730/2025 - Guida alla compilazione E-book

Aggiornato con le ultime modifiche normative del 2024 e i Decreti Legislativi attuativi della riforma fiscale 2025.
Uno strumento essenziale per CAF, commercialisti e associazioni di categoria.
Questa guida dettagliata alla compilazione del Modello 730/2025 è un riferimento indispensabile per CAF, commercialisti e professionisti fiscali che assistono contribuenti e aziende nella dichiarazione dei redditi.

Ogni quadro del modello è analizzato con precisione e chiarezza, evidenziando:

Le normative di riferimento aggiornate.
Le differenze di compilazione rispetto al Modello 730/2024.
Tabelle sinottiche di riepilogo, per una consultazione rapida delle regole di compilazione.
Novità fiscali e aggiornamenti normativi
Il volume approfondisce tutte le novità introdotte dalla riforma fiscale, tra cui:

Maggiore fruibilità del Modello 730 grazie alle nuove disposizioni.
Modifiche alle detrazioni per oneri e nuovi criteri per i crediti d’imposta.
Linee guida dell’Agenzia delle Entrate sulle agevolazioni fiscali (maggio 2024).
Controlli e visto di conformità su bonus edilizi e detrazioni.
Sezione Appendice: approfondimenti su tematiche fiscali
Oltre alla guida alla compilazione, il volume include una sezione di approfondimento su temi di grande rilevanza fiscale, tra cui:

Regime fiscale delle locazioni brevi e tassazione degli utili.
Certificazione Unica (CU) e CUPE.
Altre disposizioni fiscali correlate alla dichiarazione dei redditi.
STRUTTURA DEL LIBRO:
Le principali novità del Modello 730/2025
Integrazione del Mod. 730/2025
Proventi erogati dal GSE presenti nel Mod. 730/2025 precompilato
Aspetti generali
Frontespizio
Familiari a carico
Dati del sostituto d’imposta
Quadro A - Redditi dei terreni
Quadro B - Redditi dei fabbricati e altri dati
Quadro C - Redditi di lavoro dipendente e assimilati
Quadro D - Altri redditi
Quadro E - Oneri e spese
Quadro F - Acconti, ritenute, eccedenze e altri dati
Quadro G - Crediti d’imposta
Quadro I - Imposte da compensare
Quadro L - Ulteriori dati
Quadro W - Investimenti e attività estere di natura finanziaria o patrimoniale
Quadro M - Redditi soggetti a tassazione separata e a imposta sostitutiva e dati relativi alla rivalutazione del valore dei terreni
Quadro T - Plusvalenze di natura finanziaria
Quadro K - Comunicazione dell’amministratore di condominio
Soggetti interessati
Redditi o contributi da dichiarare con il Mod. REDDITI (quadri aggiuntivi)
Soggetti esclusi ed esonerati
Soggetti esclusi
Soggetti esonerati
Modalità e termini di presentazione del Mod. 730
Indicazione dei dati nel Modello 730
Documentazione e vantaggi sui controlli
Termini di presentazione del Mod. 730 e operazioni di assistenza fiscale
Rimborsi, trattenute e pagamenti
Mod. 730 ordinario o precompilato con sostituto d’imposta
Mod. 730 ordinario o precompilato senza sostituto d’imposta
Mod. 730 con mance settore turistico (Rigo C16) o redditi da quadri M, T e/o W
FRONTESPIZIO E DATI DEL SOSTITUTO D’IMPOSTA
La compilazione del frontespizio e dei dati del sostituto
Contribuente
Dati del contribuente
Residenza anagrafica
Telefono e posta elettronica
Domicilio fiscale
Dati del sostituto d’imposta che effettuerà il conguaglio
Esempio di compilazione
Dichiarazione congiunta
Condizioni necessarie
Cause di esclusione
Modalità di presentazione della dichiarazione congiunta
La compilazione
Esempio di compilazione
Dichiarazione per conto di minore o incapace
Condizioni necessarie
Modalità di presentazione della dichiarazione
La compilazione
Esempio di compilazione
Dichiarazione per conto di soggetto deceduto
Condizioni necessarie
Modalità di presentazione della dichiarazione
Conguaglio Mod. 730/2025 del soggetto deceduto
La compilazione
Esempio di compilazione
Dichiarazione senza sostituto d’imposta
Modalità di presentazione della dichiarazione
La compilazione
Esempi di compilazione
Dichiarazione integrativa
La compilazione del frontespizio
Esempio di compilazione
Frontespizio - La compilazione in sintesi
FAMILIARI A CARICO
Nozioni generali
Carichi di famiglia e detrazioni spettanti
Detrazione per coniuge a carico
Detrazione per figli a carico (almeno 21 anni)
