepiti da soggetti residenti a Campione d'Italia
Detrazioni e bonus fiscali
Detrazioni per redditi di lavoro dipendente, assimilati e pensione
Detrazioni per lavoro dipendente ed alcuni redditi assimilati (art. 13 c. 1 e 1.1 TUIR)
Detrazioni per redditi di pensione (art. 13, comma 3 e 3-bis, TUIR)
Detrazioni per alcuni redditi assimilati a lavoro dipendente (art. 13, c. 5 - 5-ter TUIR)
Detrazione per comparto sicurezza e difesa
Trattamento integrativo
Detrazioni rilevanti ai fini della determinazione del trattamento integrativo
Determinazione dell'imposta lorda rilevante per redditi fino a 15.000
Determinazione dell'imposta lorda rilevante per redditi tra 15.001 e 28.000
Lavoratori interessati
Sostituti di imposta tenuti al riconoscimento del credito
Riconoscimento del trattamento integrativo in dichiarazione dei redditi
trattamento integrativo non spettante
Determinazione del trattamento integrativo effettivamente spettante
La compilazione del quadro C
Sezione I - Redditi di lavoro dipendente e assimilati
Casella Casi particolari
Casella Codice Stato estero
Righi C1, C2 e C3 - Indicazione dei redditi
Rigo C4 - Somme per premi di risultato e welfare aziendale
Rigo C5 - Periodo di lavoro
Sezione II - Altri redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente
Righi C6 - C7 - C8
Sezione III - Ritenute IRPEF e addizionale regionale all'IRPEF
Rigo C9 - Ritenute IRPEF
Rigo C10 - Addizionale regionale all'IRPEF
Ulteriori informazioni per la compilazione
Sezione IV - Ritenute addizionale comunale all'IRPEF
Rigo C11 - Ritenute acconto addizionale comunale 2023
Rigo C12 - Ritenute a saldo addizionale comunale 2023
Rigo C13 - Ritenute acconto addizionale comunale 2024
Sezione V - Riduzione della pressione fiscale sul lavoro dipendente
Rigo C14 - Riduzione pressione fiscale
Sezione VI - Detrazione per comparto sicurezza e difesa
Rigo C15 - Detrazione per comparto sicurezza e difesa
Sezione VII - Tassazione mance settore turistico-albeghiero e di ricezione
Esempi di compilazione
Reddito di lavoro dipendente
Reddito di pensione
Assegno per separazione legale
Compensi per LSU e reddito complessivo superiore a 9.296,22
Compensi per LSU e reddito complessivo inferiore ad 9.296,22
Reddito di lavoro sportivo dilettantisico
Reddito da mance settore turistico-albeghiero
Quadro C - La compilazione in sintesi
QUADRO D - Altri redditi
Premessa
Utili ed altri proventi equiparati (Rigo D1)
La compilazione del rigo D1
Esempi di compilazione
Altri redditi di capitale (Rigo D2)
Nozioni generali
La compilazione del rigo D2
Esempi di compilazione
Redditi derivanti da attività assimilate al lavoro autonomo (Rigo D3)
Nozioni generali
La compilazione del rigo D3
Esempi di compilazione
Redditi diversi (Rigo D4)
Locazioni brevi
Cessione di terreni ed edifici a seguito di lottizzazione
Cessione di immobili nel quinquennio
Utilizzazione da parte di terzi di beni mobili e immobili
Redditi fondiari non determinabili catastalmente
Terreni e fabbricati situati all'estero
Vincite estere derivanti dalla partecipazione a giochi on-line
Utilizzazione economica di opere dell'ingegno non conseguiti dall'autore
Esercizio di attività sportive dilettantistiche
Esercizio di attività presso cori, bande e filodrammatiche
La compilazione del rigo D4
Esempi di compilazione
Redditi derivanti da attività occasionale o da obblighi di fare, non fare e permettere (Rigo D5)
