MEMENTO FISCALE 2026 Edizione di marzo

***DISPONIBILE DA MARZO***
Memento Fiscale 2026 - Edizione di marzo offre una panoramica completa, sistematica e aggiornata dell'intera materia tributaria, presentata in modo chiaro e di immediata consultazione. La trattazione è sintetica ma approfondita, pensata per rispondere alle esigenze operative di professionisti e operatori del settore.

L'opera si propone un duplice obiettivo:
" mettere a disposizione informazioni costantemente aggiornate, elaborate attraverso la sintesi della normativa vigente, della prassi amministrativa e della giurisprudenza;
" consentire una risposta rapida e puntuale ai principali quesiti in materia fiscale, con riferimento a soggetti d'imposta ed esclusioni, base imponibile, aliquote, modalità di versamento, attività di accertamento e strumenti di tutela e ricorso.
Le principali novità della Legge di Bilancio 2026

L'edizione 2026 recepisce integralmente le più recenti innovazioni normative, tra cui:

IRPEF - Aliquote e detrazioni
" conferma della struttura a tre aliquote:
o 23% fino a 28.000 euro;
o 33% da 28.000 a 50.000 euro (ridotta dal 35%);
o 43% oltre 50.000 euro;
" per i contribuenti con reddito complessivo superiore a 200.000 euro, riduzione forfettaria delle detrazioni pari a 440 euro, finalizzata a neutralizzare il beneficio derivante dalla riduzione dell'aliquota.
Detrazioni fiscali
" la riduzione riguarda:
o oneri detraibili al 19%;
o erogazioni liberali ai partiti politici;
o premi assicurativi per eventi calamitosi;
" sono escluse:
o le spese sanitarie;
o le agevolazioni con aliquota superiore al 19%, incluse le detrazioni edilizie.
Regimi agevolati
" regime forfetario: rafforzamento dei requisiti e modifica delle condizioni di accesso;
" neo-residenti: interventi sull'imposta sostitutiva sui redditi prodotti all'estero;
" agricoltura: proroga per il 2026 dell'agevolazione IRPEF sui redditi dominicali e agrari per coltivatori diretti e imprenditori agricoli professionali iscritti alla previdenza agricola.
Immobili, imprese e capitale
" modifiche alla disciplina fiscale delle locazioni brevi;
" revisione delle percentuali e dei limiti delle detrazioni edilizie;
" riapertura dell'assegnazione agevolata dei beni ai soci e dell'estromissione dei beni delle imprese individuali;
" razionalizzazione della rateizzazione delle plusvalenze su beni strumentali;
" affrancamento straordinario delle riserve in sospensione d'imposta;
" interventi sulla disciplina dei dividendi, inclusa la revisione del regime infra-UE;
" IRAP: incremento dell'aliquota per enti creditizi e imprese di assicurazione;
" DTA: sospensione della deduzione dei componenti negativi connessi alle attività per imposte anticipate.
Riscossione e compliance
" definizione agevolata dei carichi affidati all'Agente della riscossione, inclusi tributi regionali e degli enti locali;
" rafforzamento delle misure di contrasto agli inadempimenti IVA e alle indebite compensazioni;
" ampliamento del patrimonio informativo dell'Agenzia delle Entrate-Riscossione.
Imposte indirette e accise
" revisione delle accise su tabacchi lavorati e prodotti succedanei;
" ulteriore differimento dell'entrata in vigore di plastic tax e sugar tax;
" allineamento delle accise su benzina e gasolio;
" soppressione dell'addizionale regionale all'accisa sul gas naturale usato come combustibile.
Struttura dell'opera
I contenuti sono organizzati in cinque sezioni - imposte sui redditi, IRAP, IVA, altre imposte e disposizioni comuni - per una consultazione logica e coerente.
Il volume è corredato da un indice analitico estremamente dettagliato, con oltre 5.000 voci strutturate per casi concreti, che consente di individuare rapidamente l'argomento di interesse e di accedere in modo immediato alle informazioni necessarie.



Piano dell'opera

Presentazione

Principali novità fiscali

Parte I: IMPOSTE SUI REDDITI

Persone fisiche

Regole generali IRPEF
Impresa
Fondiari
Lavoro dipendente
Lavoro autonomo
Finanziari
Diversi
Dichiarazione
Non residenti
Società ed enti commerciali

Società di capitali ed enti commerciali
Società di persone e associazioni commerciali
Società di comodo
Non residenti
Regole comuni

Pagamento delle imposte
Assistenza fiscale, visto di conformità e simili
Principali agevolazioni
Parte II: IRAP

Determinazione dell’imposta (imprese industriali, esercenti arti e professioni, soggetti che operano nel settore agricolo)
Obblighi
Parte III: IVA

Campo di applicazione

Operazioni
Soggetti passivi
Territorialità
Operazioni nazionali

Determinazione dell’imposta
Adempimenti
Settore immobiliare
Settori soggetti a regimi speciali
Gruppo IVA
Operazioni internazionali

Scambi intracomunitari
Operazioni extracomunitarie
Altre operazioni internazionali
Non residenti operanti in Italia
Parte IV: Altre imposte

Registro, ipotecaria e catastale
Successioni e donazioni
Bollo
Su immobili (IMU, TARI, IVIE)
Tributi erariali
Patrimoniali mobiliari (IVAFE, ecc.)
Tributi locali
Parte V: Disposizioni comuni

Istanze del contribuente
Accertamento e riscossione
Sanzioni
Contenzioso
Operazioni straordinarie
Strumenti contro le doppie imposizioni internazionali
Consorzi
Enti non commerciali
APPENDICE

INDICE ANALITICO