Detrazione per altri familiari a carico
Verifica del limite reddituale per considerare un soggetto “fiscalmente a carico”
Redditi da computare per la verifica del limite
Attribuzione delle detrazioni per carichi di famiglia
Computo del reddito del soggetto che beneficia delle detrazioni
Variazioni intervenute nell’anno (nascita, morte, matrimonio)
“Ordine” di attribuzione delle detrazioni
Cittadini extracomunitari
Compilazione del quadro Familiari a carico
Coniuge
Figli
Altri familiari
Familiari a carico - La compilazione in sintesi
QUADRO A - Redditi dei terreni
Nozioni generali
Terreni e dichiarazione dei redditi
Reddito dominicale e agrario
Rivalutazione del reddito dominicale e agrario
Regime agevolato per coltivatori diretti e IAP
Modalità di utilizzo dei terreni
Compilazione del quadro A
Colonne 1 e 3: reddito dominicale e reddito agrario
Colonna 2: titolo
Colonne 4 e 5: giorni e percentuale di possesso
Colonna 6: canone d’affitto in regime vincolistico
Colonna 7: casi particolari
Colonna 8: continuazione
Colonna 9: IMU non dovuta
Colonna 10: coltivatore diretto o IAP
Colonna 11: produzione vegetali
Quadro A - La compilazione in sintesi
QUADRO B - Redditi dei fabbricati
Nozioni generali
Fabbricati che producono reddito fondiario
Proprietario
Titolare di diritto reale di godimento
Titolare del diritto di abitazione (coniuge superstite o separato)
Socio di cooperativa edilizia (a proprietà divisa)
Assegnatario di alloggio di edilizia residenziale pubblica
Soci di società semplice ed equiparate
Immobili ad uso promiscuo ed esclusi dal patrimonio d’impresa
Fabbricati che non producono reddito o che producono reddito non fondiario
Unità immobiliari in ristrutturazione
Parti comuni di condomini
Immobili adibiti al culto ed a sedi aperte al pubblico
Fabbricati situati all’estero
Immobili strumentali
Costruzioni rurali
Rendita catastale e rivalutazione
Modalità di utilizzo dell’immobile
Abitazione principale
Pertinenze
Abitazione principale parzialmente locata
Unità immobiliare a disposizione
Fabbricati locati a tassazione ordinaria
Fabbricati locati a cedolare secca
Locazioni brevi
Immobile con utilizzi diversi
Unità immobiliare in comodato d’uso o in comproprietà
Unità immobiliare locata o in comodato in Abruzzo
Immobili di società semplice
Casi particolari
Immobili di interesse storico-artistico
Fabbricati di nuova costruzione
Compilazione del quadro B
Sezione I - Redditi dei fabbricati
Rendita (Colonna 1)
Utilizzo (Colonna 2)
Giorni e percentuale di possesso (Colonne 3 e 4)
Codice canone (Colonna 5)
Canone di locazione (Colonna 6)
Casi particolari (Colonna 7)
Continuazione (Colonna 8)
Codice comune (Colonna 9)
Cedolare secca (Colonna 11)
Casi particolari IMU (Colonna 12)
Altri dati (Colonna 13)
Sezione II - Dati relativi ai contratti di locazione
Sezione III - Codice CIN
Locazioni brevi - Modalità di compilazione
Contratto di locazione concluso dal comodatario con terzi
Locazioni brevi e ritenute applicate dall’intermediario
Quadro B - La compilazione in sintesi
QUADRO C - Redditi di lavoro dipendente e assimilati
Redditi di lavoro dipendente e assimilati
Redditi di lavoro dipendente
Somme per premi di risultato e welfare aziendale
Mance percepite dal personale del settore ristorazione e attività ricettive
Redditi di pensione
Compensi per co.co.co. e lavoro a progetto
Lavoratori sportivi
Borse di studio
Compensi percepiti per lavori socialmente utili
Compensi percepiti da lavoratori soci di cooperative
Altre tipologie di redditi assimilati al lavoro dipendente
Redditi esenti
Altri redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente
Assegni periodici
Compensi per attività intramuraria personale SSN
Compensi ed indennità per pubbliche funzioni
Altre tipologie di redditi
Casi particolari (redditi prodotti all’estero, ricercatori, impatriati, transfrontalieri)
Ricercatori residenti all’estero rientrati in Italia
Lavoratori impatriati
Redditi di lavoro dipendente e pensione prodotti all’estero
Reddito di lavoro dipendente dei lavoratori transfrontalieri
Compensi percepiti da soggetti residenti a Campione d’Italia
Detrazioni e bonus fiscali
Detrazioni per redditi di lavoro dipendente, assimilati e pensione