Attività commerciali occasionali
Lavoro autonomo occasionale
Corrispettivi per assunzione di obblighi di fare, non fare o permettere
Noleggio occasionale di imbarcazioni o navi da diporto
Compensi per lezioni private e ripetizioni
Detrazioni d'imposta
La compilazione del rigo D5
Esempi di compilazione
Redditi percepiti da eredi e legatari (Rigo D6)
La compilazione del rigo D6
Esempi di compilazione
Imposte ed oneri rimborsati nel 2023 e altri redditi soggetti a tassazione separata (Rigo D7)
Modalità di compilazione
Precisazioni su alcuni redditi soggetti a tassazione separata
Esempi di compilazione
Quadro D - La compilazione in sintesi
QUADRO E - Oneri e spese
Nozioni generali
Oneri sostenuti nell'interesse proprio o di soggetti diversi
Tracciabilità delle spese ai fini della detrazione del 19%
Rimodulazione della detrazione in base al reddito
Computo del reddito complessivo ai fini delle agevolazioni fiscali
Quadro oneri e spese e Certificazione Unica 2024
Rimborsi erogati dal datore di lavoro
Composizione del quadro
Sezione I - Spese sanitarie - Righi da E1 a E6
Spese sanitarie
medicinali
Dispositivi medici e protesi
Prestazioni sanitarie
Spese di assistenza specifica
Interventi chirurgici
Degenze e ricoveri
Regime di detraibilità
Spese sanitarie per patologie esenti per familiari non a carico
Tipologia di spesa
Documentazione necessaria
Regime di detraibilità
Spese sanitarie per persone con disabilità
Tipologia di spesa
Documentazione necessaria
Regime di detraibilità
Spese per acquisto veicoli per persone con disabilità
Nozioni generali
Documentazione necessaria
Regime di detraibilità
Spese per acquisto di cani guida
Tipologia di spesa
Documentazione necessaria
Regime di detraibilità
Aspetti particolari delle spese sanitarie
Spese sanitarie sostenute per contribuente deceduto
Spese sanitarie sostenute all'estero
Spese sanitarie rimborsate
Imposta di bollo su fatture relative a visite mediche
Compilazione righi E1 - E6
Righi E1, E2 ed E3: spese sanitarie
Connessioni tra i righi E1, E2 ed E3
Rigo E4: Veicoli per persone con disabilità
Rigo E5: acquisto di cani guida da parte di soggetti non vedenti
Rigo E6: Totale spese sanitarie rateizzate nelle precedenti dichiarazioni
Quadro E - La compilazione in sintesi
Sezione I - Interessi passivi su mutui - Rigo E7 e righi E8-E10, Codici da 8 a 11
Mutui ipotecari per acquisto abitazione principale
Condizioni richieste
Attribuzione della detrazione
Regime di detraibilità
Decadenza dai benefici
Documentazione necessaria
Mutui per acquisto di altri immobili e per recupero edilizio contratti nel 1997
Mutui per acquisto di altri immobili
Mutui contratti nel 1997 per interventi di recupero edilizio
Mutui ipotecari per costruzione abitazione principale
Condizioni richieste
Attribuzione della detrazione
Regime di detraibilità
Decadenza dai benefici
Documentazione necessaria
Prestiti o mutui agrari
Regime di detraibilità
Decadenza dai benefici
Documentazione necessaria
Mutui: aspetti particolari
Estinzione e stipula di un nuovo mutuo, surroga e rinegoziazione
Separazione legale
Decesso del titolare di mutuo
Mutui sovvenzionati con contributi pubblici
Ulteriori chiarimenti utili
Compilazione rigo E7 e righi E8-E10, Codici da 8 a 11, 46 e 47
Rigo e7: interessi su mutui ipotecari per acquisto abitazione principale
Righi e8-e10, codice 8: interessi su mutui ipotecari per acquisto altri immobili
