CERTIFICAZIONE UNICA 2025 - Casi pratici E-book

Busta paga, TFR, premi di risultato, lavoro sportivo e turismo: gestisci tutto con la nostra guida completa alla CU 2024.

Questa guida è uno strumento indispensabile per commercialisti e professionisti del settore che devono gestire la Certificazione Unica 2024, con un focus sulle novità normative e sulle casistiche più complesse.

Cosa troverai in questa guida:
Scadenze e adempimenti:
Date di consegna ai percipienti e trasmissione all'Agenzia delle Entrate (CU ordinaria e sintetica).
Modalità di trasmissione e obblighi dichiarativi.
Scadenze specifiche per redditi esenti o non dichiarabili con il Mod. 730.
Differenza tra CU e Mod. 770.
Analisi dettagliata dei dati:
Dati anagrafici e fiscali.
Trattamento integrativo e trattamento integrativo speciale settore Turismo.
Detassazione dei premi di risultato e welfare aziendale.
Mance nel settore Turismo e relative agevolazioni fiscali.
Rimborsi di beni e servizi.
Redditi Lavoro sportivo e novità introdotte dal D.Lgs n. 36/2021.
TFR e TFM: gestione, tassazione e anticipazioni.
Arretrati anni precedenti e modalità di gestione.
Particolari tipologie reddituali e casistiche complesse.
Somme liquidate a seguito di pignoramento presso terzi.
Operazioni societarie e implicazioni sulla CU.
Comunicazione Dati certificazioni lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi.
Certificazione Redditi – Locazioni brevi.
Esempi pratici di compilazione:
Tassazione del reddito di lavoro dipendente ed assimilato.
Gestione del welfare aziendale e dei benefit.
Erogazione del saldo di TFR e di anticipazioni dello stesso.
Detassazione dei premi di risultato e conversione in benefit.
Rimborso al lavoratore di beni e servizi.
Gestione del trattamento integrativo e del trattamento integrativo speciale per il settore Turismo.
Gestione della contribuzione ai fondi pensione dei lavoratori di prima occupazione.
Esposizione dei dati in relazione all’applicazione della detassazione.
Evidenza delle somme soggette a tassazione separata.
Operazioni societarie straordinarie, trasferimento d’azienda e decesso del dipendente.
Struttura chiara e contenuti specifici:
Gli esempi sono raggruppati per argomento in sezioni specifiche per facilitare la consultazione.
Approfondimenti sulle novità per il Lavoro sportivo e le mance nel settore Turismo.
Focus sulle casistiche più complesse e sulle operazioni straordinarie.
Perché scegliere questa guida:
Aggiornamento costante: Il testo è costantemente aggiornato con le ultime novità normative e di prassi.
Approccio pratico: Esempi pratici, schemi riassuntivi e tabelle per facilitare la comprensione e l'applicazione dei concetti.
Completezza e chiarezza: Un testo completo e di facile consultazione, ideale sia per i professionisti esperti che per chi si avvicina per la prima volta alla materia.
A chi si rivolge:
Commercialisti: Uno strumento di lavoro indispensabile per la consulenza alle aziende clienti.
Esperti contabili: Un valido supporto per la gestione delle pratiche contabili e fiscali.
Consulenti del lavoro: Un riferimento autorevole per la gestione degli aspetti fiscali e previdenziali dei lavoratori.
Responsabili amministrativi e finanziari: Un valido supporto per la gestione della Certificazione Unica 2024.