Detrazioni per lavoro dipendente ed alcuni redditi assimilati (art. 13, c. 1 e 1.1, TUIR)
Detrazioni per redditi di pensione (art. 13, comma 3 e 3-bis, TUIR)
Detrazioni per alcuni redditi assimilati a lavoro dipendente (art. 13, c. 5 - 5-ter, TUIR)
Detrazione per comparto sicurezza e difesa
Trattamento integrativo
Detrazioni rilevanti ai fini della determinazione del trattamento integrativo
Determinazione dell’imposta lorda rilevante per redditi fino a 15.000
Determinazione dell’imposta lorda rilevante per redditi tra 15.001 e 28.000
Lavoratori interessati
Sostituti di imposta tenuti al riconoscimento del credito
Riconoscimento del trattamento integrativo in dichiarazione dei redditi
Trattamento integrativo non spettante
Determinazione del trattamento integrativo effettivamente spettante
Indennità tredicesima mensilità (c.d. “Bonus tredicesima”)
Lavoratori interessati
Modalità di fruizione dell’indennità tredicesima mensilità
Determinazione dell’indennità effettivamente spettante
La compilazione del quadro C
Sezione I - Redditi di lavoro dipendente e assimilati
Casella “Casi particolari”
Casella “Codice Stato estero”
Righi C1, C2 e C3 - Indicazione dei redditi
Rigo C4 - “Somme per premi di risultato e welfare aziendale”
Rigo C5 - “Periodo di lavoro”
Sezione II - Altri redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente
Righi C6, C7 e C8
Sezione III - Ritenute IRPEF e addizionale regionale all’IRPEF
Rigo C9 - “Ritenute IRPEF”
Rigo C10 - “Addizionale regionale all’IRPEF”
Ulteriori informazioni per la compilazione
Sezione IV - Ritenute addizionale comunale all’IRPEF
Rigo C11 - “Ritenute acconto addizionale comunale 2024”
Rigo C12 - “Ritenute a saldo addizionale comunale 2024”
Rigo C13 - “Ritenute acconto addizionale comunale 2025”
Sezione V - Riduzione della pressione fiscale sul lavoro dipendente
Rigo C14 - “Riduzione della pressione fiscale”
Sezione VI - Detrazione per comparto sicurezza e difesa
Rigo C15 - “Detrazione per comparto sicurezza e difesa”
Sezione VII - Tassazione mance settore turistico-albeghiero e di ricezione
Rigo C16 - “Tassazione mance settore turistico-albeghiero e di ricezione”
Sezione VIII - Erogazioni in natura
Rigo C17 - “Erogazioni in natura”
Esempi di compilazione
Reddito di lavoro dipendente
Reddito di pensione
Assegno per separazione legale
Compensi per LSU e reddito complessivo superiore a 9.296,22
Compensi per LSU e reddito complessivo inferiore a 9.296,22
Reddito di lavoro sportivo dilettantistico
Reddito da mance settore turistico-albeghiero
Bonus tredicesima
Erogazioni in natura (superamento limite di non concorrenza)
Erogazioni in natura (rettifica limite di non concorrenza)
Quadro C - La compilazione in sintesi
QUADRO D - Altri redditi
Premessa
Utili ed altri proventi equiparati (Rigo D1)
La compilazione del rigo D1
Esempi di compilazione
Altri redditi di capitale (Rigo D2)
Nozioni generali
La compilazione del rigo D2
Esempi di compilazione
Redditi derivanti da attività assimilate al lavoro autonomo (Rigo D3)
Nozioni generali
La compilazione del rigo D3
Esempi di compilazione
Redditi diversi (Rigo D4)
Locazioni brevi
Cessione di terreni ed edifici a seguito di lottizzazione
Cessione di immobili nel quinquennio
Cessione di immobili oggetto di interventi agevolati superbonus
Utilizzazione da parte di terzi di beni mobili e immobili
Redditi fondiari non determinabili catastalmente
Terreni e fabbricati situati all’estero
Vincite estere derivanti dalla partecipazione a giochi on-line
Utilizzazione economica di opere dell’ingegno non conseguiti dall’autore
Esercizio di attività presso cori, bande e filodrammatiche
La compilazione del rigo D4
Esempi di compilazione
Redditi derivanti da attività occasionale o da obblighi di fare, non fare e permettere (Rigo D5)
Redditi derivanti da attività commerciali occasionali
Lavoro autonomo occasionale
Corrispettivi per assunzione di obblighi di fare, non fare o permettere
Detrazioni d’imposta
La compilazione del rigo D5
Esempi di compilazione
Quadro D - La compilazione in sintesi
QUADRO E - Oneri e spese
Nozioni generali
Oneri sostenuti nell’interesse proprio o di soggetti diversi
Tracciabilità delle spese ai fini della detrazione del 19%