Righi e8-e10, codice 9: interessi su mutui contratti nel 1997 per recupero edilizio
Righi e8-e10, codicI 10 E 46: interessi su mutui costruzione abitazione principale
Righi e8-e10, codici 11 e 47: interessi su prestiti e mutui agrari
Compresenza di più tipologie di mutui
Quadro E - La compilazione in sintesi
Sezione I - Altri oneri - Righi E8-E10, Codici da 12 a 99 e rigo E14
Spese di istruzione (Codici 12 e 13)
Tipologia di spesa
Documentazione necessaria
Regime di detraibilità
Spese funebri (Codice 14)
Tipologia di spesa
Documentazione necessaria
Regime di detraibilità
Spese per addetti all'assistenza personale (Codice 15)
Tipologia di spesa
Documentazione necessaria
Regime di detraibilità
Spese per attività sportive per ragazzi (Codice 16)
Tipologia di spesa
Documentazione necessaria
Regime di detraibilità
Spese intermediazione immobiliare (Codice 17)
Tipologia di spesa
Documentazione necessaria
Regime di detraibilità
Canoni di locazione per studenti universitari fuori sede (Codice 18)
Tipologia di spesa
Documentazione necessaria
Regime di detraibilità
Erogazioni liberali (Codici da 20 a 76)
Erogazioni liberali a favore di popolazioni colpite da calamità - Codice 20
Erogazioni liberali a società e associazioni sportive dilettantistiche - Codice 21
Erogazioni a La Biennale di Veneziaà - Codice 24
Erogazioni liberali per attività culturali ed artistiche - Codice 26
Erogazioni liberali ad enti operanti nello spettacolo - Codice 27
Erogazioni liberali a fondazioni del settore musicale - Codice 28
Erogazioni liberali a favore di istituti scolastici - Codice 31
Erogazioni liberali al fondo per l'ammortamento dei Titoli di Stato - Codice 35
Erogazioni liberali a ONLUS e per iniziative umanitarie - Codice 61
Erogazioni liberali a partiti politici - Codice 62
Erogazioni liberali a favore di ONLUS, APS e ETS - Codice 71
Erogazioni liberali a favore di ODV e ETS - Codice 76
Spese veterinarie (Codice 29)
Tipologia di spesa
Documentazione necessaria
Regime di detraibilità
Spese di frequenza di asili nido (Codice 33)
Tipologia di spesa
Documentazione necessaria
Regime di detraibilità
Premi di assicurazione (Codici 36, 38, 39, 43 e 81)
Tipologia di spesa
Documentazione necessaria
Regime di detraibilità
Spese per abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico (Codice 40)
Tipologia di spesa
Documentazione necessaria
Regime di detraibilità
Altri oneri detraibili (Codici da 22 a 99)
Contributi versati alle società di mutuo soccorso - Codice 22
Spese sostenute su beni soggetti a regime vincolistico - Codice 25
Servizi di interpretariato per sordi - Codice 30
Contributi riscatto corso di laurea o ITS academy familiari a carico - Codice 32
Spese per studenti affetti da DSA - Codice 44
Spese per frequenza di scuole musicali per ragazzi 5-18 anni - Codice 45
Altri oneri detraibili - Codice 99
Compilazione righi E8-E10, Codici da 12 a 99
Spese di istruzione - Codici 12 e 13
Spese funebri - Codice 14
Spese per addetti all'assistenza personale - Codice 15
Spese per attività sportive dei ragazzi - Codice 16
Spese per intermediazione immobiliare - Codice 17
Canoni di locazione studenti universitari fuori sede - Codice 18
Erogazioni liberali a favore di popolazioni colpite da calamità - Codice 20
Erogazioni liberali a favore di ASD e SSD - Codice 21
Contributi versati alle società di mutuo soccorso - Codice 22
Erogazioni liberali a La Biennale di Venezia - Codice 24
