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80% del reddito dominicale rivalutato)Esempio n. 8Terreno dato in affitto in regime vincolistico in corso d’anno (canone < 80% del reddito dominicale rivalutato)Esempio n. 9Terreno dato in affitto in regime non vincolisticoEsempio n. 10Terreno condotto in affitto (situazioni proprietario e affittuario)Esempio n. 11Passaggio da affitto in regime vincolistico a regime di libero mercatoEsempio n. 12Terreno concesso in affitto per usi non agricoliEsempio n. 13Terreno condotto in affittoEsempio n. 14Socio e terreno condotto dalla società semplice, soggetto ad IMUEsempio n. 15Socio e terreno condotto dalla società semplice, esente IMUEsempio n. 16Collaboratore di impresa familiareEsempio n. 17Collaboratore di impresa familiare e comproprietà del terrenoEsempio n. 18Variazioni di coltura: aumento del redditoEsempio n. 19Variazioni di coltura: diminuzione del redditoEsempio n. 20Perdita del prodotto per eventi naturaliEsempio n. 21Terreno in conduzione associataEsempio n. 22Terreno concesso in affitto a giovani agricoltoriEsempio n. 23Terreno affittato a giovani agricoltori: perdita del prodottoEsempio n. 24Area edificabileEsempio n. 25Coltivatore diretto proprietario di più terreni in più ComuniSezione Quinta - QUADRO B Redditi dei fabbricatiEsempio n. 1Comproprietà abitazione principale e pertinenzaEsempio n. 2Abitazione principale acquistata in corso d’annoEsempio n. 3Immobile posseduto in comproprietàEsempio n. 4Immobile concesso in comodato ad un familiareEsempio n. 5Abitazione principale e familiariEsempio n. 6Diritto di abitazione e decesso del coniugeEsempio n. 7Trasferimento della dimora in istituto di ricoveroEsempio n. 8Abitazione principale e relative pertinenzeEsempio n. 9Abitazione principale con proprietario trasferitosiEsempio n. 10Acquisto di immobile locato con pertinenza acquistata negli anni precedentiEsempio n. 11Abitazione principale di lussoEsempio n. 12Immobile a disposizione del proprietarioEsempio n. 13Abitazione principale e immobile a disposizione con pertinenza in due Comuni diversiEsempio n. 14Abitazione principale ed immobile non locato situati nello stesso ComuneEsempio n. 15Immobile avente i requisiti della ruralitàEsempio n. 16Immobile in parte adibito ad attività commerciale ed oggetto di ristrutturazione ediliziaEsempio n. 17Immobile oggetto di ristrutturazione edilizia cui consegue una rivalutazione della renditaEsempio n. 18Unità immobiliari di proprietà condominialeEsempio n. 19Abitazioni ereditate in corso d’annoEsempio n. 20Socio di società sempliceEsempio n. 21Immobile locato in regime non vincolistico (patti in deroga)Esempio n. 22Immobile locato ad equo canoneEsempio n. 23Immobile locato a canone convenzionaleEsempio n. 24Locazione di appartamento e pertinenza con canone indistintoEsempio n. 25Immobile con utilizzi diversi in corso d’annoEsempio n. 26Immobile locato a canone libero ed a canone convenzionaleEsempio n. 27Immobile a disposizione, locato in corso d’annoEsempio n. 28Immobile storico artistico locatoEsempio n. 29Immobile locato a studenti con contratto transitorioEsempio n. 30Abitazione in comproprietà locata al comproprietario con contratto “libero”Esempio n. 31Abitazione principale con locazione di una stanzaEsempio n. 32Abitazione principale con locazione di una stanza - canone di locazione > rendita catastaleEsempio n. 33Cedolare secca e contratto di locazione di durata non superiore ai 30 giorniEsempio n. 34Cedolare secca e contratto a canone concordatoEsempio n. 35Immobile con utilizzi diversi in corso d’anno e cedolare seccaEsempio n. 36Locazione breve mediante intermediarioEsempio n. 37Locazione breve a cavallo d’anno (2024 - 2025)Esempio n. 38Locazione breve a cavallo d’anno (2023 - 2024)Esempio n. 39Immobile concesso in locazione, inquilino moroso e mancata percezione dei canoni per l’intero annoEsempio n. 40Immobile concesso in locazione, inquilino moroso e mancata percezione dei canoni per una parte dell’annoEsempio n. 41Locazione di un immobile ad uso commerciale (C/1) con regime della cedolare seccaEsempio n. 42Immobile concesso in locazione e rinegoziazione in diminuzione del canoneEsempio n. 43Immobile concesso in locazione ad inquilino moroso e rinegoziazione in diminuzione del canoneEsempio n. 44Locazione breve di due appartamenti con intermediarioSezione Sesta - QUADRO C Redditi di lavoro dipendente e assimilatiEsempio n. 1Soggetto percettore di redditi di lavoro dipendenteEsempio n. 2Soggetto percettore di redditi di pensioneEsempio n. 3Reddito da lavoro dipendente e da pensioneEsempio n. 4Cumulo di redditi di lavoro dipendente e di pensioneEsempio n. 5Reddito di lavoro dipendente e di locazione (cedolare secca)Esempio n. 6 Soggetto percettore di redditi di lavoro dipendente e di assegno per separazione legaleEsempio n. 7Redditi di lavoro dipendente con contratto a tempo determinatoEsempio n. 8Redditi di lavoro dipendente e premio di risultato tassato con imposta sostitutivaEsempio n. 9Tassazione agevolata di premi di risultato oltre l’importo limite di 3.000Esempio n. 10Fruizione della tassazione agevolata su premi di risultato in mancanza dei requisitiEsempio n. 11Opzione per la tassazione agevolata in dichiarazione dei redditiEsempio n. 12Convenienza a confermare la tassazione sostitutiva e non optare per quella ordinariaEsempio n. 13Convenienza ad optare per la tassazione ordinariaEsempio n. 14Premio di risultato convertito in benefit di cui all’art. 51, comma 2, TUIR (benefit “esenti”)Esempio n. 15Premio di risultato convertito in benefit di cui all’art. 51, comma 4, TUIR (benefit tassati ordinariamente)Esempio n. 16Lavoro dipendente e redditi diversiEsempio n. 17Retribuzione erogata da datore di lavoro non sostituto d’impostaEsempio n. 18Redditi (di lavoro dipendente a tempo indeterminato) erogati da due datori di lavoroEsempio n. 19Reddito di lavoro dipendente, compenso amministratore e indennità di cessazione rapportoEsempio n. 20Compensi per lavori socialmente utili e reddito complessivo inferiore a 9.296,22Esempio n. 21Ricercatore all’estero che rientra in ItaliaEsempio n. 22Lavoratore residente in Italia che percepisce redditi esteriEsempio n. 23Lavoratore impatriato, trasferimento della residenza in Italia dopo il 30 aprile 2019Esempio n. 24Determinazione del trattamento integrativo per redditi tra 15.001 e 28.000Esempio n. 25Redditi derivanti da “mance” di un lavoratore dipendente del settore turistico-alberghieroEsempio n. 26Soggetto percettore di redditi di lavoro sportivo dilettantisticoEsempio n. 27Lavoratore impatriato, trasferimento della residenza in Italia dopo il 1° gennaio 2024Esempio n. 28Mancato riconoscimento nel Mod. CU 2025 del bonus tredicesima spettanteEsempio n. 29Restituzione del bonus tredicesima non spettanteEsempio n. 30Detrazione per personale del comparto sicurezza e difesaEsempio n. 31Soggetto percettore di erogazioni in natura in misura superiore al limite di non concorrenzaEsempio n. 32Soggetto percettore di erogazioni in natura e rettifica del limite di non concorrenzaSezione Settima - QUADRO D Altri redditiEsempio n. 1Dividendi di fonte italianaEsempio n. 2Dividendi di fonte italiana e estera (Paese a regime fiscale privilegiato)Esempio n. 3Redditi di lavoro dipendente e dividendi da partecipazioni in società residenti in uno Stato estero a fiscalità ordinariaEsempio n. 4Partecipazione qualificata in società italiana e redditi di lavoro dipendenteEsempio n. 5Plusvalenza da cessione immobile agevolato superbonusEsempio n. 6Partecipazioni non qualificate in Paesi a fiscalità privilegiataEsempio n. 7Associazione in partecipazione (apporto di solo capitale)Esempio n. 8Compenso del direttore artistico di una banda filodrammaticaEsempio n. 9Cessione di fabbricato acquistato da non più di 5 anni e opere di ingegno o invenzioni industriali e simili (soggetto di età inferiore a 35 anni)Esempio n. 10Proventi derivanti da noleggio di beni mobili e redditi di natura fondiaria non determinabili catastalmenteEsempio n. 11Utilizzazione economica opere di ingegno acquisite in donazioneEsempio n. 12Immobile locato situato all’esteroEsempio n. 13Immobile non locato situato all’esteroEsempio n. 14Plusvalenza da vendita di terreno acquistato nel 2020Esempio n. 15Sublocazione breve con cedolare seccaEsempio n. 16Locazione breve del comodatarioEsempio n. 17Intermediazione occasionale in un unico affareEsempio n. 18Levata dei protesti e compenso per lavoro autonomo occasionale superiore a 5.000,00Esempio n. 19Compensi sportivi derivanti da lavoro autonomo e da co.co.co.Sezione Ottava - QUADRO E Oneri e speseEsempio n. 1Rimodulazione e riduzione di 260 delle detrazioni (reddito tra 120.000 e 240.000)Esempio n. 2Compresenza di oneri sia soggetti sia non soggetti a rimodulazione e riduzione di 260Esempio n. 3Rimodulazione e riduzione di 260 delle detrazioni (reddito superiore a 240.000)Esempio n. 4Oneri non soggetti a rimodulazione e oneri soggetti alla riduzione di 260Esempio n. 5Spese sanitarie, interessi passivi, premio di assicurazione ed erogazioni liberaliEsempio n. 6Spese sanitarie sostenute da soggetto affetto da patologia esente dalla partecipazione alla spesa sanitaria pubblicaEsempio n. 7Spese sanitarie sostenute per soggetto affetto da patologia esente con imposta lorda non capienteEsempio n. 8Spese sanitarie e di assistenza specifica per disabiliEsempio n. 9Decesso del soggetto che ha rateizzato spese sanitarieEsempio n. 10Spese relative a veicoli per disabili, contributi versati al fondo casalinghe e contributo INPS per lavoro autonomo occasionaleEsempio n. 11Acquisto e manutenzione straordinaria di un mezzo per persone con disabilitàEsempio n. 12Furto di autoveicolo per disabileEsempio n. 13Spese per eliminazione di barriere architettoniche ed erogazioni liberali a favore di fondazioni operanti nel settore musicaleEsempio n. 14Spese sanitarie superiori a 15.493,71Esempio n. 15Spese sanitarie rateizzate nella precedente dichiarazioneEsempio n. 16Spese sanitarie rateizzate nel Mod. 730/2022Esempio n. 17Spese per l’acquisto e il mantenimento del cane guida per non vedenti, spese veterinarieEsempio n. 18Interessi per mutui ipotecari per acquisto abitazione