Rimodulazione della detrazione e riduzione per il 2024
Computo del reddito complessivo ai fini delle agevolazioni fiscali
Quadro “oneri e spese” e Certificazione Unica 2025
Rimborsi erogati dal datore di lavoro
Composizione del quadro
Sezione I - Spese sanitarie - Righi da E1 a E6
Spese sanitarie
Medicinali
Dispositivi medici e protesi
Prestazioni sanitarie
Spese di assistenza specifica
Interventi chirurgici
Degenze e ricoveri
Regime di detraibilità
Spese sanitarie per patologie esenti per familiari non a carico
Tipologia di spesa
Documentazione necessaria
Regime di detraibilità
Spese sanitarie per persone con disabilità
Tipologia di spesa
Documentazione necessaria
Regime di detraibilità
Spese per acquisto veicoli per persone con disabilità
Nozioni generali
Documentazione necessaria
Regime di detraibilità
Spese per acquisto di cani guida
Tipologia di spesa
Documentazione necessaria
Regime di detraibilità
Aspetti particolari delle spese sanitarie
Spese sanitarie sostenute per contribuente deceduto
Spese sanitarie sostenute all’estero
Spese sanitarie rimborsate
Imposta di bollo su fatture relative a visite mediche
Compilazione righi E1-E6
Righi E1, E2 ed E3: spese sanitarie
Connessioni tra i righi E1, E2 ed E3
Rigo E4: Veicoli per persone con disabilità
Rigo E5: Acquisto di cani guida da parte di soggetti non vedenti
Rigo E6: Totale spese sanitarie rateizzate nelle precedenti dichiarazioni
Quadro E - La compilazione in sintesi
Sezione I - Interessi passivi su mutui - Rigo E7 e righi E8-E10, Codici da 8 a 11
Mutui ipotecari per acquisto abitazione principale
Condizioni richieste
Attribuzione della detrazione
Regime di detraibilità
Decadenza dai benefici
Documentazione necessaria
Mutui per acquisto di altri immobili e per recupero edilizio contratti nel 1997
Mutui per acquisto di altri immobili
Mutui contratti nel 1997 per interventi di recupero edilizio
Mutui ipotecari per costruzione abitazione principale
Condizioni richieste
Attribuzione della detrazione
Regime di detraibilità
Decadenza dai benefici
Documentazione necessaria
Prestiti o mutui agrari
Regime di detraibilità
Decadenza dai benefici
Documentazione necessaria
Mutui: aspetti particolari
Estinzione e stipula di un nuovo mutuo, “surroga” e rinegoziazione
Separazione legale
Decesso del titolare di mutuo
Mutui sovvenzionati con contributi pubblici
Ulteriori chiarimenti utili
Compilazione rigo E7 e righi E8-E10, Codici da 8 a 11, 46 e 47
Rigo E7: interessi su mutui ipotecari per acquisto abitazione principale
Righi E8-E10, codice 8: interessi su mutui ipotecari per acquisto altri immobili
Righi E8-E10, codice 9: interessi su mutui contratti nel 1997 per recupero edilizio
Righi E8-E10, codici 10 e 46: interessi su mutui costruzione abitazione principale
Righi E8-E10, codici 11 e 47: interessi su prestiti e mutui agrari
Compresenza di più tipologie di mutui
Quadro E - La compilazione in sintesi
Sezione I - Altri oneri - Righi E8-E10, Codici da 12 a 99 e rigo E14
Spese di istruzione (Codici 12 e 13)
Tipologia di spesa
Documentazione necessaria
Regime di detraibilità
Spese funebri (Codice 14)
Tipologia di spesa
Documentazione necessaria
Regime di detraibilità
Spese per addetti all’assistenza personale (Codice 15)
Tipologia di spesa
Documentazione necessaria
Regime di detraibilità
Spese per attività sportive per ragazzi (Codice 16)
Tipologia di spesa
Documentazione necessaria
Regime di detraibilità
Spese intermediazione immobiliare (Codice 17)
Tipologia di spesa
Documentazione necessaria
Regime di detraibilità
Canoni di locazione per studenti universitari fuori sede (Codice 18)
Tipologia di spesa
Documentazione necessaria
Regime di detraibilità
Erogazioni liberali (Codici da 20 a 76)
Erogazioni liberali a favore di popolazioni colpite da calamità - Codice 20
Erogazioni liberali a società e associazioni sportive dilettantistiche - Codice 21
Erogazioni a “La Biennale di Venezia” - Codice 24
Erogazioni liberali per attività culturali ed artistiche - Codice 26
Erogazioni liberali ad enti operanti nello spettacolo - Codice 27
Erogazioni liberali a fondazioni del settore musicale - Codice 28
Erogazioni liberali a favore di istituti scolastici - Codice 31