Spese sostenute su beni soggetti a regime vincolistico - Codice 25
Erogazioni per attività culturali ed artistiche - Codice 26
Erogazioni ad enti operanti nello spettacolo - Codice 27
Erogazioni a fondazioni del settore musicale - Codice 28
Spese veterinarie - Codice 29
Servizi di interpretariato per sordi - Codice 30
Erogazioni a favore di istituti scolastici - Codice 31
Riscatto contributi anni di laurea per familiari a carico - Codice 32
Spese per frequenza di asili nido - Codice 33
Erogazioni liberali al fondo per l'ammortamento dei Titoli di Stato - Codice 35
Premi assicurativi - Codici 36, 38, 39, 43 e 81
Spese per abbonamenti ai trasporti pubblici - Codice 40
Spese per studenti affetti da DSA - Codice 44
Spese per iscrizione a scuole musicali di ragazzi 5-18 anni - Codice 45
Erogazioni liberali a favore di ONLUS ed iniziative umanitarie - Codice 61
Erogazioni liberali a partiti politici - Codice 62
Erogazioni liberali a favore di ONLUS, APS e ETS - Codice 71
Erogazioni liberali a favore di ODV e ETS - Codice 76
Altri oneri detraibili - Codice 99
Spese per canoni di leasing (Rigo E14)
Tipologia di spesa
Limiti alla detrazione
Documentazione necessaria
La compilazione del rigo E14
Quadro E - La compilazione in sintesi
Sezione II - Oneri deducibili - Righi E21-E36
Contributi previdenziali ed assistenziali
Tipologia di spesa
Documentazione necessaria
Regime di deducibilità
Assegno periodico corrisposto al coniuge
Tipologia di spesa
Documentazione necessaria
Regime di deducibilità
Contributi per addetti ai servizi domestici e familiari
Tipologia di spesa
Documentazione necessaria
Regime di deducibilità
Contributi ed erogazioni a favore di istituzioni religiose
Documentazione necessaria
Regime di deducibilità
Spese mediche e di assistenza di persone con disabilità
Tipologia di spesa
Documentazione necessaria
Regime di deducibilità
Altri oneri deducibili
Contributi di previdenza complementare
Contributi a deducibilità ordinaria
Contributi versati da lavoratori di prima occupazione
Contributi versati a fondi in squilibrio finanziario
Contributi versati per familiari a carico
Spese per acquisto o costruzione di abitazioni date in locazione
Tipologia di spesa
Documentazione necessaria
Regime di deducibilità
Somme restituite al soggetto erogatore
Tipologia di spesa
Documentazione necessaria
Regime di deducibilità
Erogazioni liberali a favore di ONLUS, ODV, APS e enti del terzo settore (D.Lgs. n. 117/2017)
Tipologia di spesa
documentazione necessaria
Regime di deducibilità
Compilazione righi E21-E36
Contributi previdenziali ed assistenziali - Rigo E21
Assegno periodico corrisposto al coniuge - Rigo E22
Contributi per addetti ai servizi domestici e familiari - Rigo E23
Contributi ed erogazioni a favore di istituzioni religiose - Rigo E24
spese mediche e di assistenza di persone con disabilità - Rigo E25
Altri oneri deducibili - Rigo E26
previdenza complementare - Righi da E27 a E30
Spese per acquisto o costruzione di abitazioni date in locazione - Rigo E32
Somme restituite al soggetto erogatore - Rigo E33
Erogazioni liberali a favore di ONLUS, ODV, APS e ETS - Rigo e36
Quadro E - La compilazione in sintesi
Sezione III A e III B - Recupero edilizio, sismabonus, bonus facciate e superbonus - Righi E41-E53
Recupero edilizio, sismabonus, barriere architettoniche, bonus facciate e verde