STRUTTURA DEL LIBRO:
Premessa alle esercitazioni
Sezione Prima - FRONTESPIZIO
Esempio n. 1
Annullamento (entro la scadenza) di una CU già presentata
Esempio n. 2
Sostituzione (entro la scadenza) di una CU già presentata
Esempio n. 3
Trasmissione del Quadro CT
Sezione Seconda - DATI ANAGRAFICI - DATI RELATIVI AL SOSTITUTO D’IMPOSTA E AL PERCETTORE DELLE SOMME
Esempio n. 1
Variazione di residenza avvenuta entro il 2 novembre 2024
Esempio n. 2
Variazione di residenza avvenuta dopo il 2 novembre 2024
Esempio n. 3
Dipendente nato all’estero
Esempio n. 4
Domicilio fiscale in Comuni interessati da fusione con altri Comuni
Esempio n. 5
Dipendente all’estero
Esempio n. 6
Lavoratore socio cooperativa artigiana
Esempio n. 7
Erede minorenne del dipendente deceduto
Esempio n. 8
Lavoratore autonomo (tipologie reddituali con causale N)
Esempio n. 9
Dipendente con soli dati previdenziali
Esempio n. 10
Dipendente con soli dati relativi al TFR
Esempio n. 11
Lavoratore frontaliero svizzero
Sezione Terza - DATI FISCALI - DATI PER LA EVENTUALE COMPILAZIONE DELLA DICHIARAZIONE DEI REDDITI
Premessa agli esempi della sezione
Esempio n. 1
Unico rapporto di lavoro nel corso del periodo d’imposta
Esempio n. 2
Due rapporti di lavoro nel corso del periodo d’imposta
Esempio n. 3
Due rapporti di lavoro nel corso del periodo d’imposta con il medesimo sostituto d’imposta
Esempio n. 4
Comunicazione ulteriore reddito
Esempio n. 5
Detrazione per figli a carico al 100%
Esempio n. 6
Assicurazioni collettive stipulate dal datore di lavoro aventi ad oggetto il rischio morte o invalidità permanente non inferiore al 5%, per rischi extra professionali
Esempio n. 7
Rimborso spese per istruzione
Esempio n. 8
Spese per iscrizione a scuole musicali
Esempio n. 9
Spese mediche e per assistenza specifica nei casi di grave e permanente invalidità
Esempio n. 10
Spese per l’acquisto di abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico locale / regionale e interregionale
Esempio n. 11
Docenti e ricercatori residenti all’estero
Esempio n. 12
Docenti e ricercatori che hanno esercitato opzione ex art. 5, comma 5-ter, D.L. n. 34/2019 con esenzione del 90%
Esempio n. 13
Lavoratori impatriati con esenzione del 50%
Esempio n. 14
Lavoratori impatriati con esenzione del 70%
Esempio n. 15
Lavoratori impatriati che hanno esercitato opzione ex art. 5, comma 2-bis, D.L. n. 34/2019 con esenzione del 50%
Esempio n. 16
Ulteriori categorie di redditi esenti - borsa di studio
Esempio n. 17
Ulteriori categorie di redditi esenti - somme percepite da lavoratore con disturbi dello spettro autistico assunto da start-up a vocazione sociale
Esempio n. 18
Somme restituite al soggetto erogatore al lordo delle ritenute
Esempio n. 19
Somme restituite al soggetto erogatore - richiesta di riconoscimento della deduzione delle somme “residue”
Esempio n. 20
Somme restituite al soggetto erogatore al netto delle ritenute
Sezione Quarta - DATI FISCALI - CONTRIBUTI AD ENTI E CASSE AVENTI FINI ASSISTENZIALI
Esempio n. 1
Versamento di contributi sanitari ad enti e casse aventi finalità assistenziale nel limite di euro 3.615,20
Esempio n. 2
Versamento di contributi sanitari ad enti e casse aventi finalità assistenziale eccedente il limite di euro 3.615,20
Esempio n. 3
Versamento di contributi sanitari ad enti e casse aventi finalità assistenziale non iscritte all’anagrafe dei fondi
Sezione Quinta - DATI FISCALI - PREVIDENZA COMPLEMENTARE
Esempio n. 1
Lavoratore di prima occupazione (iscritto al fondo nel 2024)
Esempio n. 2
Lavoratore di prima occupazione (iscritto al fondo nel 2023 e cessato nel 2024)
Esempio n. 3
Lavoratore di prima occupazione (iscritto al fondo nel 2019)
Esempio n. 4
Lavoratore di prima occupazione (iscritto al fondo nel 2018)
Sezione Sesta - DATI FISCALI - TRATTAMENTO INTEGRATIVO E TRATTAMENTO INTEGRATIVO SPECIALE TURISMO
Premessa agli esempi della sezione
Esempio n. 1
Trattamento integrativo erogato