principale e spese di intermediazioneEsempio n. 19Premio di assicurazione ed interessi per mutui ipotecariEsempio n. 20Compresenza di assicurazione a tutela di disabili e altre assicurazioniEsempio n. 21Interessi su mutui per costruzione abitazione principale e contributo a fondazione per la ricerca scientificaEsempio n. 22Detrazione interessi passivi in caso di rinegoziazione del contratto di mutuoEsempio n. 23Interessi su finanziamento agrario ed erogazione liberale a favore di istituto scolasticoEsempio n. 24Spese mediche, per attività sportive dei ragazzi ed erogazione liberale ad associazione sportivaEsempio n. 25Spese d’istruzione e canoni di locazione per studenti universitari fuori sedeEsempio n. 26Canoni di locazione per studenti universitari fuori sede (distanza inferiore a 100 km)Esempio n. 27Erogazioni ad ONLUS dedotte parzialmente nel precedente periodo d’impostaEsempio n. 28Spese di istruzione ed erogazione liberale a fondazione per la tutela dei beni storiciEsempio n. 29Spese d’istruzione - Università non stataleEsempio n. 30Spese funebriEsempio n. 31Spese funebri per più personeEsempio n. 32Spese per abbonamenti ai servizi di trasporto pubblicoEsempio n. 33Premi assicurazione per eventi calamitosiEsempio n. 34Spese per studenti con disturbi specifici dell’apprendimento (DSA)Esempio n. 35Erogazione liberale a ONLUS (detrazione 30%)Esempio n. 36Erogazione liberale a ONLUS nel 2024 e residuo importi per anni precedentiEsempio n. 37Erogazione liberale a ODVEsempio n. 38Riscatto premi di laurea per familiari a caricoEsempio n. 39Erogazioni liberali a favore di associazioni sportive e di istituzioni religiose e spese sanitarieEsempio n. 40Contributi associativi a società di mutuo soccorso e riscatto degli anni di laureaEsempio n. 41Spese per frequenza asili nidoEsempio n. 42Spese di istruzione per istituto privato e adozione di minori stranieriEsempio n. 43Abitazione principale acquistata in leasing da contribuente under 35Esempio n. 44Abitazione principale acquistata in leasing da contribuente over 35Esempio n. 45Assegni periodici corrisposti al coniuge e spese sanitarieEsempio n. 46Previdenza complementare (contributi a deducibilità ordinaria)Esempio n. 47Previdenza complementare (lavoratori di prima occupazione)Esempio n. 48Previdenza complementare (lavoratori di prima occupazione - utilizzo del plafond)Esempio n. 49Previdenza complementare (fondo pensione negoziale dipendenti pubblici)Esempio n. 50Acquisto nel 2017 di abitazione da cedere in locazione e relativi interessi passivi su mutuoEsempio n. 51Acquisto nel 2016 di abitazione data in locazione nel 2016Esempio n. 52Spese di iscrizione a scuola musicale per ragazzi (5-18 anni)Esempio n. 53Spese di iscrizione a scuola musicale per ragazzi (5-18 anni) e reddito complessivo oltre 36.000Esempio n. 54Restituzione somme al soggetto erogatoreEsempio n. 55Erogazione liberale ad APS (deduzione o detrazione)Esempio n. 56Contributi a Consorzi obbligatoriEsempio n. 57Spese di ristrutturazione sostenute per abitazione e pertinenza nel 2024Esempio n. 58Spese di ristrutturazione sostenute nel 2024 da più soggettiEsempio n. 59Medesimo intervento che si protrae per più anni (“mera prosecuzione”)Esempio n. 60Interventi di manutenzione su parti comuni condominialiEsempio n. 61Interventi su parti comuni condominiali (condominio “minimo”)Esempio n. 62Spese di ristrutturazione sostenute dal conduttoreEsempio n. 63Spese per interventi di recupero del patrimonio edilizio in caso di cessione dell’immobileEsempio n. 64Spese per interventi di recupero del patrimonio edilizio in caso di decesso del proprietarioEsempio n. 65Acquisto di abitazione ristrutturata e detrazione recupero edilizioEsempio n. 66Misure antisismiche su immobile sito in zona sismica 1Esempio n. 67Interventi che comportano riduzione del rischio sismicoEsempio n. 68Sismabonus e maggiorazione 50% limite di spesaEsempio n. 69Sistemazione a verde di area pertinenziale privataEsempio n. 70Sistemazione a verde di area comune condominialeEsempio n. 71Spese per restauro della facciata esterna dell’edificio (c.d. Bonus facciate)Esempio n. 72Installazione di impianto solare fotovoltaico (intervento “trainato” superbonus)Esempio n. 73Spese per arredo di immobile ristrutturatoEsempio n. 74Bonus mobili su più immobiliEsempio n. 75Spese per arredo sostenute su più anniEsempio n. 76Bonus mobili e cessione credito interventi recupero edilizioEsempio n. 77Bonus arredo giovani coppie: acquisto da parte di coniugi under 35Esempio n. 78Bonus arredo giovani coppie: acquisto da parte di entrambi i coniugi (di cui uno over 35)Esempio n. 79Acquisto di abitazione e detrazione IVAEsempio n. 80Acquisto di abitazione ristrutturata e detrazione IVAEsempio n. 81Detrazione IVA: acconti versati nel 2016 e saldo 2017 per acquisto di abitazioneEsempio n. 82Sostituzione finestre comprensive di infissi nel 2024 (detrazione 50%)Esempio n. 83Sostituzione finestre comprensive di infissi (spese 2017 e 2018)Esempio n. 84Interventi di ristrutturazione e interventi di risparmio energeticoEsempio n. 85Prosecuzione nel 2024 di intervento iniziato nel 2023Esempio n. 86Soggetto che ha ricevuto in donazione nel 2024 un immobile oggetto di interventi di risparmio energeticoEsempio n. 87Acquisto di schermature solari (spese 2017 e 2018)Esempio n. 88“Building automation”, lavori iniziati prima del 6 ottobre 2020Esempio n. 89“Building automation”, lavori iniziati dopo il 6 ottobre 2020Esempio n. 90Interventi di riqualificazione energetica su parti comuni condominiali (detrazione 75%)Esempio n. 91Interventi di riqualificazione energetica su parti comuni condominiali con riduzione rischio sismico di una classeEsempio n. 92Interventi di riqualificazione energetica su parti comuni condominiali con riduzione rischio sismico di due classiEsempio n. 93Sostituzione di impianti di climatizzazione invernale con caldaie a condensazione almeno pari alla classe AEsempio n. 94Acquisto di micro - cogeneratoreEsempio n. 95Bonus facciate e interventi di incidenza termicaEsempio n. 96Interventi di isolamento termico in immobile colpito da sisma e cessione di un primo SALEsempio n. 97Interventi trainanti e trainati di risparmio energeticoEsempio n. 98Intervento trainato eseguito congiuntamente a un trainante (superbonus)Esempio n. 99Intervento superbonus su edificio danneggiato dal sisma del 2016Esempio n. 100Intervento di eliminazione barriere architettoniche “trainato” da intervento supersismabonusEsempio n. 101Installazione di colonnine di ricarica per veicoli elettrici (intervento trainato su parti comuni condominiali)Esempio n. 102Interventi di eliminazione delle barriere architettoniche su edificio unifamiliare con detrazione 75%Esempio n. 103Interventi di eliminazione delle barriere architettoniche su edificio condominiale con detrazione 75%Esempio n. 104Rateizzazione “lunga” (10 rate) delle spese superbonus 2022Esempio n. 105Opzione per la rateizzazione “lunga” (10 rate) delle spese superbonus 2023Esempio n. 106Ripartizione “lunga” solo per interventi “trainanti” superecobonus 2023Esempio n. 107Intervento superbonus effettuato nel 2023 con aliquota di detrazione del 90%Esempio n. 108Detrazione IVA per acquisto abitazione classe energetica A nel 2023Esempio n. 109Detrazione IVA per acquisto abitazione classe energetica nel 2016 e nuovo acquisto nel 2023Esempio n. 110Contratto di locazione per abitazione principale a canone libero e spese sanitarieEsempio n. 111Contratto di locazione convenzionale, spese sanitarie e premio assicurazione infortuniEsempio n. 112Detrazione per contratti di locazione stipulati dai giovani (20-31 anni non compiuti)Esempio n. 113Contributi all’ONAOSI e detrazione per dipendenti che si trasferiscono per motivi di lavoroEsempio n. 114Detrazione per dipendenti che si trasferiscono per motivi di lavoro e cedolare seccaEsempio n. 115Contratto di locazione per abitazione principale, spese per addetti all’assistenza personale e contributi previdenzialiEsempio n. 116Valutazione di convenienza tra le varie detrazioni per titolari di contratti di locazioneEsempio n. 117Detrazione canone di locazione oltre capienzaEsempio n. 118Donazioni Ospedale Galliera di GenovaSezione Nona - QUADRO F Acconti, ritenute ed eccedenzeEsempio n. 1Acconti IRPEF e addizionale comunale versati nell’anno 2024Esempio n. 2Presentazione congiunta del Mod. 730/2024 e disgiunta del Mod. 730/2025Esempio n. 3Minor versamento in acconto IRPEF per il 2024Esempio n. 4Minor versamento di acconti 2024 e ravvedimento operosoEsempio n. 5Acconti di cedolare secca versati nel 2024Esempio n. 6Eccedenze risultanti dalle precedenti dichiarazioniEsempio n. 7Credito risultante da dichiarazione integrativa a favore ultrannualeEsempio n. 8Crediti risultanti da dichiarazioni integrative a favore (infrannuali e ultrannuali)Esempio n. 9Crediti risultanti da dichiarazioni integrative a favore ultrannualiEsempio n. 10Richiesta di non versare acconti IRPEF e addizionale comunale 2025 e rateizzazioneEsempio n. 11Rateizzazione versamentiEsempio n. 12Soglia di esenzione addizionale comunale 2024Esempio n. 13Eccedenze risultanti da precedente dichiarazione per compensazione IMUEsempio n. 14Minor o nessun versamento di acconto 2025 dell’imposta sulle cripto-attivitàEsempio n. 15Nessun versamento di acconto per lezioni privateSezione Decima - QUADRO G Crediti d’impostaEsempio n. 1Credito d’imposta per riacquisto “prima casa”Esempio n. 2Credito di imposta per il riacquisto della prima casa utilizzato in compensazioneEsempio n. 3Credito di imposta APEEsempio n. 4Crediti d’imposta per imposte pagate all’esteroEsempio n. 5Credito d’imposta per redditi prodotti all’esteroEsempio n. 6Credito d’imposta per mediazioniEsempio n. 7Credito di imposta per il reintegro delle anticipazioni sui fondi pensioneEsempio n. 8Credito d’imposta per erogazioni culturaEsempio n. 9Credito d’imposta “prima casa under 36”Esempio n. 10Credito d’imposta “prima casa under 36” parzialmente utilizzato in compensazioneEsempio n. 11Credito d’imposta per attività fisica adattata (spese 2022)Esempio n. 12Credito di imposta per negoziazione e arbitratoEsempio n. 13Credito di imposta school bonusEsempio n. 14Credito d’imposta