GUIDA PRATICA ALLE REGISTRAZIONI CONTABILI

Il testo ha lo scopo di analizzare e descrivere le correlazioni esistenti tra documenti giustificativi, che stanno alla base delle operazioni gestionali d’impresa, e le relative registrazioni contabili con i conseguenti riflessi fiscali.

La parte introduttiva al volume propone la necessaria e propedeutica panoramica in ordine ai diversi regimi contabili esistenti (contabilità ordinaria, regime semplificata per cassa, professionisti, regime dei minimi e regime forfetario), cui conseguono diversi obblighi civilistici e fiscali, alla tenuta dei correlati registri, agli adempimenti pratici generali.

Per ciascuna delle principali operazioni di esercizio, il volume fornisce:

la descrizione degli elementi essenziali con un fac-simile del documento giustificativo (fattura, documento commerciale ecc.);
l’analisi dei conseguenti obblighi contabili;
la sintesi del trattamento fiscale applicabile (IVA, imposte sui redditi ed IRAP).
Per una più comoda e rapida consultazione i documenti sono stati suddivisi in:

operazioni attive, quali ad esempio fatture di vendita con IVA ad esigibilità immediata e differita, provvigioni attive, fattura in reverse charge, fattura professionista, documento commerciale;
operazioni passive, quali ad esempio acquisti intracomunitari, importazioni, subappalto in reverse charge (appaltatore), acquisto beni strumentali mobili, noleggio a breve termine, spese manutenzione autoveicoli, carburanti, pedaggi autostradali, spese di rappresentanza e omaggi.
Struttura del Libro
Premessa
Fatturazione elettronica e corrispettivi telematici
Fatturazione elettronica
Corrispettivi telematici
Sezione Prima - REGIMI CONTABILI
Premessa
Regime ordinario
Soggetti obbligati
Determinazione del reddito imponibile
Registri e libri obbligatori
Tabella riassuntiva
Regime semplificato
Soggetti interessati
Attività miste
Determinazione del reddito imponibile
Determinazione VAP ai fini IRAP
Registri contabili
Liquidazioni IVA: opzione trimestrale
Esercenti arti e professioni
Professionista in contabilità semplificata
Professionista in contabilità ordinaria per opzione
Regimi speciali agevolati
Tabella riassuntiva
Registro delle somme ricevute in deposito
Regime forfetario
Requisiti di accesso
Cause di esclusione
Verifica dei requisiti di accesso e di cause di esclusione
Semplificazioni
Determinazione del reddito
Contribuenti forfetari start-up
Il regime agevolato contributivo
Regime dei contribuenti minimi
Requisiti per l’accesso/mantenimento del regime agevolato
Le fattispecie di esclusione (art. 1, comma 99, Legge n. 244/2007)
Semplificazioni
Decadenza dal regime
Sezione Seconda - LIBRI CONTABILI
Premessa
Registro IVA acquisti
La detrazione dell’IVA
La messa in uso del registro IVA
Termini di compilazione del registro
Modalità di compilazione del registro
Documenti interessati alla registrazione
Indicazioni da riportare nel registro
Annotazione delle liquidazioni IVA e la comunicazione periodica
Contabilità semplificata
Registro delle fatture emesse
Termini di emissione della fattura
Messa in uso del registro
Termini di compilazione del registro
Modalità di compilazione del registro
Documenti interessati alla registrazione
Indicazioni da riportare nel registro
Liquidazione IVA
Annotazione delle liquidazioni IVA e la comunicazione periodica
Adeguamento agli ISA
Contabilità semplificata
Bollettario a madre e figlia
Registro dei corrispettivi
Messa in uso del registro
Termini di compilazione del registro
Modalità di compilazione del registro
Documenti interessati alla registrazione
Indicazioni da riportare nel registro
Annotazione delle liquidazioni IVA e comunicazione periodica
