Insieme al testo “Guida alla compilazione del Mod. 730”, il volume “Mod. 730 - Casi pratici” costituisce un indispensabile strumento di consultazione per nuovi operatori e un valido supporto per coloro che affrontano le problematiche legate alla compilazione della dichiarazione dei redditi dei lavoratori dipendenti e pensionati.
Nella compilazione del Mod. 730, nato come dichiarazione semplificata, all’operatore si presentano infatti molteplici casistiche che non sempre risultano di immediata risoluzione.
Il testo propone numerosi esempi pratici di compilazione, con riferimento ad ogni singolo quadro della dichiarazione ed alle novità connesse all’evoluzione normativa: partendo dalla descrizione di una singola casistica, si riproduce e commenta il modello compilato, fino ad arrivare, ove possibile, alla determinazione delle imposte da liquidare o delle agevolazioni spettanti.
Ampio spazio è dedicato specificamente ai chiarimenti forniti agli operatori del settore da parte dell’Amministrazione finanziaria.
Il testo si conclude con alcuni esempi di compilazione integrale della dichiarazione dei redditi, con relativa determinazione delle imposte da liquidare.
Nella parte finale del testo sono fornite infine le istruzioni e la modulistica ministeriale pubblicata con apposito provvedimento del direttore dell’Agenzia delle Entrate.
STRUTTURA DEL LIBRO:
Sezione Prima - FRONTESPIZIO DATI DEL CONTRIBUENTE Esempio n. 1 Dichiarazione non congiunta Esempio n. 2 Dichiarazione congiunta Esempio n. 3 Dichiarazione presentata per conto del minore Esempio n. 4 Variazione di residenza avvenuta entro il 2 novembre 2022 Esempio n. 5 Variazione di residenza avvenuta dopo il 2 novembre 2022 Esempio n. 6 Variazione di residenza avvenuta il 3 novembre 2023 Esempio n. 7 Variazioni di residenza in data 4 novembre 2022 e in data 3 novembre 2023 Esempio n. 8 Dichiarante nato all’estero Esempio n. 9 Presentazione Mod. 730 integrativo Esempio n. 10 Contribuente residente nella Regione Veneto Esempio n. 11 Contribuente residente in un Comune fuso nel 2019 con aliquote addizionale differenziate Esempio n. 12 Dichiarazione presentata per soggetto deceduto nel 2023 Sezione Seconda - FAMILIARI A CARICO Esempio n. 1 Coniuge non a carico e 3 figli di cui 1 non a carico. Possesso abitazione principale non soggetta ad IMU Esempio n. 2 Coniuge non a carico e 3 figli. Abitazione principale di lusso (soggetta a IMU) Esempio n. 3 Coniuge non a carico, 1 figlio a carico e 1 figlio non a carico Esempio n. 4 Coniuge e due figli a carico Esempio n. 5 Coniuge a carico e matrimonio in corso d’anno Esempio n. 6 Coniuge non a carico e figlio nato in corso d’anno Esempio n. 7 Contribuente con un figlio a carico e nascita di un secondo figlio in corso d’anno Esempio n. 8 Quattro fratelli conviventi di cui uno a carico degli altri Esempio n. 9 Coniuge a carico deceduto in corso d’anno e due figli a carico Esempio n. 10 Coniuge a carico deceduta in corso d’anno e figlio minore di tre anni Esempio n. 11 Coniuge non a carico e 2 figli totalmente a carico del padre Esempio n. 12 Soggetto cui viene affidato un nipote in corso d’anno Esempio n. 13 Separazione legale e corresponsione di un assegno mensile Esempio n. 14 Madre con un figlio a carico Esempio n. 15 Conviventi con un figlio riconosciuto da entrambi Esempio n. 16 Coniuge il cui reddito supera 2.840,51 Esempio n. 17 Affido preadottivo di un figlio in corso d’anno Esempio n. 18 Vedovo, con