Erogazioni liberali al fondo per l’ammortamento dei Titoli di Stato - Codice 35
Erogazioni liberali a ONLUS e per iniziative umanitarie - Codice 61
Erogazioni liberali a partiti politici - Codice 62
Erogazioni liberali a favore di ONLUS, APS e ETS - Codice 71
Erogazioni liberali a favore di ODV e ETS - Codice 76
Spese veterinarie (Codice 29)
Tipologia di spesa
Documentazione necessaria
Regime di detraibilità
Spese di frequenza di asili nido (Codice 33)
Tipologia di spesa
Documentazione necessaria
Regime di detraibilità
Premi di assicurazione (Codici 36, 38, 39, 43 e 81)
Tipologia di spesa
Documentazione necessaria
Regime di detraibilità
Spese per abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico (Codice 40)
Tipologia di spesa
Documentazione necessaria
Regime di detraibilità
Altri oneri detraibili (Codici da 22 a 99)
Contributi versati alle società di mutuo soccorso - Codice 22
Spese sostenute su beni soggetti a regime vincolistico - Codice 25
Servizi di interpretariato per sordi - Codice 30
Contributi riscatto corso di laurea o ITS academy familiari a carico - Codice 32
Spese per studenti affetti da DSA - Codice 44
Spese per frequenza di scuole musicali per ragazzi 5-18 anni - Codice 45
Altri oneri detraibili - Codice 99
Compilazione righi E8-E10, Codici da 12 a 99
Spese di istruzione - Codici 12 e 13
Spese funebri - Codice 14
Spese per addetti all’assistenza personale - Codice 15
Spese per attività sportive dei ragazzi - Codice 16
Spese per intermediazione immobiliare - Codice 17
Canoni di locazione studenti universitari fuori sede - Codice 18
Erogazioni liberali a favore di popolazioni colpite da calamità - Codice 20
Erogazioni liberali a favore di ASD e SSD - Codice 21
Contributi versati alle società di mutuo soccorso - Codice 22
Erogazioni liberali a “La Biennale di Venezia” - Codice 24
Spese sostenute su beni soggetti a regime vincolistico - Codice 25
Erogazioni per attività culturali ed artistiche - Codice 26
Erogazioni ad enti operanti nello spettacolo - Codice 27
Erogazioni a fondazioni del settore musicale - Codice 28
Spese veterinarie - Codice 29
Servizi di interpretariato per sordi - Codice 30
Erogazioni a favore di istituti scolastici - Codice 31
Riscatto contributi anni di laurea per familiari a carico - Codice 32
Spese per frequenza di asili nido - Codice 33
Erogazioni liberali al fondo per l’ammortamento dei Titoli di Stato - Codice 35
Premi assicurativi - Codici 36, 38, 39, 43 e 81
Spese per abbonamenti ai trasporti pubblici - Codice 40
Spese per studenti affetti da DSA - Codice 44
Spese per iscrizione a scuole musicali di ragazzi 5-18 anni - Codice 45
Erogazioni liberali a favore di ONLUS ed iniziative umanitarie - Codice 61
Erogazioni liberali a partiti politici - Codice 62
Erogazioni liberali a favore di ONLUS, APS e ETS - Codice 71
Erogazioni liberali a favore di ODV e ETS - Codice 76
Altri oneri detraibili - Codice 99
Spese per canoni di leasing (Rigo E14)
Tipologia di spesa
Limiti alla detrazione
Documentazione necessaria
La compilazione del rigo E14
Quadro E - La compilazione in sintesi
Sezione II - Oneri deducibili - Righi E21-E36
Contributi previdenziali ed assistenziali
Tipologia di spesa
Documentazione necessaria
Regime di deducibilità
Assegno periodico corrisposto al coniuge
Tipologia di spesa
Documentazione necessaria
Regime di deducibilità
Contributi per addetti ai servizi domestici e familiari
Tipologia di spesa
Documentazione necessaria
Regime di deducibilità
Contributi ed erogazioni a favore di istituzioni religiose
Documentazione necessaria
Regime di deducibilità
Spese mediche e di assistenza di persone con disabilità
Tipologia di spesa
Documentazione necessaria
Regime di deducibilità
Altri oneri deducibili
Contributi di previdenza complementare
Contributi a deducibilità ordinaria
Contributi versati da lavoratori di prima occupazione
Contributi versati a fondi in squilibrio finanziario
Contributi versati per familiari a carico
Spese per acquisto o costruzione di abitazioni date in locazione
Tipologia di spesa
Documentazione necessaria
Regime di deducibilità
Somme restituite al soggetto erogatore
Tipologia di spesa
Documentazione necessaria
Regime di deducibilità