Esempio n. 2
Trattamento integrativo non erogato
Esempio n. 3
Trattamento integrativo erogato per parte del periodo d’imposta
Esempio n. 4
Trattamento integrativo recuperato a conguaglio di fine rapporto
Esempio n. 5
Trattamento integrativo recuperato a conguaglio di fine anno
Esempio n. 6
Trattamento integrativo erogato (reddito compreso tra 15.000 e 28.000 euro)
Esempio n. 7
Trattamento integrativo speciale Turismo
Sezione Settima - DATI FISCALI - BENEFIT
Esempio n. 1
Erogazioni in natura e in denaro
Esempio n. 2
Benefit auto ad uso promiscuo
Esempio n. 3
Benefit prestito
Esempio n. 4
Benefit fabbricato
Sezione Ottava - DATI FISCALI - DETASSAZIONE PREMI DI RISULTATO
Esempio n. 1
Premio di risultato detassato (codice 1)
Esempio n. 2
Premio di risultato detassato in presenza di coinvolgimento paritetico dei lavoratori
Esempio n. 3
Premio di risultato detassabile convertito in welfare
Esempio n. 4
Premio di risultato detassabile convertito in contributi alla previdenza complementare
Esempio n. 5
Premio di risultato detassabile convertito in contributi assistenza sanitaria
Esempio n. 6
Premio di risultato detassabile convertito in fringe benefit ex art. 51, comma 4, TUIR
Esempio n. 7
Premio di risultato detassabile convertito in fringe benefit ex art. 51, comma 3, TUIR
Esempio n. 8
Premio di risultato detassabile assoggettato a tassazione ordinaria
Esempio n. 9
Conguaglio premi detassati in caso di più rapporti di lavoro - casistiche varie
Esempio n. 10
Premio di risultato detassabile convertito in contributi per il riscatto della laurea
Esempio n. 11
Conversione del premio e scelta dei benefit effettuate in periodi d’imposta diversi
Sezione Nona - DATI FISCALI - SOMME ASSOGGETTATE AD IMPOSTA SOSTITUTIVA
Premessa agli esempi della sezione
Esempio n. 1
Mance assoggettate ad imposta sostitutiva
Esempio n. 2
Mance assoggettate a tassazione ordinaria
Esempio n. 3
Mance assoggettate in parte ad imposta sostitutiva e in parte a tassazione ordinaria
Esempio n. 4
Mance riconguagliate con cambio del regime di tassazione
Esempio n. 5
Mance non corrisposte
Esempio n. 6
Prestazioni aggiuntive personale sanitario
Sezione Decima - DATI FISCALI - RIMBORSI BENI E SERVIZI
Esempio n. 1
Rimborso spese di istruzione
Esempio n. 2
Rimborso spese per assistenza a familiari anziani o non autosufficienti
Esempio n. 3
Rimborsi spese per acquisto abbonamento trasporto pubblico
Esempio n. 4
Rimborso canone di locazione abitazione principale
Esempio n. 5
Rimborsi interessi sul mutuo abitazione principale
Sezione Undicesima - DATI FISCALI - COMPENSI RELATIVI AGLI ANNI PRECEDENTI SOGGETTI A TASSAZIONE SEPARATA
Esempio n. 1
Somme una tantum anno precedente
Esempio n. 2
Somme una tantum anni precedenti
Esempio n. 3
Utilizzo di detrazioni anni precedenti
Sezione Dodicesima - DATI FISCALI - ASSISTENZA 2024
Esempio n. 1
Liquidazione in presenza di sole imposte a credito
Esempio n. 2
Liquidazione in presenza di sole imposte a debito
Esempio n. 3
Liquidazione in presenza di imposte a debito e a credito
Esempio n. 4
Liquidazione in presenza di dichiarazione congiunta
Esempio n. 5
Minor versamento in acconto IRPEF per il 2024
Esempio n. 6
Importi non trattenuti per cessazione del rapporto di lavoro
Esempio n. 7
Presenza di Mod. 730-4 Integrativo
Esempio n. 8
Presenza di Mod. 730-4 Rettificativo
Sezione Tredicesima - DATI FISCALI - INDENNITÀ TREDICESIMA MENSILITÀ - BONUS NATALE
Premessa agli esempi della sezione
Esempio n. 1
Bonus Natale erogato
Esempio n. 2
Bonus Natale non erogato
Esempio n. 3
Bonus Natale recuperato
Esempio n. 4
Bonus Natale erogato considerando ulteriori rapporti
Sezione Quattordicesima - DATI FISCALI - PARTICOLARI TIPOLOGIE REDDITUALI
Premessa agli esempi della sezione
Esempio n. 1
Reddito da lavoro dipendente
Esempio n. 2
Reddito da co.co.co.
Esempio n. 3
Somma corrisposta al tirocinante
Esempio n. 4
Redditi da lavoro dipendente e da co.co.co.