figlio a carico, risposato in corso d’anno Esempio n. 19 Figlio disabile Esempio n. 20 Contribuente con altro familiare a carico Esempio n. 21 Contribuente con quarto figlio nato in corso d’anno Esempio n. 22 Contribuente con quattro figli a carico e reddito elevato Esempio n. 23 Contribuente con quattro figli a carico nati da due matrimoni Esempio n. 24 Contribuente con due figli fiscalmente a carico di cui il primo contrae matrimonio in corso d’anno Esempio n. 25 Contribuente divorziato con figlio fiscalmente a carico residente all’estero Esempio n. 26 Figlia di 23 anni a carico con reddito =4.000 che contrae matrimonio in corso d’anno Esempio n. 27 Figlio di età non superiore a 24 anni con redditi fino a 4.000,00 Esempio n. 28 Contribuente con due figli a carico (uno 21enne ad agosto 2023) Sezione Terza - DATI DEL SOSTITUTO D’IMPOSTA Esempio n. 1 Dichiarazione congiunta Esempio n. 2 Più rapporti di lavoro durante l’anno Esempio n. 3 Dipendente di Società estera Esempio n. 4 Contribuente senza sostituto d’imposta Esempio n. 5 Contribuente con sostituto d’imposta che sceglie di presentare il Mod. 730 “senza sostituto” Sezione Quarta - QUADRO A REDDITI DEI TERRENI Esempio n. 1 Terreno posseduto e condotto da coltivatore diretto Esempio n. 2 Proprietà di più terreni al 100% Esempio n. 3 Proprietà al 100% di più terreni esenti IMU Esempio n. 4 Proprietà al 50% di un terreno acquistato in corso d’anno Esempio n. 5 Acquisto di ulteriore quota in corso d’anno Esempio n. 6 Terreno concesso in affitto in regime vincolistico Esempio n. 7 Terreno dato in affitto in regime vincolistico in corso d’anno (canone > 80% del reddito dominicale rivalutato) Esempio n. 8 Terreno dato in affitto in regime vincolistico in corso d’anno (canone < 80% reddito dominicale rivalutato) Esempio n. 9 Terreno dato in affitto in regime non vincolistico Esempio n. 10 Terreno condotto in affitto (situazioni proprietario e affittuario) Esempio n. 11 Passaggio da affitto in regime vincolistico a regime di libero mercato Esempio n. 12 Terreno concesso in affitto per usi non agricoli Esempio n. 13 Terreno condotto in affitto Esempio n. 14 Socio e terreno condotto dalla società semplice, soggetto ad IMU Esempio n. 15 Socio e terreno condotto dalla società semplice, esente IMU Esempio n. 16 Collaboratore di impresa familiare Esempio n. 17 Collaboratore di impresa familiare e comproprietà del terreno Esempio n. 18 Variazioni di coltura: aumento del reddito Esempio n. 19 Variazioni di coltura: diminuzione del reddito Esempio n. 20 Perdita del prodotto per eventi naturali Esempio n. 21 Terreno in conduzione associata Esempio n. 22 Terreno concesso in affitto a giovani agricoltori Esempio n. 23 Terreno affittato a giovani agricoltori: perdita del prodotto Esempio n. 24 Area edificabile Esempio n. 25 Coltivatore diretto proprietario di più terreni in più Comuni Sezione Quinta - QUADRO B REDDITI DEI FABBRICATI Esempio n. 1 Comproprietà abitazione principale e pertinenza Esempio n. 2 Abitazione principale acquistata in corso d’anno Esempio n. 3 Immobile posseduto in comproprietà Esempio n. 4 Immobile concesso in comodato ad un familiare Esempio n. 5 Abitazione principale e familiari Esempio n. 6 Diritto di abitazione e decesso del coniuge Esempio n. 7 Trasferimento della dimora in istituto di ricovero Esempio n. 8 Abitazione principale e relative pertinenze Esempio n. 9 Abitazione principale con proprietario trasferitosi