Contabilità semplificata
Fac-simile registro corrispettivi
Libro giornale
Soggetti obbligati
Soggetti esclusi
Contenuto del libro giornale
Modalità di numerazione
Esonero da bollatura libro giornale
Libro inventari
Soggetti obbligati
soggetti esclusi
Contenuto del libro inventari
Aspetti formali
Registro dei beni ammortizzabili
Soggetti obbligati
Registri e libri alternativi
Termine per la compilazione
Bollatura
Modalità di tenuta
Esempi di compilazione
Irregolare o omessa registrazione
Registri sezionali
Sezionali del libro giornale
Sezionali dei registri IVA
Conservazione dei libri contabili
Memorizzazione delle operazioni
Stampa su carta
Conservazione digitale
Le modalità di versamento dell’imposta
Tempi di conservazione delle scritture contabili
Sezione Terza - ASPETTI PRATICI
Capitolo I - Operazioni attive
Fatture di vendita (IVA esigibilità immediata)
Trattamento ai fini IVA
Disciplina imposte sui redditi
Disciplina IRAP
Aspetti contabili
Aspetti pratici
Nota di accredito relativa a fattura emessa
Trattamento ai fini IVA
Disciplina imposte sui redditi
Disciplina IRAP
Aspetti contabili
Aspetti pratici
Fattura di vendita con IVA per cassa
Trattamento ai fini IVA
Disciplina imposte sui redditi
Disciplina IRAP
Aspetti contabili
Aspetti pratici
Provvigioni attive
Trattamento ai fini IVA
Disciplina imposte sui redditi
Disciplina IRAP
Aspetti contabili
Aspetti pratici
Fattura in reverse charge (subappaltatore)
Trattamento ai fini IVA
Disciplina imposte sui redditi
Disciplina IRAP
Aspetti contabili
Aspetti pratici
Servizi di pulizia uffici (emissione fattura)
Trattamento ai fini IVA
Disciplina imposte sui redditi
Disciplina IRAP
Aspetti contabili
Aspetti pratici
Sconti cassa
Trattamento ai fini IVA
Disciplina imposte sui redditi
Disciplina IRAP
Aspetti contabili
Aspetti pratici
Ritenuta su bonifici per prestazioni detraibili 50-65%
Trattamento ai fini IVA
Disciplina imposte sui redditi
Disciplina IRAP
Aspetti contabili
Aspetti pratici
Cessione di beni con split payment
Trattamento ai fini IVA
Disciplina imposte sui redditi
Disciplina IRAP
Aspetti contabili
Aspetti pratici
Fattura di vendita e applicazione del criterio del costo ammortizzato (solo contabilità ordinaria)
Trattamento ai fini IVA
Disciplina imposte sui redditi e IRAP
Aspetti contabili
Aspetti pratici (solo contabilità ordinaria)
Disciplina imposte sui redditi e IRAP (principio di derivazione)
Contributi alle imprese
Trattamento ai fini IVA
Disciplina imposte sui redditi
Disciplina IRAP
Aspetti contabili
Aspetti pratici
Documento commerciale
Trattamento ai fini IVA
Disciplina imposte sui redditi
Disciplina IRAP
Aspetti contabili
Aspetti pratici
Fattura professionista
Trattamento ai fini IVA
Disciplina imposte sui redditi
Disciplina IRAP
Aspetti contabili
Aspetti pratici
Sconto in fattura per detrazione 110%
Trattamento ai fini IVA
Disciplina imposte sui redditi
disciplina IRAP
Aspetti contabili
Aspetti pratici
Capitolo II - Operazioni passive
Acquisto merce (Italia)
Trattamento ai fini IVA
Disciplina imposte sui redditi
Disciplina IRAP
Aspetti contabili
Aspetti pratici
Nota di credito relativa a fattura ricevuta
Trattamento ai fini IVA
Disciplina imposte sui redditi
Disciplina IRAP
Aspetti contabili
Aspetti pratici
Fattura d’acquisto con IVA per cassa
Trattamento ai fini IVA
Disciplina imposte sui redditi
Disciplina IRAP
Aspetti contabili
Aspetti pratici
Acquisto intracomunitario
Trattamento ai fini IVA
Disciplina imposte sui redditi
Disciplina IRAP
Aspetti contabili
aspetti pratici
Importazione di beni
Trattamento ai fini IVA
Disciplina imposte sui redditi
Disciplina IRAP
Aspetti contabili
Aspetti pratici
Subappalto in reverse charge (appaltatore)