sanificazione e acquisto DPIEsempio n. 15Credito di imposta “social bonus”Sezione Undicesima - QUADRO I Imposte da compensareEsempio n. 1Credito da dichiarazione capienteEsempio n. 2Richiesta di utilizzo dell’intero credito risultante da dichiarazioneEsempio n. 3Quadro I e dichiarazione congiunta (crediti capienti)Esempio n. 4Quadro I e dichiarazione congiunta (contribuenti a debito)Esempio n. 5Saldo contabile a credito di imposte sostitutive maggiore dell’importo da compensareSezione Dodicesima - QUADRO W Investimenti e attività estere di natura finanziaria o patrimonialeEsempio n. 1Conti correnti detenuti all’esteroEsempio n. 2Immobile detenuto all’esteroEsempio n. 3Acquisto di cripto-attività nel corso del 2024Esempio n. 4Partecipazione in una società ungherese (solo obbligo di monitoraggio)Esempio n. 5Nuda proprietà di un immobile in Olanda (solo obbligo di monitoraggio)Esempio n. 6Conti correnti detenuti presso lo stesso intermediario esteroEsempio n. 7Detenzione cripto-attività riferite a diverse emittentiEsempio n. 8Prodotti finanziari in Paese estero “black list”Sezione Tredicesima - QUADRO M Redditi soggetti a tassazione separata e a imposta sostitutiva. Rivalutazione dei terreniEsempio n. 1Canoni di locazione non assoggettati a tassazione in anni precedentiEsempio n. 2Oneri rimborsati nel 2024 soggetti a tassazione separataEsempio n. 3Detrazione per il recupero del patrimonio edilizio e contributo provincialeEsempio n. 4Imposte e contributi rimborsati nel 2024Esempio n. 5Redditi di capitale percepiti dagli eredi o dai legatari a causa di morte dell’avente dirittoEsempio n. 6Redditi di capitale di fonte estera soggetti ad imposizione sostitutivaEsempio n. 7Compensi per lezioni privateEsempio n. 8Rivalutazione di un terreno posseduto al 1° gennaio 2024Esempio n. 9Rivalutazione di un terreno già precedentemente rivalutatoEsempio n. 10Imposta sostitutiva pensionati esteriSezione Quattordicesima - QUADRO T Plusvalenze di natura finanziariaEsempio n. 1Plusvalenze assoggettate a imposta sostitutiva del 26%Esempio n. 2Plusvalenze derivanti dalla cessione di cripto-attività 26%Sezione Quindicesima - QUADRO K Comunicazione dell’amministratore di condominioEsempio n. 1Manutenzione straordinaria su parti comuniEsempio n. 2Comunicazione dei dati relativi ai fornitori del condominioSezione Sedicesima - Esempio integraleEsempio di compilazione del Mod. 730" />
730/2025 Casi pratici E-book
Guida per operatori - periodo d'imposta 2024
Spesa minima per la spedizione gratuita: 60,00 €
NOTA: Valido solo per spedizioni in Italia
Tipologia e-Book
Autore: Centro Studi Fiscale
Editore SEAC
Collana DICHIARATIVI
Pagine 768
Data pubblicazione 10 apr 2025
Reparto: Contabilità e bilancio , Fisco , E-BOOK
Argomento: Dichiarativi
SKU/ISBN: 9791254654224
Questo volume, ricco di oltre 300 esempi risolti, è lo strumento indispensabile per commercialisti, CAF, consulenti fiscali e chiunque si occupi della compilazione del Mod. 730/2025. Aggiornato con le ultime novità normative e di prassi, il testo fornisce soluzioni pratiche e commenti dettagliati per ogni quadro del modello.
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Commercialisti e consulenti fiscali
CAF e patronati
Esperti contabili
Privati cittadini che compilano autonomamente il Mod. 730
STRUTTURA DEL LIBRO:
Sezione Prima - FRONTESPIZIO Dati del contribuente
Esempio n. 1
Dichiarazione non congiunta
Esempio n. 2
Dichiarazione congiunta
Esempio n. 3
Dichiarazione presentata per conto del minore
Esempio n. 4
Variazione di residenza avvenuta entro il 2 novembre 2023
Esempio n. 5
Variazione di residenza avvenuta dopo il 2 novembre 2023
Esempio n. 6
Variazione di residenza avvenuta il 3 novembre 2024
Esempio n. 7
Variazioni di residenza in data 4 novembre 2023 e in data 3 novembre 2024
Esempio n. 8
Dichiarante nato all’estero
Esempio n. 9
Presentazione Mod. 730 integrativo
Esempio n. 10
Contribuente residente nella Regione Veneto
Esempio n. 11
Contribuente residente in un Comune fuso nel 2024 con aliquote addizionale differenziate
Esempio n. 12
Dichiarazione presentata per soggetto deceduto nel 2024
Sezione Seconda - FAMILIARI A CARICO
Esempio n. 1
Coniuge non a carico e 3 figli di cui 1 non a carico. Possesso abitazione principale non soggetta ad IMU
Esempio n. 2
Coniuge non a carico e 3 figli. Abitazione principale di lusso (soggetta a IMU)
Esempio n. 3
Coniuge non a carico, 1 figlio a carico e 1 figlio non a carico
Esempio n. 4
Coniuge e due figli a carico
Esempio n. 5
Coniuge a carico e matrimonio in corso d’anno
Esempio n. 6
Coniuge non a carico e figlio nato in corso d’anno
Esempio n. 7
Contribuente con un figlio a carico e nascita di un secondo figlio in corso d’anno
Esempio n. 8
Quattro fratelli conviventi di cui uno a carico degli altri
Esempio n. 9
Coniuge a carico deceduto in corso d’anno e due figli a carico
Esempio n. 10
Coniuge a carico deceduta in corso d’anno e figlio minore di tre anni
Esempio n. 11
Coniuge non a carico e 2 figli totalmente a carico del padre
Esempio n. 12
Soggetto cui viene affidato un nipote in corso d’anno
Esempio n. 13
Separazione legale e corresponsione di un assegno mensile
Esempio n. 14
Madre con un figlio a carico
Esempio n. 15
Conviventi con un figlio riconosciuto da entrambi
Esempio n. 16
Coniuge il cui reddito supera 2.840,51
Esempio n. 17
Affido preadottivo di un figlio in corso d’anno
Esempio n. 18
Vedovo, con figlio a carico, risposato in corso d’anno
Esempio n. 19
Figlio disabile
Esempio n. 20
Contribuente con altro familiare a carico
Esempio n. 21
Contribuente con quarto figlio nato in corso d’anno
Esempio n. 22
Contribuente con quattro figli a carico e reddito elevato
Esempio n. 23
Contribuente con quattro figli a carico nati da due matrimoni
Esempio n. 24
Contribuente con due figli fiscalmente a carico di cui il primo contrae matrimonio in corso d’anno
Esempio n. 25
Contribuente divorziato con figlio fiscalmente a carico residente all’estero
Esempio n. 26
Figlia di 23 anni a carico con reddito 4.000 che contrae matrimonio in corso d’anno
Esempio n. 27
Figlio di età non superiore a 24 anni con redditi fino a 4.000,00
Esempio n. 28
Contribuente con due figli a carico (uno 21enne ad agosto 2024)
Sezione Terza - DATI del SOSTITUTO D’IMPOSTA
Esempio n. 1
Dichiarazione congiunta
Esempio n. 2
Più rapporti di lavoro durante l’anno
Esempio n. 3
Dipendente di società estera
Esempio n. 4
Contribuente senza sostituto d’imposta
Esempio n. 5
Contribuente con sostituto d’imposta che sceglie di presentare il Mod. 730 “senza sostituto”
Esempio n. 6
Contribuente privo di sostituto d’imposta con soli redditi di fabbricati
Sezione Quarta - QUADRO A Redditi dei terreni
Esempio n. 1
Terreno posseduto e condotto da coltivatore diretto
Esempio n. 2
Proprietà di più terreni al 100%
Esempio n. 3
Proprietà al 100% di più terreni esenti IMU
Esempio n. 4
Proprietà al 50% di un terreno acquistato in corso d’anno
Esempio n. 5
Acquisto di ulteriore quota in corso d’anno
Esempio n. 6
Terreno concesso in affitto in regime vincolistico
Esempio n. 7
Terreno dato in affitto in regime vincolistico in corso d’anno (canone > 80% del reddito dominicale rivalutato)
Esempio n. 8
Terreno dato in affitto in regime vincolistico in corso d’anno (canone < 80% del reddito dominicale rivalutato)
Esempio n. 9
Terreno dato in affitto in regime non vincolistico
Esempio n. 10
Terreno condotto in affitto (situazioni proprietario e affittuario)
Esempio n. 11
Passaggio da affitto in regime vincolistico a regime di libero mercato
Esempio n. 12
Terreno concesso in affitto per usi non agricoli
Esempio n. 13
Terreno condotto in affitto
Esempio n. 14
Socio e terreno condotto dalla società semplice, soggetto ad IMU
Esempio n. 15
Socio e terreno condotto dalla società semplice, esente IMU
Esempio n. 16
Collaboratore di impresa familiare
Esempio n. 17
Collaboratore di impresa familiare e comproprietà del terreno
Esempio n. 18
Variazioni di coltura: aumento del reddito
Esempio n. 19
Variazioni di coltura: diminuzione del reddito
Esempio n. 20
Perdita del prodotto per eventi naturali
Esempio n. 21
Terreno in conduzione associata
Esempio n. 22
Terreno concesso in affitto a giovani agricoltori
Esempio n. 23
Terreno affittato a giovani agricoltori: perdita del prodotto
Esempio n. 24
Area edificabile
Esempio n. 25
Coltivatore diretto proprietario di più terreni in più Comuni
Sezione Quinta - QUADRO B Redditi dei fabbricati
Esempio n. 1
Comproprietà abitazione principale e pertinenza
Esempio n. 2
Abitazione principale acquistata in corso d’anno
Esempio n. 3
Immobile posseduto in comproprietà
Esempio n. 4
Immobile concesso in comodato ad un familiare
Esempio n. 5
Abitazione principale e familiari
Esempio n. 6
Diritto di abitazione e decesso del coniuge
Esempio n. 7
Trasferimento della dimora in istituto di ricovero
Esempio n. 8
Abitazione principale e relative pertinenze
Esempio n. 9
Abitazione principale con proprietario trasferitosi
Esempio n. 10
Acquisto di immobile locato con pertinenza acquistata negli anni precedenti
Esempio n. 11
Abitazione principale di lusso
Esempio n. 12
Immobile a disposizione del proprietario
Esempio n. 13
Abitazione principale e immobile a disposizione con pertinenza in due Comuni diversi
Esempio n. 14
Abitazione principale ed immobile non locato situati nello stesso Comune
Esempio n. 15
Immobile avente i requisiti della ruralità
Esempio n. 16
Immobile in parte adibito ad attività commerciale ed oggetto di ristrutturazione edilizia
Esempio n. 17
Immobile oggetto di ristrutturazione edilizia cui consegue una rivalutazione della rendita
Esempio n. 18
Unità immobiliari di proprietà condominiale
Esempio n. 19
Abitazioni ereditate in corso d’anno
Esempio n. 20
Socio di società semplice
Esempio n. 21
Immobile locato in regime non vincolistico (patti in deroga)
Esempio n. 22
Immobile locato ad equo canone
Esempio n. 23
Immobile locato a canone convenzionale
Esempio n. 24
Locazione di appartamento e pertinenza con canone indistinto
Esempio n. 25
Immobile con utilizzi diversi in corso d’anno
Esempio n. 26
Immobile locato a canone libero ed a canone convenzionale
Esempio n. 27
Immobile a disposizione, locato in corso d’anno
Esempio n. 28
Immobile storico artistico locato