Esempio n. 10 Acquisto di immobile locato con pertinenza acquistata negli anni precedenti Esempio n. 11 Abitazione principale di lusso Esempio n. 12 Immobile a disposizione del proprietario Esempio n. 13 Abitazione principale e immobile a disposizione con pertinenza in due Comuni diversi Esempio n. 14 Abitazione principale ed immobile non locato situati nello stesso Comune Esempio n. 15 Immobile avente i requisiti della ruralità Esempio n. 16 Immobile in parte adibito ad attività commerciale ed oggetto di ristrutturazione edilizia Esempio n. 17 Immobile oggetto di ristrutturazione edilizia cui consegue una rivalutazione della rendita Esempio n. 18 Unità immobiliari di proprietà condominiale Esempio n. 19 Abitazioni ereditate in corso d’anno Esempio n. 20 Socio di società semplice Esempio n. 21 Immobile locato in regime non vincolistico (patti in deroga) Esempio n. 22 Immobile locato ad equo canone Esempio n. 23 Immobile locato a canone convenzionale Esempio n. 24 Locazione di appartamento e pertinenza con canone indistinto Esempio n. 25 Immobile con utilizzi diversi in corso d’anno Esempio n. 26 Immobile locato a canone libero ed a canone convenzionale Esempio n. 27 Immobile a disposizione, locato in corso d’anno Esempio n. 28 Immobile storico artistico locato Esempio n. 29 Immobile locato a studenti con contratto transitorio Esempio n. 30 Abitazione in comproprietà locata al comproprietario con contratto “libero” Esempio n. 31 Abitazione principale con locazione di una stanza Esempio n. 32 Abitazione principale con locazione di una stanza - canone di locazione > rendita catastale Esempio n. 33 Cedolare secca e contratto di locazione di durata non superiore ai 30 giorni Esempio n. 34 Cedolare secca e contratto a canone concordato Esempio n. 35 Immobile con utilizzi diversi in corso d’anno e cedolare secca Esempio n. 36 Locazione breve mediante intermediario Esempio n. 37 Locazione breve a cavallo d’anno Esempio n. 38 Locazione breve a cavallo d’anno (2022 - 2023) Esempio n. 39 Immobile concesso in locazione, inquilino moroso e mancata percezione dei canoni per l’intero anno Esempio n. 40 Immobile concesso in locazione, inquilino moroso e mancata percezione dei canoni per una parte dell’anno Esempio n. 41 Locazione di un immobile ad uso commerciale (C/1) con regime della cedolare secca Esempio n. 42 Immobile concesso in locazione e rinegoziazione in diminuzione del canone Esempio n. 43 Immobile concesso in locazione ad inquilino moroso e rinegoziazione in diminuzione del canone Sezione Sesta - QUADRO C REDDITI DI LAVORO DIPENDENTE E ASSIMILATI Esempio n. 1 Soggetto percettore di redditi di lavoro dipendente Esempio n. 2 Soggetto percettore di redditi di pensione Esempio n. 3 Reddito da lavoro dipendente e da pensione Esempio n. 4 Cumulo di redditi di lavoro dipendente e di pensione Esempio n. 5 Reddito di lavoro dipendente e di locazione (cedolare secca) Esempio n. 6 Soggetto percettore di redditi di lavoro dipendente e di assegno per separazione legale Esempio n. 7 Redditi di lavoro dipendente con contratto a tempo determinato Esempio n. 8 Redditi di lavoro dipendente e premio di risultato tassato con imposta sostitutiva Esempio n. 9 Tassazione agevolata di premi di risultato oltre l’importo limite di 3.000 Esempio n. 10 Fruizione della tassazione agevolata su premi di risultato in mancanza dei requisiti Esempio n. 11 Opzione per la tassazione agevolata in dichiarazione dei redditi Esempio