Trattamento ai fini IVA
Disciplina imposte sui redditi
Disciplina IRAP
Aspetti contabili
Aspetti pratici
Spese di pulizia uffici (ricevimento fattura)
Trattamento ai fini IVA
Disciplina imposte sui redditi
Disciplina IRAP
Aspetti contabili
Aspetti pratici
Acquisto beni strumentali mobili
Trattamento ai fini IVA
Disciplina imposte sui redditi
Disciplina IRAP
Aspetti contabili
Aspetti pratici
Acquisto autoveicolo ad uso promiscuo
Trattamento ai fini IVA
Disciplina imposte sui redditi
Disciplina IRAP
Aspetti contabili
Aspetti pratici
Spese manutenzione autoveicoli
Disciplina IVA
Disciplina imposte sui redditi
Disciplina IRAP
Aspetti contabili
Aspetti pratici
Acquisto carburanti
Trattamento ai fini IVA
Disciplina imposte sui redditi
Disciplina IRAP
Aspetti contabili
Aspetti pratici
Pedaggi autostradali
Trattamento ai fini IVA
Disciplina imposte sui redditi
Disciplina IRAP
Aspetti contabili
Aspetti pratici
Spese di telefonia
Trattamento ai fini IVA
Disciplina imposte sui redditi
Disciplina IRAP
Aspetti contabili
Aspetti pratici
Acquisto telefono a rate
Aspetti contabili
Aspetti pratici
Spese di pubblicità
Trattamento ai fini IVA
Disciplina imposte sui redditi
Disciplina IRAP
Aspetti contabili
Aspetti pratici
Canoni di leasing
Trattamento ai fini IVA
Disciplina imposte sui redditi
Disciplina IRAP
Aspetti contabili
Aspetti pratici
Noleggio a breve termine
Trattamento ai fini IVA
Disciplina imposte sui redditi
Disciplina IRAP
Aspetti contabili
Aspetti pratici
Noleggio a lungo termine
Premessa
trattamento ai fini iva
Disciplina imposte sui redditi
Disciplina IRAP
Aspetti contabili
Aspetti pratici
Spese di manutenzione e riparazione
Trattamento ai fini IVA
Disciplina imposte sui redditi
Disciplina IRAP
Aspetti contabili
Aspetti pratici
Spese di manutenzione su beni di terzi
Trattamento ai fini IVA
Disciplina imposte sui redditi
Aspetti contabili
Disciplina IRAP
Aspetti pratici
Spese per alberghi e ristoranti
Trattamento ai fini IVA
Disciplina imposte sui redditi
Disciplina IRAP
Aspetti contabili
Aspetti pratici
Spese di rappresentanza e omaggi
Trattamento ai fini IVA
Disciplina imposte sui redditi
Disciplina IRAP
Aspetti contabili
Aspetti pratici
Acquisto software
Trattamento ai fini IVA
Disciplina imposte sui redditi
Disciplina IRAP
Aspetti contabili
Aspetti pratici
Spese dipendenti
Trattamento ai fini IVA
Disciplina imposte sui redditi
Disciplina IRAP
Aspetti contabili
Aspetti pratici
Spese per prestazioni occasionali (c.d. “nuovi voucher”)
Aspetti fiscali
Tipologie di contratti
Aspetti operativi
Trattamento IVA
Disciplina imposte sui redditi
Disciplina IRAP
Aspetti contabili
Aspetti pratici
Compensi a professionisti
Trattamento ai fini IVA
Disciplina imposte sui redditi
Disciplina IRAP
Aspetti contabili
Aspetti pratici
Provvigioni passive
Trattamento ai fini IVA
Disciplina imposte sui redditi
Disciplina IRAP
Aspetti contabili
Aspetti pratici
Versamenti delle imposte
Rilevamento imposte a debito
Rilevamento imposte a credito
Rilevamento imposte a credito e a debito
Imprese individuali e società di persone
Eliminazione di beni ammortizzabili
Trattamento ai fini IVA
Disciplina imposte sui redditi
Disciplina IRAP
Aspetti contabili
Aspetti pratici
Acquisto buoni pasto tramite card elettroniche
Aspetti generali
A) Fattura ricevuta dal datore di lavoro per acquisto buoni pasto
B) Fattura emessa dal ristorante al gestore dei buoni pasto
Gestore dei buoni pasto
Finanziamento e applicazione del criterio del costo ammortizzato (solo contabilità ordinaria)
Disciplina IVA, imposte sui redditi e IRAP
Aspetti contabili
Aspetti pratici (solo contabilità ordinaria)
Trattamento ai fini IVA
Disciplina imposte sui redditi
Disciplina IRAP