Esempio n. 29
Immobile locato a studenti con contratto transitorio
Esempio n. 30
Abitazione in comproprietà locata al comproprietario con contratto “libero”
Esempio n. 31
Abitazione principale con locazione di una stanza
Esempio n. 32
Abitazione principale con locazione di una stanza - canone di locazione > rendita catastale
Esempio n. 33
Cedolare secca e contratto di locazione di durata non superiore ai 30 giorni
Esempio n. 34
Cedolare secca e contratto a canone concordato
Esempio n. 35
Immobile con utilizzi diversi in corso d’anno e cedolare secca
Esempio n. 36
Locazione breve mediante intermediario
Esempio n. 37
Locazione breve a cavallo d’anno (2024 - 2025)
Esempio n. 38
Locazione breve a cavallo d’anno (2023 - 2024)
Esempio n. 39
Immobile concesso in locazione, inquilino moroso e mancata percezione dei canoni per l’intero anno
Esempio n. 40
Immobile concesso in locazione, inquilino moroso e mancata percezione dei canoni per una parte dell’anno
Esempio n. 41
Locazione di un immobile ad uso commerciale (C/1) con regime della cedolare secca
Esempio n. 42
Immobile concesso in locazione e rinegoziazione in diminuzione del canone
Esempio n. 43
Immobile concesso in locazione ad inquilino moroso e rinegoziazione in diminuzione del canone
Esempio n. 44
Locazione breve di due appartamenti con intermediario
Sezione Sesta - QUADRO C Redditi di lavoro dipendente e assimilati
Esempio n. 1
Soggetto percettore di redditi di lavoro dipendente
Esempio n. 2
Soggetto percettore di redditi di pensione
Esempio n. 3
Reddito da lavoro dipendente e da pensione
Esempio n. 4
Cumulo di redditi di lavoro dipendente e di pensione
Esempio n. 5
Reddito di lavoro dipendente e di locazione (cedolare secca)
Esempio n. 6
Soggetto percettore di redditi di lavoro dipendente e di assegno per separazione legale
Esempio n. 7
Redditi di lavoro dipendente con contratto a tempo determinato
Esempio n. 8
Redditi di lavoro dipendente e premio di risultato tassato con imposta sostitutiva
Esempio n. 9
Tassazione agevolata di premi di risultato oltre l’importo limite di 3.000
Esempio n. 10
Fruizione della tassazione agevolata su premi di risultato in mancanza dei requisiti
Esempio n. 11
Opzione per la tassazione agevolata in dichiarazione dei redditi
Esempio n. 12
Convenienza a confermare la tassazione sostitutiva e non optare per quella ordinaria
Esempio n. 13
Convenienza ad optare per la tassazione ordinaria
Esempio n. 14
Premio di risultato convertito in benefit di cui all’art. 51, comma 2, TUIR (benefit “esenti”)
Esempio n. 15
Premio di risultato convertito in benefit di cui all’art. 51, comma 4, TUIR
(benefit tassati ordinariamente)
Esempio n. 16
Lavoro dipendente e redditi diversi
Esempio n. 17
Retribuzione erogata da datore di lavoro non sostituto d’imposta
Esempio n. 18
Redditi (di lavoro dipendente a tempo indeterminato) erogati da due datori di lavoro
Esempio n. 19
Reddito di lavoro dipendente, compenso amministratore e indennità di cessazione rapporto
Esempio n. 20
Compensi per lavori socialmente utili e reddito complessivo inferiore a 9.296,22
Esempio n. 21
Ricercatore all’estero che rientra in Italia
Esempio n. 22
Lavoratore residente in Italia che percepisce redditi esteri
Esempio n. 23
Lavoratore impatriato, trasferimento della residenza in Italia dopo il 30 aprile 2019
Esempio n. 24
Determinazione del trattamento integrativo per redditi tra 15.001 e 28.000
Esempio n. 25
Redditi derivanti da “mance” di un lavoratore dipendente del settore turistico-alberghiero
Esempio n. 26
Soggetto percettore di redditi di lavoro sportivo dilettantistico
Esempio n. 27
Lavoratore impatriato, trasferimento della residenza in Italia dopo il 1° gennaio 2024
Esempio n. 28
Mancato riconoscimento nel Mod. CU 2025 del bonus tredicesima spettante
Esempio n. 29
Restituzione del bonus tredicesima non spettante
Esempio n. 30
Detrazione per personale del comparto sicurezza e difesa
Esempio n. 31
Soggetto percettore di erogazioni in natura in misura superiore al limite di non concorrenza
Esempio n. 32
Soggetto percettore di erogazioni in natura e rettifica del limite di non concorrenza
Sezione Settima - QUADRO D Altri redditi
Esempio n. 1
Dividendi di fonte italiana
Esempio n. 2
Dividendi di fonte italiana e estera (Paese a regime fiscale privilegiato)
Esempio n. 3
Redditi di lavoro dipendente e dividendi da partecipazioni in società residenti in uno Stato estero a fiscalità ordinaria
Esempio n. 4
Partecipazione qualificata in società italiana e redditi di lavoro dipendente
Esempio n. 5
Plusvalenza da cessione immobile agevolato superbonus
Esempio n. 6
Partecipazioni non qualificate in Paesi a fiscalità privilegiata
Esempio n. 7
Associazione in partecipazione (apporto di solo capitale)
Esempio n. 8
Compenso del direttore artistico di una banda filodrammatica
Esempio n. 9
Cessione di fabbricato acquistato da non più di 5 anni e opere di ingegno o invenzioni industriali e simili (soggetto di età inferiore a 35 anni)
Esempio n. 10
Proventi derivanti da noleggio di beni mobili e redditi di natura fondiaria non determinabili catastalmente
Esempio n. 11
Utilizzazione economica opere di ingegno acquisite in donazione
Esempio n. 12
Immobile locato situato all’estero
Esempio n. 13
Immobile non locato situato all’estero
Esempio n. 14
Plusvalenza da vendita di terreno acquistato nel 2020
Esempio n. 15
Sublocazione breve con cedolare secca
Esempio n. 16
Locazione breve del comodatario
Esempio n. 17
Intermediazione occasionale in un unico affare
Esempio n. 18
Levata dei protesti e compenso per lavoro autonomo occasionale superiore a 5.000,00
Esempio n. 19
Compensi sportivi derivanti da lavoro autonomo e da co.co.co.
Sezione Ottava - QUADRO E Oneri e spese
Esempio n. 1
Rimodulazione e riduzione di 260 delle detrazioni (reddito tra 120.000 e 240.000)
Esempio n. 2
Compresenza di oneri sia soggetti sia non soggetti a rimodulazione e riduzione di 260
Esempio n. 3
Rimodulazione e riduzione di 260 delle detrazioni (reddito superiore a 240.000)
Esempio n. 4
Oneri non soggetti a rimodulazione e oneri soggetti alla riduzione di 260
Esempio n. 5
Spese sanitarie, interessi passivi, premio di assicurazione ed erogazioni liberali
Esempio n. 6
Spese sanitarie sostenute da soggetto affetto da patologia esente dalla partecipazione alla spesa sanitaria pubblica
Esempio n. 7
Spese sanitarie sostenute per soggetto affetto da patologia esente con imposta lorda non capiente
Esempio n. 8
Spese sanitarie e di assistenza specifica per disabili
Esempio n. 9
Decesso del soggetto che ha rateizzato spese sanitarie
Esempio n. 10
Spese relative a veicoli per disabili, contributi versati al fondo casalinghe e contributo INPS per lavoro autonomo occasionale
Esempio n. 11
Acquisto e manutenzione straordinaria di un mezzo per persone con disabilità
Esempio n. 12
Furto di autoveicolo per disabile
Esempio n. 13
Spese per eliminazione di barriere architettoniche ed erogazioni liberali a favore di fondazioni operanti nel settore musicale
Esempio n. 14
Spese sanitarie superiori a 15.493,71
Esempio n. 15
Spese sanitarie rateizzate nella precedente dichiarazione
Esempio n. 16
Spese sanitarie rateizzate nel Mod. 730/2022
Esempio n. 17
Spese per l’acquisto e il mantenimento del cane guida per non vedenti, spese veterinarie
Esempio n. 18
Interessi per mutui ipotecari per acquisto abitazione principale e spese di intermediazione
Esempio n. 19
Premio di assicurazione ed interessi per mutui ipotecari
Esempio n. 20
Compresenza di assicurazione a tutela di disabili e altre assicurazioni
Esempio n. 21
Interessi su mutui per costruzione abitazione principale e contributo a fondazione per la ricerca scientifica
Esempio n. 22
Detrazione interessi passivi in caso di rinegoziazione del contratto di mutuo
Esempio n. 23
Interessi su finanziamento agrario ed erogazione liberale a favore di istituto scolastico
Esempio n. 24
Spese mediche, per attività sportive dei ragazzi ed erogazione liberale ad associazione sportiva
Esempio n. 25
Spese d’istruzione e canoni di locazione per studenti universitari fuori sede
Esempio n. 26
Canoni di locazione per studenti universitari fuori sede (distanza inferiore a 100 km)
Esempio n. 27
Erogazioni ad ONLUS dedotte parzialmente nel precedente periodo d’imposta
Esempio n. 28
Spese di istruzione ed erogazione liberale a fondazione per la tutela dei beni storici
Esempio n. 29
Spese d’istruzione - Università non statale
Esempio n. 30
Spese funebri
Esempio n. 31
Spese funebri per più persone
Esempio n. 32
Spese per abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico
Esempio n. 33
Premi assicurazione per eventi calamitosi
Esempio n. 34
Spese per studenti con disturbi specifici dell’apprendimento (DSA)
Esempio n. 35
Erogazione liberale a ONLUS (detrazione 30%)
Esempio n. 36
Erogazione liberale a ONLUS nel 2024 e residuo importi per anni precedenti
Esempio n. 37
Erogazione liberale a ODV
Esempio n. 38
Riscatto premi di laurea per familiari a carico
Esempio n. 39
Erogazioni liberali a favore di associazioni sportive e di istituzioni religiose e spese sanitarie
Esempio n. 40
Contributi associativi a società di mutuo soccorso e riscatto degli anni di laurea
Esempio n. 41
Spese per frequenza asili nido
Esempio n. 42
Spese di istruzione per istituto privato e adozione di minori stranieri
Esempio n. 43
Abitazione principale acquistata in leasing da contribuente under 35
Esempio n. 44
Abitazione principale acquistata in leasing da contribuente over 35
Esempio n. 45
Assegni periodici corrisposti al coniuge e spese sanitarie
Esempio n. 46
Previdenza complementare (contributi a deducibilità ordinaria)
Esempio n. 47
Previdenza complementare (lavoratori di prima occupazione)
Esempio n. 48
Previdenza complementare (lavoratori di prima occupazione - utilizzo del plafond)
Esempio n. 49
Previdenza complementare (fondo pensione negoziale dipendenti pubblici)
Esempio n. 50
Acquisto nel 2017 di abitazione da cedere in locazione e relativi interessi passivi su mutuo
Esempio n. 51
Acquisto nel 2016 di abitazione data in locazione nel 2016
Esempio n. 52
Spese di iscrizione a scuola musicale per ragazzi (5-18 anni)
Esempio n. 53
Spese di iscrizione a scuola musicale per ragazzi (5-18 anni) e reddito complessivo oltre 36.000