n. 12 Convenienza a confermare la tassazione sostitutiva e non optare per quella ordinaria Esempio n. 13 Convenienza ad optare per la tassazione ordinaria Esempio n. 14 Premio di risultato convertito in benefit di cui all’art. 51, comma 2, TUIR (benefit “esenti”) Esempio n. 15 Premio di risultato convertito in benefit di cui all’art. 51, comma 4, TUIR (benefit tassati ordinariamente) Esempio n. 16 Lavoro dipendente e redditi diversi Esempio n. 17 Retribuzione erogata da datore di lavoro non sostituto d’imposta Esempio n. 18 Redditi (di lavoro dipendente a tempo indeterminato) erogati da due datori di lavoro Esempio n. 19 Reddito di lavoro dipendente, compenso amministratore e relativa indennità di cessazione rapporto Esempio n. 20 Compensi per lavori socialmente utili e reddito complessivo inferiore a 9.296,22 Esempio n. 21 Ricercatore all’estero che rientra in Italia Esempio n. 22 Lavoratore residente in Italia che percepisce redditi esteri Esempio n. 23 Lavoratore impatriato, trasferimento della residenza in Italia dopo il 30 aprile 2019 Esempio n. 24 Determinazione del trattamento integrativo per redditi tra 15.001 e 28.000 Esempio n. 25 Redditi derivanti da “mance” di un lavoratore dipendente del settore turistico-alberghiero Esempio n. 26 Soggetto percettore di redditi di lavoro sportivo dal 15 luglio 2023 Esempio n. 27 Compresenza di redditi di lavoro sportivo percepiti nel primo e nel secondo semestre 2023 Esempio n. 28 Lavoratrice sportiva under 23 del settore professionistico Sezione Settima - QUADRO D ALTRI REDDITI Esempio n. 1 Dividendi di fonte italiana Esempio n. 2 Dividendi di fonte italiana e estera (Paese a regime fiscale privilegiato) Esempio n. 3 Redditi di lavoro dipendente e dividendi da partecipazioni in società residenti in uno Stato estero a fiscalità ordinaria Esempio n. 4 Partecipazione qualificata in società italiana e redditi di lavoro dipendente Esempio n. 5 Partecipazione qualificata in società italiana (utili formatisi nel 2007) Esempio n. 6 Partecipazioni non qualificate in Paesi a fiscalità privilegiata Esempio n. 7 Associazione in partecipazione (apporto di solo capitale) Esempio n. 8 Attività sportive dilettantistiche e lavoro autonomo occasionale Esempio n. 9 Cessione di fabbricato acquistato da non più di 5 anni e opere di ingegno o invenzioni industriali e simili (soggetto di età inferiore a 35 anni) Esempio n. 10 Proventi derivanti da noleggio di beni mobili e redditi di natura fondiaria non determinabili catastalmente Esempio n. 11 Utilizzazione economica opere di ingegno acquisite in donazione Esempio n. 12 Immobile locato situato all’estero Esempio n. 13 Immobile non locato situato all’estero Esempio n. 14 Plusvalenza da vendita di terreno acquistato nel 2019 Esempio n. 15 Sublocazione breve con cedolare secca Esempio n. 16 Locazione breve del comodatario Esempio n. 17 Canoni di locazione non assoggettati a tassazione in anni precedenti Esempio n. 18 Intermediazione occasionale in un unico affare Esempio n. 19 Levata dei protesti e compenso per lavoro autonomo occasionale superiore a 5.000,00 Esempio n. 20 Redditi di capitale percepiti dagli eredi o dai legatari a causa di morte dell’avente diritto Esempio n. 21 Oneri rimborsati nel 2023 soggetti a tassazione separata Esempio n. 22 Imposte e contributi rimborsati nel 2023 Esempio n. 23 Detrazione per il recupero del patrimonio edilizio e contributo provinciale Esempio n. 24 Compensi per