Detrazione per interventi di recupero edilizio (art. 16-bis, TUIR)
Immobili interessati
Soggetti interessati
Interventi agevolabili
Spese agevolabili e adempimenti
Regime di detraibilità
Documentazione necessaria
Detrazione per interventi antisismici (c.d. sismabonus)
Immobili interessati
Soggetti interessati
Tipologie di interventi
Regime di detraibilità
Documentazione necessaria
Detrazione per interventi di eliminazione delle barriere architettoniche (75%)
Immobili interessati
Soggetti interessati
Tipologia di interventi agevolabili
Regime di detraibilità
Documentazione utile
Detrazione per interventi sulle facciate degli edifici (c.d. Bonus facciate fino al 2022)
Soggetti interessati
Immobili
Interventi agevolabili
Spese agevolabili
Regime di detraibilità
Documentazione utile
Detrazione per interventi di sistemazione a verde (c.d. Bonus verde)
Immobili interessati
Soggetti interessati
Interventi agevolabili
Regime di detraibilità
Documentazione necessaria
Compilazione righi E41-E53
Sezione III A - Dati relativi alle spese sostenute
Anno (Colonna 1)
Tipologia (Colonna 2)
Codice fiscale (Colonna 3)
Interventi particolari (Colonna 4)
Acquisto, eredità o donazione (Colonna 5)
Maggiorazione sisma (Colonna 6)
percentuale (Colonna 7)
Numero rata (Colonna 8)
Importo spesa (Colonna 9)
N. d'ordine immobile (Colonna 10)
Sezione III B - Dati catastali degli immobili e altri dati per fruire della detrazione
Righi E51 ed E52 - Dati catastali identificativi degli immobili
Rigo E53 - Altri dati
Esempi di compilazione
Quadro E - La compilazione in sintesi
Sezione III C - Altre spese con detrazione del 50%, del 90% e del 110% - Righi E56-E59
Pace contributiva, colonnine di ricarica, arredo immobili ristrutturati
Riscatto dei periodi non coperti da contribuzione
Infrastrutture di ricarica per veicoli elettrici
Spese per l'arredo degli immobili ristrutturati
Spese 2016 per l'arredo di immobili di giovani coppie
IVA per acquisto nel 2016, 2017 o 2023 di abitazione classe energetica A o B
compilazione righi E56-E59
Pace contributiva e colonnine di ricarica veicoli elettrici - Rigo E56
Spese per arredo immobili ristrutturati - Rigo E57
Spese 2016 per l'arredo di immobili di giovani coppie - Rigo E58
IVA per acquisto abitazione classe energetica A o B - Rigo E59
Quadro E - La compilazione in sintesi
Sezione IV - Risparmio energetico e superbonus - Righi E61-E62
Detrazione per risparmio energetico
Immobili interessati
Soggetti interessati
Interventi agevolabili
Adempimenti
Aspetti fiscali
Documentazione necessaria
Superbonus
Immobili interessati
Soggetti interessati ed esclusi
Interventi agevolabili
Adempimenti necessari
Aspetti fiscali
Compilazione righi E61-E62
Tipo di intervento effettuato (Colonna 1)
Anno (Colonna 2)
Casi particolari (Colonna 4)
Periodo 2008 - Rideterminazione rate (Colonna 5)
Percentuale (Colonna 6)
Numero rata (Colonna 7)
Importo spesa (Colonna 8)
Maggiorazione sisma (Colonna 9)
Esempi di compilazione
Quadro E - La compilazione in sintesi
Sezione V - Detrazione per inquilini con contratto di locazione - Righi E71-E72
Detrazioni per inquilini con contratti di locazione
Tipologia di detrazione
Documentazione necessaria
Regime di detraibilità
Recupero della detrazione in caso di incapienza
Compilazione righi E71-E72
Rigo E71: Detrazione per inquilini di immobili adibiti ad abitazione principale
Rigo E72: detrazione per dipendenti trasferiti per motivi di lavoro