Esempio n. 54
Restituzione somme al soggetto erogatore
Esempio n. 55
Erogazione liberale ad APS (deduzione o detrazione)
Esempio n. 56
Contributi a Consorzi obbligatori
Esempio n. 57
Spese di ristrutturazione sostenute per abitazione e pertinenza nel 2024
Esempio n. 58
Spese di ristrutturazione sostenute nel 2024 da più soggetti
Esempio n. 59
Medesimo intervento che si protrae per più anni (“mera prosecuzione”)
Esempio n. 60
Interventi di manutenzione su parti comuni condominiali
Esempio n. 61
Interventi su parti comuni condominiali (condominio “minimo”)
Esempio n. 62
Spese di ristrutturazione sostenute dal conduttore
Esempio n. 63
Spese per interventi di recupero del patrimonio edilizio in caso di cessione dell’immobile
Esempio n. 64
Spese per interventi di recupero del patrimonio edilizio in caso di decesso del proprietario
Esempio n. 65
Acquisto di abitazione ristrutturata e detrazione recupero edilizio
Esempio n. 66
Misure antisismiche su immobile sito in zona sismica 1
Esempio n. 67
Interventi che comportano riduzione del rischio sismico
Esempio n. 68
Sismabonus e maggiorazione 50% limite di spesa
Esempio n. 69
Sistemazione a verde di area pertinenziale privata
Esempio n. 70
Sistemazione a verde di area comune condominiale
Esempio n. 71
Spese per restauro della facciata esterna dell’edificio (c.d. Bonus facciate)
Esempio n. 72
Installazione di impianto solare fotovoltaico (intervento “trainato” superbonus)
Esempio n. 73
Spese per arredo di immobile ristrutturato
Esempio n. 74
Bonus mobili su più immobili
Esempio n. 75
Spese per arredo sostenute su più anni
Esempio n. 76
Bonus mobili e cessione credito interventi recupero edilizio
Esempio n. 77
Bonus arredo giovani coppie: acquisto da parte di coniugi under 35
Esempio n. 78
Bonus arredo giovani coppie: acquisto da parte di entrambi i coniugi (di cui uno over 35)
Esempio n. 79
Acquisto di abitazione e detrazione IVA
Esempio n. 80
Acquisto di abitazione ristrutturata e detrazione IVA
Esempio n. 81
Detrazione IVA: acconti versati nel 2016 e saldo 2017 per acquisto di abitazione
Esempio n. 82
Sostituzione finestre comprensive di infissi nel 2024 (detrazione 50%)
Esempio n. 83
Sostituzione finestre comprensive di infissi (spese 2017 e 2018)
Esempio n. 84
Interventi di ristrutturazione e interventi di risparmio energetico
Esempio n. 85
Prosecuzione nel 2024 di intervento iniziato nel 2023
Esempio n. 86
Soggetto che ha ricevuto in donazione nel 2024 un immobile oggetto di interventi di risparmio energetico
Esempio n. 87
Acquisto di schermature solari (spese 2017 e 2018)
Esempio n. 88
“Building automation”, lavori iniziati prima del 6 ottobre 2020
Esempio n. 89
“Building automation”, lavori iniziati dopo il 6 ottobre 2020
Esempio n. 90
Interventi di riqualificazione energetica su parti comuni condominiali (detrazione 75%)
Esempio n. 91
Interventi di riqualificazione energetica su parti comuni condominiali con riduzione rischio sismico di una classe
Esempio n. 92
Interventi di riqualificazione energetica su parti comuni condominiali con riduzione rischio sismico di due classi
Esempio n. 93
Sostituzione di impianti di climatizzazione invernale con caldaie a condensazione almeno pari alla classe A
Esempio n. 94
Acquisto di micro - cogeneratore
Esempio n. 95
Bonus facciate e interventi di incidenza termica
Esempio n. 96
Interventi di isolamento termico in immobile colpito da sisma e cessione di un primo SAL
Esempio n. 97
Interventi trainanti e trainati di risparmio energetico
Esempio n. 98
Intervento trainato eseguito congiuntamente a un trainante (superbonus)
Esempio n. 99
Intervento superbonus su edificio danneggiato dal sisma del 2016
Esempio n. 100
Intervento di eliminazione barriere architettoniche “trainato” da intervento supersismabonus
Esempio n. 101
Installazione di colonnine di ricarica per veicoli elettrici (intervento trainato su parti comuni condominiali)
Esempio n. 102
Interventi di eliminazione delle barriere architettoniche su edificio unifamiliare con detrazione 75%
Esempio n. 103
Interventi di eliminazione delle barriere architettoniche su edificio condominiale con detrazione 75%
Esempio n. 104
Rateizzazione “lunga” (10 rate) delle spese superbonus 2022
Esempio n. 105
Opzione per la rateizzazione “lunga” (10 rate) delle spese superbonus 2023
Esempio n. 106
Ripartizione “lunga” solo per interventi “trainanti” superecobonus 2023
Esempio n. 107
Intervento superbonus effettuato nel 2023 con aliquota di detrazione del 90%
Esempio n. 108
Detrazione IVA per acquisto abitazione classe energetica A nel 2023
Esempio n. 109
Detrazione IVA per acquisto abitazione classe energetica nel 2016 e nuovo acquisto nel 2023
Esempio n. 110
Contratto di locazione per abitazione principale a canone libero e spese sanitarie
Esempio n. 111
Contratto di locazione convenzionale, spese sanitarie e premio assicurazione infortuni
Esempio n. 112
Detrazione per contratti di locazione stipulati dai giovani (20-31 anni non compiuti)
Esempio n. 113
Contributi all’ONAOSI e detrazione per dipendenti che si trasferiscono per motivi di lavoro
Esempio n. 114
Detrazione per dipendenti che si trasferiscono per motivi di lavoro e cedolare secca
Esempio n. 115
Contratto di locazione per abitazione principale, spese per addetti all’assistenza personale e contributi previdenziali
Esempio n. 116
Valutazione di convenienza tra le varie detrazioni per titolari di contratti di locazione
Esempio n. 117
Detrazione canone di locazione oltre capienza
Esempio n. 118
Donazioni Ospedale Galliera di Genova
Sezione Nona - QUADRO F Acconti, ritenute ed eccedenze
Esempio n. 1
Acconti IRPEF e addizionale comunale versati nell’anno 2024
Esempio n. 2
Presentazione congiunta del Mod. 730/2024 e disgiunta del Mod. 730/2025
Esempio n. 3
Minor versamento in acconto IRPEF per il 2024
Esempio n. 4
Minor versamento di acconti 2024 e ravvedimento operoso
Esempio n. 5
Acconti di cedolare secca versati nel 2024
Esempio n. 6
Eccedenze risultanti dalle precedenti dichiarazioni
Esempio n. 7
Credito risultante da dichiarazione integrativa a favore ultrannuale
Esempio n. 8
Crediti risultanti da dichiarazioni integrative a favore (infrannuali e ultrannuali)
Esempio n. 9
Crediti risultanti da dichiarazioni integrative a favore ultrannuali
Esempio n. 10
Richiesta di non versare acconti IRPEF e addizionale comunale 2025 e rateizzazione
Esempio n. 11
Rateizzazione versamenti
Esempio n. 12
Soglia di esenzione addizionale comunale 2024
Esempio n. 13
Eccedenze risultanti da precedente dichiarazione per compensazione IMU
Esempio n. 14
Minor o nessun versamento di acconto 2025 dell’imposta sulle cripto-attività
Esempio n. 15
Nessun versamento di acconto per lezioni private
Sezione Decima - QUADRO G Crediti d’imposta
Esempio n. 1
Credito d’imposta per riacquisto “prima casa”
Esempio n. 2
Credito di imposta per il riacquisto della prima casa utilizzato in compensazione
Esempio n. 3
Credito di imposta APE
Esempio n. 4
Crediti d’imposta per imposte pagate all’estero
Esempio n. 5
Credito d’imposta per redditi prodotti all’estero
Esempio n. 6
Credito d’imposta per mediazioni
Esempio n. 7
Credito di imposta per il reintegro delle anticipazioni sui fondi pensione
Esempio n. 8
Credito d’imposta per erogazioni cultura
Esempio n. 9
Credito d’imposta “prima casa under 36”
Esempio n. 10
Credito d’imposta “prima casa under 36” parzialmente utilizzato in compensazione
Esempio n. 11
Credito d’imposta per attività fisica adattata (spese 2022)
Esempio n. 12
Credito di imposta per negoziazione e arbitrato
Esempio n. 13
Credito di imposta school bonus
Esempio n. 14
Credito d’imposta sanificazione e acquisto DPI
Esempio n. 15
Credito di imposta “social bonus”
Sezione Undicesima - QUADRO I Imposte da compensare
Esempio n. 1
Credito da dichiarazione capiente
Esempio n. 2
Richiesta di utilizzo dell’intero credito risultante da dichiarazione
Esempio n. 3
Quadro I e dichiarazione congiunta (crediti capienti)
Esempio n. 4
Quadro I e dichiarazione congiunta (contribuenti a debito)
Esempio n. 5
Saldo contabile a credito di imposte sostitutive maggiore dell’importo da compensare
Sezione Dodicesima - QUADRO W Investimenti e attività estere di natura finanziaria o patrimoniale
Esempio n. 1
Conti correnti detenuti all’estero
Esempio n. 2
Immobile detenuto all’estero
Esempio n. 3
Acquisto di cripto-attività nel corso del 2024
Esempio n. 4
Partecipazione in una società ungherese (solo obbligo di monitoraggio)
Esempio n. 5
Nuda proprietà di un immobile in Olanda (solo obbligo di monitoraggio)
Esempio n. 6
Conti correnti detenuti presso lo stesso intermediario estero
Esempio n. 7
Detenzione cripto-attività riferite a diverse emittenti
Esempio n. 8
Prodotti finanziari in Paese estero “black list”
Sezione Tredicesima - QUADRO M Redditi soggetti a tassazione separata e a imposta sostitutiva. Rivalutazione dei terreni
Esempio n. 1
Canoni di locazione non assoggettati a tassazione in anni precedenti
Esempio n. 2
Oneri rimborsati nel 2024 soggetti a tassazione separata
Esempio n. 3
Detrazione per il recupero del patrimonio edilizio e contributo provinciale
Esempio n. 4
Imposte e contributi rimborsati nel 2024
Esempio n. 5
Redditi di capitale percepiti dagli eredi o dai legatari a causa di morte dell’avente diritto
Esempio n. 6
Redditi di capitale di fonte estera soggetti ad imposizione sostitutiva
Esempio n. 7
Compensi per lezioni private
Esempio n. 8
Rivalutazione di un terreno posseduto al 1° gennaio 2024
Esempio n. 9
Rivalutazione di un terreno già precedentemente rivalutato
Esempio n. 10
Imposta sostitutiva pensionati esteri
Sezione Quattordicesima - QUADRO T Plusvalenze di natura finanziaria
Esempio n. 1
Plusvalenze assoggettate a imposta sostitutiva del 26%
Esempio n. 2
Plusvalenze derivanti dalla cessione di cripto-attività 26%
Sezione Quindicesima - QUADRO K Comunicazione dell’amministratore di condominio
Esempio n. 1
Manutenzione straordinaria su parti comuni
Esempio n. 2
Comunicazione dei dati relativi ai fornitori del condominio
Sezione Sedicesima - Esempio integrale
Esempio di compilazione del Mod. 730
Cosa troverai in questa guida:
300+ esempi pratici: Casistiche risolte per ogni quadro del Mod. 730, con commenti e spiegazioni passo-passo.