lezioni private Esempio n. 25 Compensi sportivi derivanti da lavoro autonomo e co.co.co. Sezione Ottava - QUADRO E ONERI E SPESE Esempio n. 1 Rimodulazione detrazioni: reddito compreso tra 120.000 ed 240.000 Esempio n. 2 Compresenza di oneri con detrazione da “rimodulare” e non soggetti a rimodulazione Esempio n. 3 Rimodulazione detrazioni: reddito complessivo > 240.000 Esempio n. 4 Spese sanitarie, interessi passivi, premio di assicurazione ed erogazioni liberali Esempio n. 5 Spese sanitarie sostenute da soggetto affetto da patologia esente dalla partecipazione alla spesa sanitaria pubblica Esempio n. 6 Spese sanitarie sostenute per soggetto affetto da patologia esente con imposta lorda non capiente Esempio n. 7 Spese sanitarie e di assistenza specifica per disabili Esempio n. 8 Spese relative a veicoli per disabili, contributi versati al fondo casalinghe e contributo INPS per lavoro autonomo occasionale Esempio n. 9 Acquisto e manutenzione straordinaria di un mezzo per persone con disabilità Esempio n. 10 Furto di autoveicolo per disabile Esempio n. 11 Spese per eliminazione di barriere architettoniche ed erogazioni liberali a favore di fondazioni operanti nel settore musicale Esempio n. 12 Spese sanitarie superiori a 15.493,71 Esempio n. 13 Spese sanitarie rateizzate nella precedente dichiarazione Esempio n. 14 Spese sanitarie rateizzate nel Mod. 730/2021 Esempio n. 15 Spese per l’acquisto e il mantenimento del cane guida per non vedenti, spese veterinarie Esempio n. 16 Interessi per mutui ipotecari per acquisto abitazione principale e spese di intermediazione Esempio n. 17 Premio di assicurazione ed interessi per mutui ipotecari Esempio n. 18 Compresenza di assicurazione a tutela di disabili e altre assicurazioni Esempio n. 19 Interessi su mutui per costruzione abitazione principale e contributo a fondazione per la ricerca scientifica Esempio n. 20 Detrazione interessi passivi in caso di rinegoziazione del contratto di mutuo Esempio n. 21 Interessi su finanziamento agrario ed erogazione liberale a favore di istituto scolastico Esempio n. 22 Spese mediche, per attività sportive dei ragazzi ed erogazione liberale ad associazione sportiva Esempio n. 23 Spese d’istruzione e canoni di locazione per studenti universitari fuori sede Esempio n. 24 Canoni di locazione per studenti universitari fuori sede (distanza inferiore a 100 km) Esempio n. 25 Erogazioni ad ONLUS dedotte parzialmente nel precedente periodo d’imposta Esempio n. 26 Spese di istruzione ed erogazione liberale a fondazione per la tutela dei beni storici Esempio n. 27 Spese d’istruzione - Università non statale Esempio n. 28 Spese funebri Esempio n. 29 Spese funebri per più persone Esempio n. 30 Spese per abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico Esempio n. 31 Premi assicurazione per eventi calamitosi Esempio n. 32 Spese per studenti con disturbi specifici dell’apprendimento (DSA) Esempio n. 33 Erogazione liberale a ONLUS (detrazione 30%) Esempio n. 34 Erogazione liberale a ONLUS nel 2023 e residuo importi per anni precedenti Esempio n. 35 Erogazione liberale a ODV Esempio n. 36 Riscatto premi di laurea per familiari a carico Esempio n. 37 Erogazioni liberali a favore di associazioni sportive e di istituzioni religiose e spese sanitarie Esempio n. 38 Contributi associativi a società di mutuo soccorso e riscatto degli anni di laurea Esempio n. 39 Spese per frequenza asili nido Esempio n. 40 Spese di istruzione