Quadro E - La compilazione in sintesi
Sezione VI - Altre detrazioni - Righi E81-E83
Altre detrazioni
Detrazione per spese di mantenimento cani guida
Borse di studio delle Regioni o Province Autonome di Trento o Bolzano
Donazioni all'ente ospedaliero Ospedali Galliera di Genova
Compilazione righi E81-E83
Rigo E81: detrazione per spese di mantenimento cani guida
Rigo E83: altre detrazioni
Quadro E - La compilazione in sintesi
QUADRO F - Acconti, ritenute, eccedenze e altri dati
Sez. I - Acconti IRPEF relativi al 2023
La compilazione
La compilazione in caso di dichiarazione congiunta
Esempi di compilazione
Sez. II - Altre ritenute subite
La compilazione
Sez. III-A - Eccedenze risultanti dalla precedente dichiarazione
La compilazione
Presentazione del Mod. 730/2023 in forma congiunta
Esempi di compilazione
Sez. III-B - Eccedenze risultanti da dichiarazioni integrative a favore presentate oltre l'anno
successivo
Nozioni generali
La compilazione
Esempi di compilazione
Sez. IV - Ritenute e acconti sospesi per eventi eccezionali
Nozioni generali
La compilazione
Esempi di compilazione
Sez. V - Misura degli acconti per il 2024 e rateazione del saldo 2023
Nozioni generali
Rateizzazione
La compilazione
Esempi di compilazione
Sez. VI - Soglie di esenzione addizionale comunale
La compilazione
Sez. VII - Locazioni brevi
Nozioni generali
La compilazione
Esempi di compilazione
Sez. VIII - Dati da indicare nel Mod. 730 integrativo
La compilazione
Sez. IX - Altri dati
Nozioni generali
La compilazione
Quadro F - La compilazione in sintesi
QUADRO G - Crediti d'imposta
Premessa
Credito d'imposta per il riacquisto della prima casa (Rigo G1)
Nozioni generali
La compilazione
Esempio di compilazione
Credito d'imposta per canoni di locazione non percepiti (Rigo G2)
Canoni non percepiti fino al 31 dicembre 2019
Canoni non percepiti a partire dal 1 gennaio 2020
Recupero delle maggiori imposte versate su canoni non percepiti
Canoni percepiti in periodo d'imposta successivo a quello di riferimento
La compilazione
Esempio di compilazione
Credito d'imposta reintegro anticipazioni fondi pensione (Rigo G3)
Anticipazioni dei fondi pensione
Reintegro delle somme anticipate
La compilazione
Esempio di compilazione
Dati relativi ai redditi prodotti all'estero (Rigo G4)
Nozioni generali
La compilazione
Esempio di compilazione
Credito d'imposta per immobili colpiti dal sisma in Abruzzo (Righi G5 e G6)
La compilazione
Esempio di compilazione
Credito d'imposta per acquisto prima casa under 36 (Rigo G8)
Ambito soggettivo
Ambito oggettivo
Oggetto dell'agevolazione
Fruizione del credito di imposta
La compilazione
Esempi di compilazione
Credito d'imposta per erogazioni cultura (Rigo G9)
Finalità delle erogazioni liberali
Modalità di pagamento
Determinazione del credito spettante
Utilizzo del credito d'imposta
I chiarimenti dell'Agenzia
La compilazione
Esempio di compilazione
Altri crediti (Rigo G15)
Credito d'imposta APE
Credito d'imposta sport bonus
Credito d'imposta per bonifica ambientale
Credito d'imposta per l'incremento dell'occupazione
Credito d'imposta school bonus
Credito d'imposta per videosorveglianza
Credito d'imposta per sanificazione e acquisto DPI
Bonus acqua potabile
Social bonus
Attività fisica adattata
Installazione di sistemi di accumulo di energia da fonti rinnovabili
Erogazioni liberali in favore di fondazioni its academy