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Perché scegliere questa guida:
Praticità: Esempi concreti e soluzioni immediate per ogni casistica.
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A chi si rivolge:
Commercialisti e consulenti fiscali
CAF e patronati
Esperti contabili
Privati cittadini che compilano autonomamente il Mod. 730
STRUTTURA DEL LIBRO:
Sezione Prima - FRONTESPIZIO Dati del contribuente
Esempio n. 1
Dichiarazione non congiunta
Esempio n. 2
Dichiarazione congiunta
Esempio n. 3
Dichiarazione presentata per conto del minore
Esempio n. 4
Variazione di residenza avvenuta entro il 2 novembre 2023
Esempio n. 5
Variazione di residenza avvenuta dopo il 2 novembre 2023
Esempio n. 6
Variazione di residenza avvenuta il 3 novembre 2024
Esempio n. 7
Variazioni di residenza in data 4 novembre 2023 e in data 3 novembre 2024
Esempio n. 8
Dichiarante nato all’estero
Esempio n. 9
Presentazione Mod. 730 integrativo
Esempio n. 10
Contribuente residente nella Regione Veneto
Esempio n. 11
Contribuente residente in un Comune fuso nel 2024 con aliquote addizionale differenziate
Esempio n. 12
Dichiarazione presentata per soggetto deceduto nel 2024
Sezione Seconda - FAMILIARI A CARICO
Esempio n. 1
Coniuge non a carico e 3 figli di cui 1 non a carico. Possesso abitazione principale non soggetta ad IMU
Esempio n. 2
Coniuge non a carico e 3 figli. Abitazione principale di lusso (soggetta a IMU)
Esempio n. 3
Coniuge non a carico, 1 figlio a carico e 1 figlio non a carico
Esempio n. 4
Coniuge e due figli a carico
Esempio n. 5
Coniuge a carico e matrimonio in corso d’anno
Esempio n. 6
Coniuge non a carico e figlio nato in corso d’anno
Esempio n. 7
Contribuente con un figlio a carico e nascita di un secondo figlio in corso d’anno
Esempio n. 8
Quattro fratelli conviventi di cui uno a carico degli altri
Esempio n. 9
Coniuge a carico deceduto in corso d’anno e due figli a carico
Esempio n. 10
Coniuge a carico deceduta in corso d’anno e figlio minore di tre anni
Esempio n. 11
Coniuge non a carico e 2 figli totalmente a carico del padre
Esempio n. 12
Soggetto cui viene affidato un nipote in corso d’anno
Esempio n. 13
Separazione legale e corresponsione di un assegno mensile
Esempio n. 14
Madre con un figlio a carico
Esempio n. 15
Conviventi con un figlio riconosciuto da entrambi
Esempio n. 16
Coniuge il cui reddito supera 2.840,51
Esempio n. 17
Affido preadottivo di un figlio in corso d’anno
Esempio n. 18
Vedovo, con figlio a carico, risposato in corso d’anno
Esempio n. 19
Figlio disabile
Esempio n. 20
Contribuente con altro familiare a carico
Esempio n. 21
Contribuente con quarto figlio nato in corso d’anno
Esempio n. 22
Contribuente con quattro figli a carico e reddito elevato
Esempio n. 23
Contribuente con quattro figli a carico nati da due matrimoni
Esempio n. 24
Contribuente con due figli fiscalmente a carico di cui il primo contrae matrimonio in corso d’anno
Esempio n. 25
Contribuente divorziato con figlio fiscalmente a carico residente all’estero
Esempio n. 26
Figlia di 23 anni a carico con reddito 4.000 che contrae matrimonio in corso d’anno
Esempio n. 27
Figlio di età non superiore a 24 anni con redditi fino a 4.000,00
Esempio n. 28
Contribuente con due figli a carico (uno 21enne ad agosto 2024)
Sezione Terza - DATI del SOSTITUTO D’IMPOSTA
Esempio n. 1
Dichiarazione congiunta
Esempio n. 2
Più rapporti di lavoro durante l’anno
Esempio n. 3
Dipendente di società estera
Esempio n. 4
Contribuente senza sostituto d’imposta
Esempio n. 5
Contribuente con sostituto d’imposta che sceglie di presentare il Mod. 730 “senza sostituto”
Esempio n. 6
Contribuente privo di sostituto d’imposta con soli redditi di fabbricati
Sezione Quarta - QUADRO A Redditi dei terreni
Esempio n. 1
Terreno posseduto e condotto da coltivatore diretto
Esempio n. 2
Proprietà di più terreni al 100%
Esempio n. 3
Proprietà al 100% di più terreni esenti IMU
Esempio n. 4
Proprietà al 50% di un terreno acquistato in corso d’anno
Esempio n. 5
Acquisto di ulteriore quota in corso d’anno
Esempio n. 6
Terreno concesso in affitto in regime vincolistico
Esempio n. 7
Terreno dato in affitto in regime vincolistico in corso d’anno (canone > 80% del reddito dominicale rivalutato)
Esempio n. 8
Terreno dato in affitto in regime vincolistico in corso d’anno (canone < 80% del reddito dominicale rivalutato)
Esempio n. 9
Terreno dato in affitto in regime non vincolistico
Esempio n. 10
Terreno condotto in affitto (situazioni proprietario e affittuario)
Esempio n. 11
Passaggio da affitto in regime vincolistico a regime di libero mercato
Esempio n. 12
Terreno concesso in affitto per usi non agricoli
Esempio n. 13
Terreno condotto in affitto
Esempio n. 14
Socio e terreno condotto dalla società semplice, soggetto ad IMU
Esempio n. 15
Socio e terreno condotto dalla società semplice, esente IMU
Esempio n. 16
Collaboratore di impresa familiare
Esempio n. 17
Collaboratore di impresa familiare e comproprietà del terreno
Esempio n. 18
Variazioni di coltura: aumento del reddito
Esempio n. 19
Variazioni di coltura: diminuzione del reddito
Esempio n. 20
Perdita del prodotto per eventi naturali
Esempio n. 21
Terreno in conduzione associata
Esempio n. 22
Terreno concesso in affitto a giovani agricoltori
Esempio n. 23
Terreno affittato a giovani agricoltori: perdita del prodotto
Esempio n. 24
Area edificabile
Esempio n. 25
Coltivatore diretto proprietario di più terreni in più Comuni
Sezione Quinta - QUADRO B Redditi dei fabbricati
Esempio n. 1
Comproprietà abitazione principale e pertinenza
Esempio n. 2
Abitazione principale acquistata in corso d’anno
Esempio n. 3
Immobile posseduto in comproprietà
Esempio n. 4
Immobile concesso in comodato ad un familiare
Esempio n. 5
Abitazione principale e familiari
Esempio n. 6
Diritto di abitazione e decesso del coniuge
Esempio n. 7
Trasferimento della dimora in istituto di ricovero
Esempio n. 8
Abitazione principale e relative pertinenze
Esempio n. 9
Abitazione principale con proprietario trasferitosi
Esempio n. 10
Acquisto di immobile locato con pertinenza acquistata negli anni precedenti
Esempio n. 11
Abitazione principale di lusso
Esempio n. 12
Immobile a disposizione del proprietario
Esempio n. 13
Abitazione principale e immobile a disposizione con pertinenza in due Comuni diversi
Esempio n. 14
Abitazione principale ed immobile non locato situati nello stesso Comune
Esempio n. 15
Immobile avente i requisiti della ruralità
Esempio n. 16
Immobile in parte adibito ad attività commerciale ed oggetto di ristrutturazione edilizia
Esempio n. 17
Immobile oggetto di ristrutturazione edilizia cui consegue una rivalutazione della rendita
Esempio n. 18
Unità immobiliari di proprietà condominiale
Esempio n. 19
Abitazioni ereditate in corso d’anno
Esempio n. 20
Socio di società semplice
Esempio n. 21
Immobile locato in regime non vincolistico (patti in deroga)
Esempio n. 22
Immobile locato ad equo canone
Esempio n. 23
Immobile locato a canone convenzionale
Esempio n. 24
Locazione di appartamento e pertinenza con canone indistinto
Esempio n. 25
Immobile con utilizzi diversi in corso d’anno
Esempio n. 26
Immobile locato a canone libero ed a canone convenzionale
Esempio n. 27
Immobile a disposizione, locato in corso d’anno
Esempio n. 28
Immobile storico artistico locato
Esempio n. 29
Immobile locato a studenti con contratto transitorio
Esempio n. 30
Abitazione in comproprietà locata al comproprietario con contratto “libero”
Esempio n. 31
Abitazione principale con locazione di una stanza
Esempio n. 32
Abitazione principale con locazione di una stanza - canone di locazione > rendita catastale
Esempio n. 33
Cedolare secca e contratto di locazione di durata non superiore ai 30 giorni
Esempio n. 34
Cedolare secca e contratto a canone concordato
Esempio n. 35
Immobile con utilizzi diversi in corso d’anno e cedolare secca
Esempio n. 36
Locazione breve mediante intermediario
Esempio n. 37
Locazione breve a cavallo d’anno (2024 - 2025)
Esempio n. 38
Locazione breve a cavallo d’anno (2023 - 2024)
Esempio n. 39
Immobile concesso in locazione, inquilino moroso e mancata percezione dei canoni per l’intero anno
Esempio n. 40
Immobile concesso in locazione, inquilino moroso e mancata percezione dei canoni per una parte dell’anno
Esempio n. 41
Locazione di un immobile ad uso commerciale (C/1) con regime della cedolare secca
Esempio n. 42
Immobile concesso in locazione e rinegoziazione in diminuzione del canone
Esempio n. 43
Immobile concesso in locazione ad inquilino moroso e rinegoziazione in diminuzione del canone
Esempio n. 44
Locazione breve di due appartamenti con intermediario
Sezione Sesta - QUADRO C Redditi di lavoro dipendente e assimilati
Esempio n. 1
Soggetto percettore di redditi di lavoro dipendente
Esempio n. 2
Soggetto percettore di redditi di pensione
Esempio n. 3
Reddito da lavoro dipendente e da pensione
Esempio n. 4
Cumulo di redditi di lavoro dipendente e di pensione
Esempio n. 5
Reddito di lavoro dipendente e di locazione (cedolare secca)
Esempio n. 6
Soggetto percettore di redditi di lavoro dipendente e di assegno per separazione legale
Esempio n. 7
Redditi di lavoro dipendente con contratto a tempo determinato
Esempio n. 8