per istituto privato e adozione di minori stranieri Esempio n. 41 Abitazione principale acquistata in leasing da contribuente under 35 Esempio n. 42 Abitazione principale acquistata in leasing da contribuente over 35 Esempio n. 43 Assegni periodici corrisposti al coniuge e spese sanitarie Esempio n. 44 Previdenza complementare (contributi a deducibilità ordinaria) Esempio n. 45 Previdenza complementare (lavoratori di prima occupazione) Esempio n. 46 Previdenza complementare (lavoratori di prima occupazione - utilizzo del plafond) Esempio n. 47 Previdenza complementare (fondo pensione negoziale dipendenti pubblici) Esempio n. 48 Acquisto nel 2017 di abitazione da cedere in locazione Esempio n. 49 Acquisto nel 2017 di abitazione da cedere in locazione e relativi interessi passivi su mutuo Esempio n. 50 Acquisto nel 2016 di abitazione data in locazione nel 2017 Esempio n. 51 Acquisto nel 2016 di abitazione data in locazione nel 2016 Esempio n. 52 Restituzione somme al soggetto erogatore Esempio n. 53 Erogazione liberale ad APS Esempio n. 54 Contributi a Consorzi obbligatori Esempio n. 55 Spese di ristrutturazione sostenute per abitazione e pertinenza nel 2023 Esempio n. 56 Spese di ristrutturazione sostenute nel 2023 da più soggetti Esempio n. 57 Medesimo intervento che si protrae per più anni (“mera prosecuzione”) Esempio n. 58 Interventi di manutenzione su parti comuni condominiali Esempio n. 59 Interventi su parti comuni condominiali (condominio “minimo”) Esempio n. 60 Spese di ristrutturazione sostenute dal conduttore Esempio n. 61 Spese per interventi di recupero del patrimonio edilizio in caso di cessione dell’immobile Esempio n. 62 Spese per interventi di recupero del patrimonio edilizio in caso di decesso del proprietario Esempio n. 63 Acquisto di abitazione ristrutturata e detrazione recupero edilizio Esempio n. 64 Misure antisismiche su immobile sito in zona sismica 1 Esempio n. 65 Interventi che comportano riduzione del rischio sismico Esempio n. 66 Sismabonus e maggiorazione 50% limite di spesa Esempio n. 67 Sistemazione a verde di area pertinenziale privata Esempio n. 68 Sistemazione a verde di area comune condominiale Esempio n. 69 Spese per restauro della facciata esterna dell’edificio (c.d. Bonus facciate) Esempio n. 70 Installazione di impianto solare fotovoltaico (intervento “trainato” superbonus) Esempio n. 71 Spese per arredo di immobile ristrutturato Esempio n. 72 Bonus mobili su più immobili Esempio n. 73 Spese per arredo sostenute su più anni Esempio n. 74 Bonus mobili e cessione credito interventi recupero edilizio Esempio n. 75 Bonus arredo giovani coppie: acquisto da parte di coniugi under 35 Esempio n. 76 Bonus arredo giovani coppie: acquisto da parte di entrambi i coniugi (di cui uno over 35) Esempio n. 77 Bonus arredo giovani coppie: acquisto del coniuge di età inferiore a 35 anni Esempio n. 78 Bonus arredo giovani coppie: acquisto del coniuge di età superiore a 35 anni Esempio n. 79 Acquisto di abitazione e detrazione IVA Esempio n. 80 Acquisto di abitazione ristrutturata e detrazione IVA Esempio n. 81 Detrazione IVA: acconti versati nel 2016 e saldo 2017 per acquisto di abitazione Esempio n. 82 Sostituzione finestre comprensive di infissi nel 2023 (detrazione 50%) Esempio n. 83 Sostituzione finestre comprensive di infissi (spese 2017 e 2018) Esempio n. 84 Interventi di ristrutturazione e interventi di risparmio energetico Esempio n. 85 Prosecuzione nel 2023 