Sezione Quindicesima - LAVORO SPORTIVO
Premessa agli esempi della sezione
Esempio n. 1
Sportivo dilettante co.co.co non assicurato presso altre forme di previdenza obbligatoria
Esempio n. 2
Sportivo dilettante co.co.co assicurato presso altre forme di previdenza obbligatoria
Esempio n. 3
Sportivo dilettante co.co.co esente previdenzialmente e fiscalmente
Esempio n. 4
Sportivo dilettante co.co.co con due rapporti nel corso del periodo d’imposta
Esempio n. 5
Sportivo dilettante co.co.co con reddito che non deriva da rapporto di lavoro sportivo
Esempio n. 6
Sportivo dilettante lavoratore subordinato iscritto al Fondo dei lavoratori sportivi
Esempio n. 7
Sportivo dilettante istruttore iscritto al Fondo dei lavoratori dello spettacolo
Esempio n. 8
Collaborazione amministrativo - gestionale nel settore dilettantistico
Esempio n. 9
Sportivo professionista “Under 23”
Esempio n. 10
Sportivo professionista lavoratore subordinato iscritto al Fondo dei lavoratori sportivi
Sezione Sedicesima - DATI FISCALI - TFR, INDENNITÀ EQUIPOLLENTI, ALTRE INDENNITÀ E PRESTAZIONI IN FORMA DI CAPITALE
Esempio n. 1
Saldo TFR maturato dal 2001
Esempio n. 2
Saldo TFR maturato dal 2001 - contratto a termine
Esempio n. 3
Saldo TFR maturato in parte fino al 2000 e in parte dal 2001
Esempio n. 4
Saldi TFR in presenza di più rapporti di lavoro nell’anno
Esempio n. 5
Anticipazione TFR maturato fino al 2000 e dal 2001
Esempio n. 6
Saldo TFR con anticipazione erogata in anni precedenti
Esempio n. 7
Saldo TFR e incentivo all’esodo
Esempio n. 8
Saldo TFR con destinazione parziale a previdenza complementare
Esempio n. 9
Saldo TFR con versamento al Fondo Tesoreria
Esempio n. 10
Saldo TFR con versamento sia da parte del Fondo Tesoreria che del datore di lavoro
Esempio n. 11
Saldo TFR e indennità sostitutiva del preavviso corrisposti agli eredi
Esempio n. 12
Saldo TFM a tassazione separata
Esempio n. 13
Saldo TFM a tassazione ordinaria
Esempio n. 14
Saldo TFM superiore a 1 milione di euro
Sezione Diciassettesima - COMUNICAZIONE DATI CERTIFICAZIONI LAVORO AUTONOMO, PROVVIGIONI E REDDITI DIVERSI
Esempio n. 1
Esercizio di arti e professioni in forma associata
Esempio n. 2
Esercizio di arti e professioni in forma individuale
Esempio n. 3
Compenso per attività di direttore di banda
Esempio n. 4
Diritti d’autore
Esempio n. 5
Provvigioni a procacciatore d’affari
Esempio n. 6
Lavoro autonomo occasionale
Esempio n. 7
Soggetti forfetari
Esempio n. 8
Agente monomandatario senza collaboratori
Esempio n. 9
Compensi a sportivi dilettanti (lavoro autonomo abituale)
Esempio n. 10
Compensi a sportivi dilettanti (tipologie diverse nell’anno)
Sezione Diciottesima - SOMME LIQUIDATE A SEGUITO DI PIGNORAMENTO PRESSO TERZI
Esempio n. 1
Somme liquidate a seguito di pignoramento presso terzi - ritenute operate
Esempio n. 2
Somme liquidate a seguito di pignoramento presso terzi - ritenuta non operata
Esempio n. 3
Pignoramento assegno di mantenimento
Sezione Diciannovesima - OPERAZIONI SOCIETARIE
Esempio n. 1
Operazioni societarie - cessione e conferimento d’azienda
Esempio n. 2
Operazioni societarie - fusione di società
Esempio n. 3
Sostituzione e/o annullamento CU precedentemente inviata da sostituto estinto
Esempio n. 4
Operazioni societarie - successione mortis causa
Sezione Ventesima - REDDITI LOCAZIONI BREVI
Esempio n. 1
Locazione breve
Esempio n. 2
Sublocazione breve
Esempio n. 3
Locazione breve a cavallo d’anno
Esempio n. 4
Sublocazione breve a cavallo d’anno
Esempio n. 5
Contratti di locazione relativi al medesimo immobile (forma aggregata)
Esempio n. 6
Contratti di locazione relativi al medesimo immobile (forma analitica)
Sezione Ventunesima - MODULISTICA
Certificazione Unica ordinaria 2025
Certificazione Unica sintetica 2025