Redditi di lavoro dipendente e premio di risultato tassato con imposta sostitutiva
Esempio n. 9
Tassazione agevolata di premi di risultato oltre l’importo limite di 3.000
Esempio n. 10
Fruizione della tassazione agevolata su premi di risultato in mancanza dei requisiti
Esempio n. 11
Opzione per la tassazione agevolata in dichiarazione dei redditi
Esempio n. 12
Convenienza a confermare la tassazione sostitutiva e non optare per quella ordinaria
Esempio n. 13
Convenienza ad optare per la tassazione ordinaria
Esempio n. 14
Premio di risultato convertito in benefit di cui all’art. 51, comma 2, TUIR (benefit “esenti”)
Esempio n. 15
Premio di risultato convertito in benefit di cui all’art. 51, comma 4, TUIR
(benefit tassati ordinariamente)
Esempio n. 16
Lavoro dipendente e redditi diversi
Esempio n. 17
Retribuzione erogata da datore di lavoro non sostituto d’imposta
Esempio n. 18
Redditi (di lavoro dipendente a tempo indeterminato) erogati da due datori di lavoro
Esempio n. 19
Reddito di lavoro dipendente, compenso amministratore e indennità di cessazione rapporto
Esempio n. 20
Compensi per lavori socialmente utili e reddito complessivo inferiore a 9.296,22
Esempio n. 21
Ricercatore all’estero che rientra in Italia
Esempio n. 22
Lavoratore residente in Italia che percepisce redditi esteri
Esempio n. 23
Lavoratore impatriato, trasferimento della residenza in Italia dopo il 30 aprile 2019
Esempio n. 24
Determinazione del trattamento integrativo per redditi tra 15.001 e 28.000
Esempio n. 25
Redditi derivanti da “mance” di un lavoratore dipendente del settore turistico-alberghiero
Esempio n. 26
Soggetto percettore di redditi di lavoro sportivo dilettantistico
Esempio n. 27
Lavoratore impatriato, trasferimento della residenza in Italia dopo il 1° gennaio 2024
Esempio n. 28
Mancato riconoscimento nel Mod. CU 2025 del bonus tredicesima spettante
Esempio n. 29
Restituzione del bonus tredicesima non spettante
Esempio n. 30
Detrazione per personale del comparto sicurezza e difesa
Esempio n. 31
Soggetto percettore di erogazioni in natura in misura superiore al limite di non concorrenza
Esempio n. 32
Soggetto percettore di erogazioni in natura e rettifica del limite di non concorrenza
Sezione Settima - QUADRO D Altri redditi
Esempio n. 1
Dividendi di fonte italiana
Esempio n. 2
Dividendi di fonte italiana e estera (Paese a regime fiscale privilegiato)
Esempio n. 3
Redditi di lavoro dipendente e dividendi da partecipazioni in società residenti in uno Stato estero a fiscalità ordinaria
Esempio n. 4
Partecipazione qualificata in società italiana e redditi di lavoro dipendente
Esempio n. 5
Plusvalenza da cessione immobile agevolato superbonus
Esempio n. 6
Partecipazioni non qualificate in Paesi a fiscalità privilegiata
Esempio n. 7
Associazione in partecipazione (apporto di solo capitale)
Esempio n. 8
Compenso del direttore artistico di una banda filodrammatica
Esempio n. 9
Cessione di fabbricato acquistato da non più di 5 anni e opere di ingegno o invenzioni industriali e simili (soggetto di età inferiore a 35 anni)
Esempio n. 10
Proventi derivanti da noleggio di beni mobili e redditi di natura fondiaria non determinabili catastalmente
Esempio n. 11
Utilizzazione economica opere di ingegno acquisite in donazione
Esempio n. 12
Immobile locato situato all’estero
Esempio n. 13
Immobile non locato situato all’estero
Esempio n. 14
Plusvalenza da vendita di terreno acquistato nel 2020
Esempio n. 15
Sublocazione breve con cedolare secca
Esempio n. 16
Locazione breve del comodatario
Esempio n. 17
Intermediazione occasionale in un unico affare
Esempio n. 18
Levata dei protesti e compenso per lavoro autonomo occasionale superiore a 5.000,00
Esempio n. 19
Compensi sportivi derivanti da lavoro autonomo e da co.co.co.
Sezione Ottava - QUADRO E Oneri e spese
Esempio n. 1
Rimodulazione e riduzione di 260 delle detrazioni (reddito tra 120.000 e 240.000)
Esempio n. 2
Compresenza di oneri sia soggetti sia non soggetti a rimodulazione e riduzione di 260
Esempio n. 3
Rimodulazione e riduzione di 260 delle detrazioni (reddito superiore a 240.000)
Esempio n. 4
Oneri non soggetti a rimodulazione e oneri soggetti alla riduzione di 260
Esempio n. 5
Spese sanitarie, interessi passivi, premio di assicurazione ed erogazioni liberali
Esempio n. 6
Spese sanitarie sostenute da soggetto affetto da patologia esente dalla partecipazione alla spesa sanitaria pubblica
Esempio n. 7
Spese sanitarie sostenute per soggetto affetto da patologia esente con imposta lorda non capiente
Esempio n. 8
Spese sanitarie e di assistenza specifica per disabili
Esempio n. 9
Decesso del soggetto che ha rateizzato spese sanitarie
Esempio n. 10
Spese relative a veicoli per disabili, contributi versati al fondo casalinghe e contributo INPS per lavoro autonomo occasionale
Esempio n. 11
Acquisto e manutenzione straordinaria di un mezzo per persone con disabilità
Esempio n. 12
Furto di autoveicolo per disabile
Esempio n. 13
Spese per eliminazione di barriere architettoniche ed erogazioni liberali a favore di fondazioni operanti nel settore musicale
Esempio n. 14
Spese sanitarie superiori a 15.493,71
Esempio n. 15
Spese sanitarie rateizzate nella precedente dichiarazione
Esempio n. 16
Spese sanitarie rateizzate nel Mod. 730/2022
Esempio n. 17
Spese per l’acquisto e il mantenimento del cane guida per non vedenti, spese veterinarie
Esempio n. 18
Interessi per mutui ipotecari per acquisto abitazione principale e spese di intermediazione
Esempio n. 19
Premio di assicurazione ed interessi per mutui ipotecari
Esempio n. 20
Compresenza di assicurazione a tutela di disabili e altre assicurazioni
Esempio n. 21
Interessi su mutui per costruzione abitazione principale e contributo a fondazione per la ricerca scientifica
Esempio n. 22
Detrazione interessi passivi in caso di rinegoziazione del contratto di mutuo
Esempio n. 23
Interessi su finanziamento agrario ed erogazione liberale a favore di istituto scolastico
Esempio n. 24
Spese mediche, per attività sportive dei ragazzi ed erogazione liberale ad associazione sportiva
Esempio n. 25
Spese d’istruzione e canoni di locazione per studenti universitari fuori sede
Esempio n. 26
Canoni di locazione per studenti universitari fuori sede (distanza inferiore a 100 km)
Esempio n. 27
Erogazioni ad ONLUS dedotte parzialmente nel precedente periodo d’imposta
Esempio n. 28
Spese di istruzione ed erogazione liberale a fondazione per la tutela dei beni storici
Esempio n. 29
Spese d’istruzione - Università non statale
Esempio n. 30
Spese funebri
Esempio n. 31
Spese funebri per più persone
Esempio n. 32
Spese per abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico
Esempio n. 33
Premi assicurazione per eventi calamitosi
Esempio n. 34
Spese per studenti con disturbi specifici dell’apprendimento (DSA)
Esempio n. 35
Erogazione liberale a ONLUS (detrazione 30%)
Esempio n. 36
Erogazione liberale a ONLUS nel 2024 e residuo importi per anni precedenti
Esempio n. 37
Erogazione liberale a ODV
Esempio n. 38
Riscatto premi di laurea per familiari a carico
Esempio n. 39
Erogazioni liberali a favore di associazioni sportive e di istituzioni religiose e spese sanitarie
Esempio n. 40
Contributi associativi a società di mutuo soccorso e riscatto degli anni di laurea
Esempio n. 41
Spese per frequenza asili nido
Esempio n. 42
Spese di istruzione per istituto privato e adozione di minori stranieri
Esempio n. 43
Abitazione principale acquistata in leasing da contribuente under 35
Esempio n. 44
Abitazione principale acquistata in leasing da contribuente over 35
Esempio n. 45
Assegni periodici corrisposti al coniuge e spese sanitarie
Esempio n. 46
Previdenza complementare (contributi a deducibilità ordinaria)
Esempio n. 47
Previdenza complementare (lavoratori di prima occupazione)
Esempio n. 48
Previdenza complementare (lavoratori di prima occupazione - utilizzo del plafond)
Esempio n. 49
Previdenza complementare (fondo pensione negoziale dipendenti pubblici)
Esempio n. 50
Acquisto nel 2017 di abitazione da cedere in locazione e relativi interessi passivi su mutuo
Esempio n. 51
Acquisto nel 2016 di abitazione data in locazione nel 2016
Esempio n. 52
Spese di iscrizione a scuola musicale per ragazzi (5-18 anni)
Esempio n. 53
Spese di iscrizione a scuola musicale per ragazzi (5-18 anni) e reddito complessivo oltre 36.000
Esempio n. 54
Restituzione somme al soggetto erogatore
Esempio n. 55
Erogazione liberale ad APS (deduzione o detrazione)
Esempio n. 56
Contributi a Consorzi obbligatori
Esempio n. 57
Spese di ristrutturazione sostenute per abitazione e pertinenza nel 2024
Esempio n. 58
Spese di ristrutturazione sostenute nel 2024 da più soggetti
Esempio n. 59
Medesimo intervento che si protrae per più anni (“mera prosecuzione”)
Esempio n. 60
Interventi di manutenzione su parti comuni condominiali
Esempio n. 61
Interventi su parti comuni condominiali (condominio “minimo”)
Esempio n. 62
Spese di ristrutturazione sostenute dal conduttore
Esempio n. 63
Spese per interventi di recupero del patrimonio edilizio in caso di cessione dell’immobile
Esempio n. 64
Spese per interventi di recupero del patrimonio edilizio in caso di decesso del proprietario
Esempio n. 65
Acquisto di abitazione ristrutturata e detrazione recupero edilizio