di intervento iniziato nel 2022 Esempio n. 86 Soggetto che ha ricevuto in donazione nel 2023 un immobile oggetto di interventi di risparmio energetico Esempio n. 87 Acquisto di schermature solari (spese 2017 e 2018) Esempio n. 88 “Building automation”, lavori iniziati prima del 6 ottobre 2020 Esempio n. 89 “Building Automation”, lavori iniziati dopo il 6 ottobre 2020 Esempio n. 90 Interventi di riqualificazione energetica su parti comuni condominiali (detrazione 75%) Esempio n. 91 Interventi di riqualificazione energetica su parti comuni condominiali con riduzione rischio sismico di una classe Esempio n. 92 Interventi di riqualificazione energetica su parti comuni condominiali con riduzione rischio sismico di due classi Esempio n. 93 Sostituzione di impianti di climatizzazione invernale con caldaie a condensazione almeno pari alla classe A Esempio n. 94 Acquisto di micro - cogeneratore Esempio n. 95 Bonus facciate e interventi di incidenza termica Esempio n. 96 Interventi di isolamento termico in immobile colpito da sisma Esempio n. 97 Interventi trainanti e trainati di risparmio energetico Esempio n. 98 Intervento trainato eseguito congiuntamente a un trainante (superbonus) Esempio n. 99 Intervento ecobonus su edificio danneggiato dal sisma del 2016 Esempio n. 100 Contratto di locazione per abitazione principale a canone libero e spese sanitarie Esempio n. 101 Contratto di locazione convenzionale, spese sanitarie e premio assicurazione infortuni Esempio n. 102 Detrazione per contratti di locazione stipulati dai giovani (20-31 anni non compiuti) Esempio n. 103 Contributi all’ONAOSI e detrazione per dipendenti che si trasferiscono per motivi di lavoro Esempio n. 104 Detrazione per dipendenti che si trasferiscono per motivi di lavoro e cedolare secca Esempio n. 105 Contratto di locazione per abitazione principale, spese per addetti all’assistenza personale e contributi previdenziali Esempio n. 106 Valutazione di convenienza tra le varie detrazioni per titolari di contratti di locazione Esempio n. 107 Detrazione canone di locazione oltre capienza Esempio n. 108 Donazioni Ospedale Galliera di Genova Esempio n. 109 Decesso del soggetto che ha rateizzato spese sanitarie Esempio n. 110 Installazione di colonnina di ricarica per veicoli elettrici Esempio n. 111 Spese di iscrizione a scuola musicale per ragazzi (5-18 anni) Esempio n. 112 Spese di iscrizione a scuola musicale per ragazzi (5-18 anni) e reddito complessivo oltre 36.000 Esempio n. 113 Intervento di eliminazione barriere architettoniche eseguito congiuntamente a un trainante (sismabonus) Esempio n. 114 Installazione di colonnine di ricarica per veicoli elettrici (intervento trainato su parti comuni condominiali) Esempio n. 115 Interventi di eliminazione delle barriere architettoniche su edificio unifamiliare con detrazione 75% Esempio n. 116 Interventi di eliminazione delle barriere architettoniche su edificio condominiale con detrazione 75% Esempio n. 117 Rateizzazione “lunga” (10 rate) delle spese superbonus 2022 Esempio n. 118 Detrazione IVA per acquisto abitazione classe energetica A nel 2023 Esempio n. 119 Intervento superbonus effettuato nel 2023 con aliquota di detrazione del 90% Esempio n. 120 Detrazione IVA per acquisto abitazione classe energetica nel 2016 e nuovo acquisto nel 2023 Sezione Nona - QUADRO F ACCONTI, RITENUTE ED ECCEDENZE Esempio n. 1 Acconti IRPEF e addizionale comunale versati nell’anno 2023 Esempio n. 2 