Erogazioni liberali a favore di ONLUS, ODV, APS e enti del terzo settore (D.Lgs. n. 117/2017)
Tipologia di spesa
Documentazione necessaria
Regime di deducibilità
Compilazione righi E21-E36
Contributi previdenziali ed assistenziali - Rigo E21
Assegno periodico corrisposto al coniuge - Rigo E22
Contributi per addetti ai servizi domestici e familiari - Rigo E23
Contributi ed erogazioni a favore di istituzioni religiose - Rigo E24
Spese mediche e di assistenza di persone con disabilità - Rigo E25
Altri oneri deducibili - Rigo E26
Previdenza complementare - Righi da E27 a E30
Spese per acquisto o costruzione di abitazioni date in locazione - Rigo E32
Somme restituite al soggetto erogatore - Rigo E33
Erogazioni liberali a favore di ONLUS, ODV, APS e ETS - Rigo E36
Quadro E - La compilazione in sintesi
Sezione III A e III B - Recupero edilizio, sismabonus, bonus facciate e superbonus - Righi E41-E53
Recupero edilizio, sismabonus, barriere architettoniche, bonus facciate e verde
Detrazione per interventi di recupero edilizio (art. 16-bis, TUIR)
Immobili interessati
Soggetti interessati
Interventi agevolabili
Spese agevolabili e adempimenti
Regime di detraibilità
Documentazione necessaria
Detrazione per interventi antisismici (c.d. “Sismabonus”)
Immobili interessati
Soggetti interessati
Tipologie di interventi
Regime di detraibilità
Documentazione necessaria
Detrazione per interventi di eliminazione delle barriere architettoniche (75%)
Immobili interessati
Soggetti interessati
Tipologia di interventi agevolabili
Regime di detraibilità
Documentazione utile
Detrazione per interventi sulle facciate degli edifici (c.d. “Bonus facciate” fino al 2022)
Soggetti interessati
Immobili
Interventi agevolabili
Spese agevolabili
Regime di detraibilità
Documentazione utile
Detrazione per interventi di sistemazione a verde (c.d. “Bonus verde”)
Immobili interessati
Soggetti interessati
Interventi agevolabili
Regime di detraibilità
Documentazione necessaria
Compilazione righi E41-E53
Sezione III A - Dati relativi alle spese sostenute
Anno (Colonna 1)
Tipologia (Colonna 2)
Codice fiscale (Colonna 3)
Interventi particolari (Colonna 4)
Acquisto, eredità o donazione (Colonna 5)
Maggiorazione sisma (Colonna 6)
Percentuale (Colonna 7)
Numero rata (Colonna 8)
Opzione 2023 (Colonna 8A)
Importo spesa (Colonna 9)
N. d’ordine immobile (Colonna 10)
Sezione III B - Dati catastali degli immobili e altri dati per fruire della detrazione
Righi E51 ed E52 - Dati catastali identificativi degli immobili
Rigo E53 - Altri dati
Esempi di compilazione
Quadro E - La compilazione in sintesi
Sezione III C - Altre spese con detrazione del 50%, del 70%, del 90% e del 110% - Righi E56-E59
Pace contributiva, colonnine di ricarica, arredo immobili ristrutturati
Riscatto dei periodi non coperti da contribuzione
Infrastrutture di ricarica per veicoli elettrici
Spese per l’arredo degli immobili ristrutturati
Spese 2016 per l’arredo di immobili di “giovani coppie”
IVA per acquisto nel 2016, 2017 o 2023 di abitazione classe energetica A o B
Compilazione righi E56-E59
Pace contributiva e colonnine di ricarica veicoli elettrici - Rigo E56
Spese per arredo immobili ristrutturati - Rigo E57
Spese 2016 per l’arredo di immobili di “giovani coppie” - Rigo E58
IVA per acquisto abitazione classe energetica A o B - Rigo E59
Quadro E - La compilazione in sintesi
Sezione IV - Risparmio energetico e superbonus - Righi E61-E62
Detrazione per risparmio energetico
Immobili interessati
Soggetti interessati
Interventi agevolabili
Adempimenti
Aspetti fiscali
Documentazione necessaria
Superbonus
Immobili interessati
Soggetti interessati ed esclusi
Interventi agevolabili
Adempimenti necessari
Aspetti fiscali
Compilazione righi E61-E62
Tipo di intervento effettuato (Colonna 1)
Anno (Colonna 2)
Casi particolari (Colonna 4)
Periodo 2008 - Rideterminazione rate (Colonna 5)
Percentuale (Colonna 6)
Numero rata (Colonna 7)
Opzione 2023 (Colonna 7A)
Importo spesa (Colonna 8)
Maggiorazione sisma (Colonna 9)
Esempi di compilazione
Quadro E - La compilazione in sintesi
Sezione V - Detrazione per inquilini con contratto di locazione - Righi E71-E72
Detrazioni per inquilini con contratti di locazione