Esempio n. 66
Misure antisismiche su immobile sito in zona sismica 1
Esempio n. 67
Interventi che comportano riduzione del rischio sismico
Esempio n. 68
Sismabonus e maggiorazione 50% limite di spesa
Esempio n. 69
Sistemazione a verde di area pertinenziale privata
Esempio n. 70
Sistemazione a verde di area comune condominiale
Esempio n. 71
Spese per restauro della facciata esterna dell’edificio (c.d. Bonus facciate)
Esempio n. 72
Installazione di impianto solare fotovoltaico (intervento “trainato” superbonus)
Esempio n. 73
Spese per arredo di immobile ristrutturato
Esempio n. 74
Bonus mobili su più immobili
Esempio n. 75
Spese per arredo sostenute su più anni
Esempio n. 76
Bonus mobili e cessione credito interventi recupero edilizio
Esempio n. 77
Bonus arredo giovani coppie: acquisto da parte di coniugi under 35
Esempio n. 78
Bonus arredo giovani coppie: acquisto da parte di entrambi i coniugi (di cui uno over 35)
Esempio n. 79
Acquisto di abitazione e detrazione IVA
Esempio n. 80
Acquisto di abitazione ristrutturata e detrazione IVA
Esempio n. 81
Detrazione IVA: acconti versati nel 2016 e saldo 2017 per acquisto di abitazione
Esempio n. 82
Sostituzione finestre comprensive di infissi nel 2024 (detrazione 50%)
Esempio n. 83
Sostituzione finestre comprensive di infissi (spese 2017 e 2018)
Esempio n. 84
Interventi di ristrutturazione e interventi di risparmio energetico
Esempio n. 85
Prosecuzione nel 2024 di intervento iniziato nel 2023
Esempio n. 86
Soggetto che ha ricevuto in donazione nel 2024 un immobile oggetto di interventi di risparmio energetico
Esempio n. 87
Acquisto di schermature solari (spese 2017 e 2018)
Esempio n. 88
“Building automation”, lavori iniziati prima del 6 ottobre 2020
Esempio n. 89
“Building automation”, lavori iniziati dopo il 6 ottobre 2020
Esempio n. 90
Interventi di riqualificazione energetica su parti comuni condominiali (detrazione 75%)
Esempio n. 91
Interventi di riqualificazione energetica su parti comuni condominiali con riduzione rischio sismico di una classe
Esempio n. 92
Interventi di riqualificazione energetica su parti comuni condominiali con riduzione rischio sismico di due classi
Esempio n. 93
Sostituzione di impianti di climatizzazione invernale con caldaie a condensazione almeno pari alla classe A
Esempio n. 94
Acquisto di micro - cogeneratore
Esempio n. 95
Bonus facciate e interventi di incidenza termica
Esempio n. 96
Interventi di isolamento termico in immobile colpito da sisma e cessione di un primo SAL
Esempio n. 97
Interventi trainanti e trainati di risparmio energetico
Esempio n. 98
Intervento trainato eseguito congiuntamente a un trainante (superbonus)
Esempio n. 99
Intervento superbonus su edificio danneggiato dal sisma del 2016
Esempio n. 100
Intervento di eliminazione barriere architettoniche “trainato” da intervento supersismabonus
Esempio n. 101
Installazione di colonnine di ricarica per veicoli elettrici (intervento trainato su parti comuni condominiali)
Esempio n. 102
Interventi di eliminazione delle barriere architettoniche su edificio unifamiliare con detrazione 75%
Esempio n. 103
Interventi di eliminazione delle barriere architettoniche su edificio condominiale con detrazione 75%
Esempio n. 104
Rateizzazione “lunga” (10 rate) delle spese superbonus 2022
Esempio n. 105
Opzione per la rateizzazione “lunga” (10 rate) delle spese superbonus 2023
Esempio n. 106
Ripartizione “lunga” solo per interventi “trainanti” superecobonus 2023
Esempio n. 107
Intervento superbonus effettuato nel 2023 con aliquota di detrazione del 90%
Esempio n. 108
Detrazione IVA per acquisto abitazione classe energetica A nel 2023
Esempio n. 109
Detrazione IVA per acquisto abitazione classe energetica nel 2016 e nuovo acquisto nel 2023
Esempio n. 110
Contratto di locazione per abitazione principale a canone libero e spese sanitarie
Esempio n. 111
Contratto di locazione convenzionale, spese sanitarie e premio assicurazione infortuni
Esempio n. 112
Detrazione per contratti di locazione stipulati dai giovani (20-31 anni non compiuti)
Esempio n. 113
Contributi all’ONAOSI e detrazione per dipendenti che si trasferiscono per motivi di lavoro
Esempio n. 114
Detrazione per dipendenti che si trasferiscono per motivi di lavoro e cedolare secca
Esempio n. 115
Contratto di locazione per abitazione principale, spese per addetti all’assistenza personale e contributi previdenziali
Esempio n. 116
Valutazione di convenienza tra le varie detrazioni per titolari di contratti di locazione
Esempio n. 117
Detrazione canone di locazione oltre capienza
Esempio n. 118
Donazioni Ospedale Galliera di Genova
Sezione Nona - QUADRO F Acconti, ritenute ed eccedenze
Esempio n. 1
Acconti IRPEF e addizionale comunale versati nell’anno 2024
Esempio n. 2
Presentazione congiunta del Mod. 730/2024 e disgiunta del Mod. 730/2025
Esempio n. 3
Minor versamento in acconto IRPEF per il 2024
Esempio n. 4
Minor versamento di acconti 2024 e ravvedimento operoso
Esempio n. 5
Acconti di cedolare secca versati nel 2024
Esempio n. 6
Eccedenze risultanti dalle precedenti dichiarazioni
Esempio n. 7
Credito risultante da dichiarazione integrativa a favore ultrannuale
Esempio n. 8
Crediti risultanti da dichiarazioni integrative a favore (infrannuali e ultrannuali)
Esempio n. 9
Crediti risultanti da dichiarazioni integrative a favore ultrannuali
Esempio n. 10
Richiesta di non versare acconti IRPEF e addizionale comunale 2025 e rateizzazione
Esempio n. 11
Rateizzazione versamenti
Esempio n. 12
Soglia di esenzione addizionale comunale 2024
Esempio n. 13
Eccedenze risultanti da precedente dichiarazione per compensazione IMU
Esempio n. 14
Minor o nessun versamento di acconto 2025 dell’imposta sulle cripto-attività
Esempio n. 15
Nessun versamento di acconto per lezioni private
Sezione Decima - QUADRO G Crediti d’imposta
Esempio n. 1
Credito d’imposta per riacquisto “prima casa”
Esempio n. 2
Credito di imposta per il riacquisto della prima casa utilizzato in compensazione
Esempio n. 3
Credito di imposta APE
Esempio n. 4
Crediti d’imposta per imposte pagate all’estero
Esempio n. 5
Credito d’imposta per redditi prodotti all’estero
Esempio n. 6
Credito d’imposta per mediazioni
Esempio n. 7
Credito di imposta per il reintegro delle anticipazioni sui fondi pensione
Esempio n. 8
Credito d’imposta per erogazioni cultura
Esempio n. 9
Credito d’imposta “prima casa under 36”
Esempio n. 10
Credito d’imposta “prima casa under 36” parzialmente utilizzato in compensazione
Esempio n. 11
Credito d’imposta per attività fisica adattata (spese 2022)
Esempio n. 12
Credito di imposta per negoziazione e arbitrato
Esempio n. 13
Credito di imposta school bonus
Esempio n. 14
Credito d’imposta sanificazione e acquisto DPI
Esempio n. 15
Credito di imposta “social bonus”
Sezione Undicesima - QUADRO I Imposte da compensare
Esempio n. 1
Credito da dichiarazione capiente
Esempio n. 2
Richiesta di utilizzo dell’intero credito risultante da dichiarazione
Esempio n. 3
Quadro I e dichiarazione congiunta (crediti capienti)
Esempio n. 4
Quadro I e dichiarazione congiunta (contribuenti a debito)
Esempio n. 5
Saldo contabile a credito di imposte sostitutive maggiore dell’importo da compensare
Sezione Dodicesima - QUADRO W Investimenti e attività estere di natura finanziaria o patrimoniale
Esempio n. 1
Conti correnti detenuti all’estero
Esempio n. 2
Immobile detenuto all’estero
Esempio n. 3
Acquisto di cripto-attività nel corso del 2024
Esempio n. 4
Partecipazione in una società ungherese (solo obbligo di monitoraggio)
Esempio n. 5
Nuda proprietà di un immobile in Olanda (solo obbligo di monitoraggio)
Esempio n. 6
Conti correnti detenuti presso lo stesso intermediario estero
Esempio n. 7
Detenzione cripto-attività riferite a diverse emittenti
Esempio n. 8
Prodotti finanziari in Paese estero “black list”
Sezione Tredicesima - QUADRO M Redditi soggetti a tassazione separata e a imposta sostitutiva. Rivalutazione dei terreni
Esempio n. 1
Canoni di locazione non assoggettati a tassazione in anni precedenti
Esempio n. 2
Oneri rimborsati nel 2024 soggetti a tassazione separata
Esempio n. 3
Detrazione per il recupero del patrimonio edilizio e contributo provinciale
Esempio n. 4
Imposte e contributi rimborsati nel 2024
Esempio n. 5
Redditi di capitale percepiti dagli eredi o dai legatari a causa di morte dell’avente diritto
Esempio n. 6
Redditi di capitale di fonte estera soggetti ad imposizione sostitutiva
Esempio n. 7
Compensi per lezioni private
Esempio n. 8
Rivalutazione di un terreno posseduto al 1° gennaio 2024
Esempio n. 9
Rivalutazione di un terreno già precedentemente rivalutato
Esempio n. 10
Imposta sostitutiva pensionati esteri
Sezione Quattordicesima - QUADRO T Plusvalenze di natura finanziaria
Esempio n. 1
Plusvalenze assoggettate a imposta sostitutiva del 26%
Esempio n. 2
Plusvalenze derivanti dalla cessione di cripto-attività 26%
Sezione Quindicesima - QUADRO K Comunicazione dell’amministratore di condominio
Esempio n. 1
Manutenzione straordinaria su parti comuni
Esempio n. 2
Comunicazione dei dati relativi ai fornitori del condominio
Sezione Sedicesima - Esempio integrale
Esempio di compilazione del Mod. 730
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