MEMENTO CONTENZIOSO TRIBUTARIO 2024

Il volume spiega come e in che termini impugnare i provvedimenti di accertamento e riscossione dei tributi, esaminando le regole del processo avanti alle Corti tributarie nonché del giudizio di Cassazione, integrate con la giurisprudenza più attuale e la prassi più rilevante.
Viene effettuata un’approfondita disamina delle regole generali sul processo tributario: giurisdizione e competenza delle Corti di Giustizia Tributaria, atti impugnabili, modalità, telematiche e non, di notifica dei ricorsi, spese del giudizio e mezzi di prova, il tutto in maniera chiara e concreta, con l’aiuto di schede, diagrammi, tabelle e di un corposo indice analitico.
Viene esaminato come e quando impugnare gli atti emessi dagli enti impositori, con particolare attenzione ai casi in cui il ricorso produce anche gli effetti di un reclamo. Si illustra l’iter per il tentativo di mediazione, per l’istanza di sospensione cautelare del pagamento delle imposte in pendenza di giudizio e come impugnare le sentenze sfavorevoli.
Un esteso esame è riservato anche agli strumenti alternativi di prevenzione (interpello, ravvedimento, autotutela) e definizione (accertamento con adesione, adesione alle comunicazioni di irregolarità e acquiescenza) del contenzioso.

Le principali novità dell'edizione 2022
Riforma complessiva della giustizia tributaria
Nuove Corti di Giustizia tributaria di primo e di secondo grado
Giudice monocratico e casi di competenza (ricorsi notificati dal 2023)
Nuove modalità di nomina dei magistrati tributari
Criteri di ripartizione dell’onere della prova
Prova testimoniale
Nuove disposizioni per la tutela cautelare
Udienza a distanza
Definizione liti fiscali in Cassazione
Giurisprudenza sul processo telematico obbligatorio

Presentazione

Premessa

PARTE I - STRUMENTI PER EVITARE IL CONTENZIOSO

TITOLO 1: Strumenti di prevenzione

Interpello
Ravvedimento
Autotutela
TITOLO 2: Strumenti di definizione alternativa

Adesione alle comunicazioni di irregolarità
Accertamento con adesione
Campo di applicazione
Procedimento
Effetti
Acquiescenza
Acquiescenza ordinaria
Acquiescenza alle sole sanzioni
PARTE II - IL PROCESSO TRIBUTARIO

TITOLO 1: Regole comuni

Il processo in generale
Disposizioni applicabili
Principi generali
Azione tributaria
Giurisdizione
Tributaria
Ordinaria
Amministrativa
Penale
Di legittimità costituzionale, dell’UE e della CEDU
Valore della controversia
Soggetti
Corti di Giustizia Tributaria
Parti del processo
Difensori
Prove
Onere della prova
Poteri delle Corti
Mezzi di prova
Notificazioni e comunicazioni
Notifiche
Comunicazioni delle Corti
Termini
Spese del giudizio
TITOLO 2 - Procedimento di primo grado

Introduzione del giudizio
Ricorso e reclamo
Ricorso alla CGT 1°
Reclamo all’Ufficio
Controversie sui rimborsi
Svolgimento del giudizio
Costituzione in giudizio del resistente
Formazione del fascicolo ed esame preliminare
Trattazione
Decisione
Sospensione cautelare
Sospensione giudiziale
Sospensione amministrativa
Vicende particolari del processo
Sospensione e interruzione
Estinzione
Esecuzione della sentenza
In favore dell’Amministrazione
In favore del contribuente
TITOLO 3 - Impugnazioni

Regole generali
Condizioni per impugnare
Sospensione dell’esecuzione
Casi particolari
Passaggio in giudicato della sentenza
Appello
Valutazioni preliminari
Introduzione del giudizio
Costituzione dell’appellato
Svolgimento del giudizio
Giudizio di cassazione
Motivi di impugnazione
Introduzione del giudizio
Svolgimento del giudizio
Giudizio di rinvio
Definizione agevolata liti pendenti
Revocazione
TITOLO 4 - Regole e procedimenti speciali

Ipoteca e sequestro conservativo
PARTE III - APPENDICE

Processo telematico (regole tecniche)
INDICE