Credito d'imposta spettante sulle indennità per attività di mediazione
Credito d'imposta per negoziazione e arbitrato
Credito d'imposta per contributo unificato
La compilazione
Esempi di compilazione
Quadro G - La compilazione in sintesi
QUADRO I - Imposte da compensare
Quadro I - Imposte da compensare
Regole di presentazione del Mod. F24
Modalità di compilazione del quadro I
Liquidazione delle imposte e attribuzione del credito
Dichiarazione congiunta
Mod. 730/2024 integrativo
Esempi di compilazione
Quadro I - La compilazione in sintesi
QUADRO L - Ulteriori dati
Premessa
Dati relativi ai redditi prodotti a Campione d'Italia (Righi L1 e L2)
Disciplina fiscale
Compilazione del rigo L1
Compilazione del rigo L2
Esempi di compilazione
Rivalutazione dei terreni (Righi L6 e L7)
Disciplina fiscale
Compilazione dei righi L6 e l7
Esempi di compilazione
Redditi di capitale soggetti ad imposizione sostitutiva (Rigo L8)
Disciplina fiscale
Compilazione del rigo L8
Esempi di compilazione
Quadro L - La compilazione in sintesi
QUADRO W - Investimenti e attività finanziarie all'estero, monitoraggio, IVIE/IVAFE e imposta sostitutiva su cripto-attività
Premessa
Nozioni generali
Obbligo di monitoraggio fiscale
IVAFE
IVIE
Imposta sostitutiva sulle cripto-attività
La compilazione del quadro W
Righi da W1 a W5 - dati relativi agli investimenti e alle attività
Compilazione del rigo W6
Compilazione del rigo W7
Compilazione del rigo W8
Esempi di compilazione
Quadro W - La compilazione in sintesi
QUADRO K - Comunicazione dell'amministratore di condominio
Quadro K - Comunicazione dell'amministratore di condominio
Comunicazione dati condominio oggetto di interventi di recupero edilizio
Comunicazione annuale dei beni e servizi acquistati dal condominio
La compilazione del quadro K
Modalità di presentazione del quadro K
Condomini non tenuti alla compilazione del quadro K (o quadro AC)
Esempi di compilazione
Quadro K - La compilazione in sintesi
Mod. 730-1 - Destinazione dell'otto, del cinque e del due per mille
Mod. 730-1
L'otto per mille IRPEF
Il cinque per mille IRPEF
Il due per mille in favore dei partiti politici
Modalità di presentazione
Contribuenti esonerati dalla presentazione della dichiarazione
APPENDICE
Acconti d'imposta
Determinazione dell'acconto IRPEF
Richiesta di versamento di minor o nessun acconto IRPEF
Rideterminazione dell'acconto IRPEF
Acconti cedolare secca
Acconti IVIE, IVAFE e cripto-attività
CU e CUPE
Certificazione unica
Certificazione dei dividendi (CUPE)
Il regime fiscale delle locazioni brevi
Locazioni brevi
Sublocazione di immobile
Contratto di locazione concluso dal comodatario in favore di terzi
Adempimenti a carico degli intermediari immobiliari (anche online)
Locazioni brevi e principio di cassa/competenza
Tassazione degli utili percepiti
Utili percepiti da persone fisiche non imprenditori
Utili erogati da società residenti in Italia o in paesi a fiscalità ordinaria
Utili derivanti da paesi con regime fiscale privilegiato anche speciale
Utili percepiti da soci di società semplici
Criteri di individuazione degli Stati o territori a fiscalità privilegiata
Disapplicazione della disciplina in materia di regimi fiscali privilegiati
disapplicazione in base all'articolo 47, comma 3, TUIR (soggetti IRPEF)
Disapplicazione in base all'articolo 1, comma 1007, Legge di Bilancio 2018
Prospetto riassuntivo tassazione dividendi e proventi assimilati (dal 1/1/2018)