Presentazione congiunta del Mod. 730/2023 e disgiunta del Mod. 730/2024 Esempio n. 3 Minor versamento in acconto IRPEF per il 2023 Esempio n. 4 Minor versamento di acconti 2023 e ravvedimento operoso Esempio n. 5 Acconti di cedolare secca versati nel 2023 Esempio n. 6 Eccedenze risultanti dalle precedenti dichiarazioni Esempio n. 7 Credito risultante da dichiarazione integrativa a favore ultrannuale Esempio n. 8 Crediti risultanti da dichiarazioni integrative a favore (infrannuali e ultrannuali) Esempio n. 9 Crediti risultanti da dichiarazioni integrative a favore ultrannuali Esempio n. 10 Richiesta di non versare acconti IRPEF e addizionale comunale 2024 e rateizzazione Esempio n. 11 Rateizzazione versamenti Esempio n. 12 Soglia di esenzione addizionale comunale 2023 Esempio n. 13 Eccedenze risultanti da precedente dichiarazione per compensazione IMU Esempio n. 14 Minor o nessun versamento di acconto 2024 dell’imposta sulle cripto-attività Sezione Decima - QUADRO G CREDITI D’IMPOSTA Esempio n. 1 Credito d’imposta per riacquisto “prima casa” Esempio n. 2 Credito di imposta per il riacquisto della prima casa utilizzato in compensazione Esempio n. 3 Credito di imposta APE Esempio n. 4 Crediti d’imposta per imposte pagate all’estero Esempio n. 5 Credito d’imposta per redditi prodotti all’estero Esempio n. 6 Credito d’imposta per mediazioni Esempio n. 7 Credito di imposta per il reintegro delle anticipazioni sui fondi pensione Esempio n. 8 Credito d’imposta per erogazioni cultura Esempio n. 9 Credito d’imposta “prima casa under 36” Esempio n. 10 Credito d’imposta “prima casa under 36” parzialmente utilizzato in compensazione Esempio n. 11 Credito d’imposta per attività fisica adattata (spese 2022) Esempio n. 12 Credito di imposta per negoziazione e arbitrato Esempio n. 13 Credito di imposta school bonus Esempio n. 14 Credito d’imposta sanificazione e acquisto DPI Sezione Undicesima - QUADRO I IMPOSTE DA COMPENSARE Esempio n. 1 Credito da dichiarazione capiente Esempio n. 2 Richiesta di utilizzo dell’intero credito risultante da dichiarazione Esempio n. 3 Quadro I e dichiarazione congiunta (crediti capienti) Esempio n. 4 Quadro I e dichiarazione congiunta (contribuenti a debito) Esempio n. 5 Quadro I e dichiarazione congiunta (dichiarante a credito - coniuge a debito) Esempio n. 6 Saldo contabile a credito di imposte sostitutive maggiore dell’importo da compensare Sezione Dodicesima - QUADRO L ULTERIORI DATI Esempio n. 1 Redditi diversi prodotti in euro (Campione d’Italia) Esempio n. 2 Rivalutazione di un terreno posseduto al 1° gennaio 2023 Esempio n. 3 Rivalutazione di un terreno già precedentemente rivalutato Esempio n. 4 Redditi di capitale di fonte estera soggetti ad imposizione sostitutiva Sezione Tredicesima - QUADRO W INVESTIMENTI E ATTIVITÀ ESTERE DI NATURA FINANZIARIA O PATRIMONIALE Esempio n. 1 Conti correnti detenuti all’estero Esempio n. 2 Immobile detenuto all’estero Esempio n. 3 Acquisto di cripto-attività nel corso del 2023 Esempio n. 4 Partecipazione in una società ungherese (solo obbligo di monitoraggio) Esempio n. 5 Nuda proprietà di un immobile in Olanda (solo obbligo di monitoraggio) Sezione Quattordicesima - QUADRO K COMUNICAZIONE DELL’AMMINISTRATORE DI CONDOMINIO Esempio n. 1 Manutenzione straordinaria su parti comuni Esempio n. 2 Comunicazione dei dati relativi ai fornitori del condominio Sezione Quindicesima - ESEMPIO INTEGRALE Esempio di compilazione del Mod. 730