I REATI TRIBUTARI IN MATERIA DI IMPOSTE DIRETTE E IVA 2025

I REATI TRIBUTARI IN MATERIA DI IMPOSTE DIRETTE E IVA affronta tutte le novità e le problematiche introdotte nel sistema penale tributario dal recente D.Lgs. 14/06/2024, n. 87. Novità successivamente recepite dal “Testo Unico delle sanzioni tributarie amministrative e penali” approvato con il D.Lgs 05/11/2024. N. 173 e - per quanto riguarda i rapporti tra i due sistemi sanzionatori – anche dal “Testo Unico della giustizia tributaria” approvato con il D.Lgs. 14/11/2024. N. 175.
Sul fronte penalistico, la riforma ha in particolare interessato i reati di omesso versamento di ritenute certificate e IVA e – soprattutto – il reato di indebita compensazione, sul quale si è intervenuti al dichiarato scopo di operare una rigorosa distinzione tra fattispecie relative a “crediti inesistenti” e “crediti non spettanti”. Altro obiettivo della riforma è quello di realizzare una maggiore integrazione tra il sistema sanzionatorio penale e quello tributario, ai fini del completo adeguamento al principio del ne bis in idem.
Particolare attenzione si rivolge ai reati dichiarativi.
L'ultima parte del volume, oltre ad approfondire la disciplina della confisca obbligatoria del profitto dei reati tributari, di notevole rilevanza pratica, è dedicata all’approfondimento di due temi sempre attuali, ovvero quelli della prescrizione e del principio del ne bis in idem.
Rispetto alla precedente edizione il volume sviluppa nuove riflessioni ed è aggiornato – in ogni sua parte – attraverso la descrizione e l’analisi non solo delle rilevanti modifiche normative nel frattempo intervenute, ma anche degli approfondimenti offerti dalla dottrina e dei più significativi e più recenti orientamenti giurisprudenziali.

Indice sintetico

Presentazione alla prima edizione
Introduzione alla seconda edizione
PARTE I - LA TUTELA PENALE DELLE DICHIARAZIONI TRIBUTARIE OVVERO I DELITTI COMMESSI COL MEZZO DELLA DICHIARAZIONE
Capitolo 1 – Il delitto di dichiarazione fraudolenta mediante uso di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti, art. 2, D.Lgs. n. 74/2000 (ora art. 74, t.u., D.Lgs. n. 173/2024), di Antonio D’Avirro
Capitolo 2 – Il delitto di dichiarazione fraudolenta mediante altri artifici, art. 3, D.Lgs. n. 74/2000, modificato dal D.Lgs. n. 158/2015 (ora art. 3 t.u., D.Lgs. n. 173/2024), di Antonio D’Avirro
Capitolo 3 – Il delitto di dichiarazione infedele, art. 4, D.Lgs. n. 74/2000 (ora art. 76, t.u., D.Lgs. n. 178/2024), di Antonio D’Avirro
Capitolo 4 – Il delitto di omessa dichiarazione, art. 5, D.Lgs. n. 74/2000 (ora art. 77, t.u., D.Lgs. n. 173/2024), di Antonio D’Avirro
PARTE II - I REATI ESTERNI ALLA DICHIARAZIONE OVVERO I DELITTI IN MATERIA DI DOCUMENTI E PAGAMENTO DI IMPOSTE
Capitolo 5 – I reati esterni alla dichiarazione, di Marco Giglioli
Capitolo 6 – I delitti in materia di documenti, di Marco Giglioli
Capitolo 7 – I delitti in materia di pagamento di imposte, di Marco Giglioli
PARTE III - LE CONSEGUENZE GIURIDICHE DEI REATI TRIBUTARI
Capitolo 8 – Il sequestro preventivo e la confisca, di Michele D’Avirro
Capitolo 9 – La prescrizione dei reati tributari, di Michele D’Avirro
Capitolo 10 – La compatibilità del sistema sanzionatorio tributario con il principio del ne bis idem di matrice europea, di Marco Giglioli