Tipologia di detrazione
Documentazione necessaria
Regime di detraibilità
Recupero della detrazione in caso di incapienza
Compilazione righi E71-E72
Rigo E71: Detrazione per inquilini di immobili adibiti ad abitazione principale
Rigo E72: Detrazione per dipendenti trasferiti per motivi di lavoro
Quadro E - La compilazione in sintesi
Sezione VI - Altre detrazioni - Righi E81-E83
Altre detrazioni
Detrazione per spese di mantenimento cani guida
Borse di studio delle Regioni o Province Autonome di Trento o Bolzano
Donazioni all’ente ospedaliero “Ospedali Galliera” di Genova
Compilazione righi E81-E83
Rigo E81: detrazione per spese di mantenimento cani guida
Rigo E83: altre detrazioni
Quadro E - La compilazione in sintesi
QUADRO F - Acconti, ritenute, eccedenze e altri dati
Acconti IRPEF relativi al 2024 (Rigo F1)
La compilazione
La compilazione in caso di dichiarazione congiunta
Esempi di compilazione
Altre ritenute subite (Rigo F2)
La compilazione
Eccedenze risultanti dalla precedente dichiarazione (Rigo F3)
La compilazione
Presentazione del Mod. 730/2024 in forma congiunta
Esempi di compilazione
Eccedenze risultanti da dichiarazioni integrative a favore presentate oltre l’anno successivo (Rigo F4)
Nozioni generali
La compilazione
Esempi di compilazione
Ritenute e acconti sospesi per eventi eccezionali (Rigo F5)
Nozioni generali
La compilazione
Misura degli acconti per il 2025 e rateazione del saldo 2024 (Rigo F6)
Nozioni generali
La compilazione
Esempi di compilazione
Soglie di esenzione addizionale comunale (Rigo F7)
La compilazione
Locazioni brevi (Rigo F8)
Nozioni generali
La compilazione
Esempi di compilazione
Dati da indicare nel Mod. 730 integrativo (Righi F9 e F10)
La compilazione
Altri dati (Righi F11 e F14)
Nozioni generali
La compilazione
Quadro F - La compilazione in sintesi
QUADRO G - Crediti d’imposta
Premessa
Credito d’imposta per il riacquisto della prima casa (Rigo G1)
Nozioni generali
La compilazione
Esempio di compilazione
Credito d’imposta per canoni di locazione non percepiti (Rigo G2)
Canoni non percepiti fino al 31 dicembre 2019
Canoni non percepiti a partire dal 1° gennaio 2020
Recupero delle maggiori imposte versate su canoni non percepiti
Canoni percepiti in periodo d’imposta successivo a quello di riferimento
La compilazione
Esempio di compilazione
Credito d’imposta reintegro anticipazioni fondi pensione (Rigo G3)
Anticipazioni dei fondi pensione
Reintegro delle somme anticipate
La compilazione
Esempio di compilazione
Dati relativi ai redditi prodotti all’estero (Rigo G4)
Nozioni generali
La compilazione
Esempio di compilazione
Credito d’imposta per immobili colpiti dal sisma in Abruzzo (Righi G5 e G6)
La compilazione
Esempio di compilazione
Credito d’imposta per acquisto prima casa under 36 (Rigo G8)
Ambito soggettivo
Ambito oggettivo
Oggetto dell’agevolazione
Fruizione del credito di imposta
La compilazione
Esempi di compilazione
Credito d’imposta per erogazioni cultura (Rigo G9)
Finalità delle erogazioni liberali
Modalità di pagamento
Determinazione del credito spettante
Utilizzo del credito d’imposta
I chiarimenti dell’Agenzia
La compilazione
Esempio di compilazione
Altri crediti (Rigo G15)
Credito d’imposta APE
Credito d’imposta sport bonus
Credito d’imposta per bonifica ambientale
Credito d’imposta per l’incremento dell’occupazione
Credito d’imposta school bonus
Credito d’imposta per videosorveglianza
Credito d’imposta per sanificazione e acquisto DPI
Bonus acqua potabile
Social bonus
Attività fisica adattata
Installazione di sistemi di accumulo di energia da fonti rinnovabili
Erogazioni liberali in favore di fondazioni ITS academy
Credito d’imposta spettante sulle indennità per attività di mediazione
Credito d’imposta per negoziazione e arbitrato
Credito d’imposta per contributo unificato
La compilazione
Esempi di compilazione
Quadro G - La compilazione in sintesi
QUADRO I - Imposte da compensare
Quadro I - Imposte da compensare
Regole di presentazione del Mod. F24
Modalità di compilazione del quadro I
Liquidazione delle imposte e attribuzione del credito
Dichiarazione congiunta
Mod. 730/2025 integrativo
Esempi di compilazione
Quadro I - La compilazione in sintesi
QUADRO L - Ulteriori dati
Dati relativi ai redditi prodotti a Campione d’Italia (Righi L1 e L2)
Disciplina fiscale
Compilazione del rigo L1
Compilazione del rigo L2
Esempi di compilazione
Quadro L - La compilazione in sintesi
QUADRO W - Investimenti e attività finanziarie all’estero, monitoraggio, IVIE/IVAFE e imposta sostitutiva su cripto-attività
Premessa
Nozioni generali
Obbligo di monitoraggio fiscale
IVAFE
IVIE
Imposta sostitutiva sulle cripto-attività
La compilazione del quadro W
Righi da W1 a W5 - Dati relativi agli investimenti e alle attività
Rigo W6 - Versamenti e residui IVAFE
Rigo W7 - Versamenti e residui IVIE
Rigo W8 - Versamenti e residui imposta cripto-attività
Esempi di compilazione
Quadro W - La compilazione in sintesi
QUADRO M - Redditi soggetti a tassazione separata e a imposta sostitutiva. Rivalutazione dei terreni
Premessa
Redditi a tassazione separata (Righi M1-M7)
Rigo M1 - Indennità e anticipazioni
Rigo M2 - Indennità plusvalenze e redditi
Rigo M3 - Rimborsi di oneri per i quali si è fruito della detrazione dall’imposta
Rigo M4 - Rimborso di oneri dedotti dal reddito complessivo
Rigo M5 - Redditi percepiti in qualità di erede o legatario
Rigo M6 - Emolumenti arretrati di lavoro dipendente anni precedenti
Rigo M7 - Indennità e anticipazioni per cessazione rapporti co.co.co.
Redditi a imposta sostitutiva (Righi M31-M38)
Rigo M31 - Redditi di capitale soggetti ad imposizione sostituiva
Rigo M32 - Proventi delle obbligazioni non assoggettati a imposta sostitutiva
Rigo M33 - Proventi derivanti da depositi in garanzia
Rigo M34 - Bonus e stock option
Rigo M35 - Proventi da attività noleggio occasionale di imbarcazioni e navi da diporto
Rigo M36 - Redditi da beni sequestrati
Rigo M37 - Compensi lezioni private
Rigo M38 - Imposta sostitutiva frontalieri su retribuzioni svizzere
Opzione per imposta sostitutiva pensionati esteri (Righi M51-M54)
Nozioni generali
Modalità di compilazione
Esempio di compilazione
Altri dati - Premi per assicurazioni sulla vita in caso di riscatto del contratto (Rigo M71)
Nozioni generali
Modalità di compilazione
Altri dati - Rivalutazione del valore dei terreni (Righi M76 e M77)
Disciplina fiscale
Compilazione dei righi M76 e M77
Esempi di compilazione
Altri dati - Redditi derivanti da procedura di pignoramento presso terzi (Rigo M81)
Nozioni generali
Modalità di compilazione
Quadro M - La compilazione in sintesi
QUADRO T - Plusvalenze di natura finanziaria
Premessa
Plusvalenze assoggettate a imposta sostitutiva del 20% (Righi T1-T6)
Nozioni generali
La compilazione
Plusvalenze assoggettate a imposta sostitutiva del 26% (Righi T11-T16)
Nozioni generali
La compilazione
Plusvalenze derivanti dalla cessione di partecipazioni qualificate (Righi T21-T30)
Nozioni generali
La compilazione
Plusvalenze derivanti da cessione di partecipazioni in Paesi a regime fiscale privilegiato o di OICR immobiliari esteri (Righi T31-T35)
Nozioni generali
La compilazione
Plusvalenze derivanti dalla cessione di cripto-attività 26% (Righi T41-T45)
Nozioni generali
La compilazione
Esempio di compilazione
Minusvalenze non compensate nell’anno (Righi T101-T105)
Nozioni generali
La compilazione
Riepilogo importi a credito (Righi T111 e T112)
Nozioni generali
La compilazione
Partecipazioni rivalutate (Righi T116 e T1117)
Nozioni generali
La compilazione
Quadro T - La compilazione in sintesi
QUADRO K - Comunicazione dell’amministratore di condominio
Quadro K - Comunicazione dell’amministratore di condominio
Comunicazione dati condominio oggetto di interventi di recupero edilizio
Comunicazione annuale dei beni e servizi acquistati dal condominio
La compilazione del quadro K
Modalità di presentazione del quadro K
Condomini non tenuti alla compilazione del quadro K (o quadro AC)
Esempi di compilazione
Quadro K - La compilazione in sintesi
Mod. 730-1 - Destinazione dell’otto, del cinque e del due per mille
Mod. 730-1
L’otto per mille IRPEF
Il cinque per mille IRPEF
Il due per mille in favore dei partiti politici
Modalità di presentazione
Contribuenti esonerati dalla presentazione della dichiarazione
APPENDICE
Acconti d’imposta
CU e CUPE
Il regime fiscale delle locazioni brevi
Tassazione degli utili percepiti