I MODULO – CONTROLLO DI GESTIONE, ANALISI DEI COSTI E REPORTING CON EXCEL
25 febbraio 2026, dalle 14.00 alle 16.00 e dalle 16.30 alle 18.30
26 febbraio 2026, dalle 14.00 alle 16.00 e dalle 16.30 alle 18.30
4 marzo 2026, dalle 14.00 alle 16.00 e dalle 16.30 alle 18.30
Analisi dei costi e controllo di gestione. I requisiti del sistema di controllo di gestione
• Il sistema contabile integrato
• Il modello organizzativo, l’analisi dei processi, i centri di responsabilità, obiettivi di risultato e di prestazione
• Il sistema informativo
Analisi della struttura reddituale generale
• Aree di gestione
• La gestione caratteristica
• Risultato operativo, margine di contribuzione lordo e netto, valore aggiunto, margine industriale, margine sui consumi
• Indicatori reddituali
Analisi dei costi per le decisioni
• Break even analisys after tax
• Leva operativa
• Analisi del mix di prodotto/servizio
• Full cost e direct cost
• Tecniche di pricing
• Analisi di redditività comparata per fattore scarso (ora uomo, ora macchina, superficie disponibile, credito sostenibile, etc.)
La progettazione del sistema di controllo di gestione
• Costruzione del sistema contabile integrato (contabilità generale e contabilità settoriali)
• Il sistema di contabilità analitica e i collegamenti con la contabilità generale
• Il modello di reporting economico generale
• Il modello di reporting settoriale per centro di costo/responsabilità e di prodotto/servizio/cliente
• Individuazione dei driver di processo e di attribuzione dei costi indiretti
• Procedure di alimentazione e di quadratura del modello di reporting generale e settoriale
• Il modello di reporting economico integrato
Il sistema di controllo di gestione e di reporting specifico settore: modelli applicativi e casi aziendali
• Peculiarità progettuali, procedure contabili ed extracontabili, modello di reporting economico e indicatori di performance di un’IMPRESA OPERANTE SU COMMESSA
• Peculiarità progettuali, procedure contabili ed extracontabili, modello di reporting economico e indicatori di performance di un’IMPRESA MANIFATTURIERA CON PRODUZIONE IN SERIE O “A MAGAZZINO”
• Peculiarità progettuali, procedure contabili ed extracontabili, modello di reporting economico e indicatori di performance di un’IMPRESA COMMERCIALE
• Peculiarità progettuali, procedure contabili ed extracontabili, modello di reporting economico e indicatori di performance di un’IMPRESA DI SERVIZI LOGISTICI
• Peculiarità progettuali, procedure contabili ed extracontabili, modello di reporting economico e indicatori di performance di un’IMPRESA AGRICOLA
ESERCITAZIONE
1. Elaborazione di modelli di simulazione su Excel riferiti a Break even after tax, Modello di pricing, Analisi di marginalità comparata per fattore scarso
2. Costruzione Modello di reporting reddituale su Excel per imprese operanti su commessa, imprese manifatturiere con produzione std, imprese commerciali, imprese servizi logistici e imprese agricole
3. Verifica e impostazione del supporto dell'AI nell'analisi dei costi per ottimizzare la performance e la verifica di congruità dei modelli di reporting settoriali.
LESSON LEARNED
1. Conoscenza e modalità di utilizzo dei principali tools di analisi delle performance gestionali
2. Conoscenza e modalità di progettazione del sistema di controllo di gestione e del modello di reporting per differenti tipologie di imprese
II MODULO – ANALISI E PIANIFICAZIONE FINANZIARIA PER LA PREVENZIONEDELLA CRISI D'IMPRESA CON EXCEL
5 marzo 2026, dalle 14.00 alle 16.00 e dalle 16.30 alle 18.30
11 marzo 2026, dalle 14.00 alle 16.00 e dalle 16.30 alle 18.30
12 marzo 2026, dalle 14.00 alle 16.00 e dalle 16.30 alle 18.30
Analisi della dinamica finanziaria
• Analisi della struttura finanziaria secondo il ciclo finanziario ed il ciclo operativo
• La gestione del capitale circolante e le relazioni gestione economica-gestione finanziaria
• Indicatori di struttura finanziaria e del capitale circolante analisi del grado di equilibrio strutturale
• Analisi della leva finanziaria
• Analisi dei flussi finanziari: il rendiconto dei flussi finanziari cash flow, flussi di capitale circolante, variazione dell’indebitamento finanziario netto, rendiconto finanziario specifico di canale-cliente
• I principali interventi di risanamento della struttura finanziaria: risanamento finanziario e risanamento operativo
Pianificazione finanziaria e dei flussi di cassa di breve periodo
• Check up della struttura finanziaria iniziale e del potenziale di crescita sostenibile: definizione obiettivi di sviluppo e risanamento
• Il piano economico
• I parametri finanziari del capitale circolante, aliquote iva, tassi di interesse coperture di breve e di medio termine
• Il piano degli investimenti al netto delle dismissioni
• Il fabbisogno finanziario derivanti da operazioni pregresse
• Cash flow operativo atteso
• Il piano dei flussi finanziari e le politiche di copertura del fabbisogno
• Il piano dei flussi di cassa e le dinamiche di gestione della tesoreria
• Il piano della struttura finanziaria
• Valutazione della sostenibilità del piano finanziario di sviluppo e/o di risanamento
• Indicatori attesi di struttura finanziaria
• Indicatori previsti dal Codice della crisi d’impresa: il D.S.C.R.
ESERCITAZIONE
1. Elaborazione Modello su Excel per la determinazione dei flussi finanziari e la Costruzione del rendiconto finanziario in 4 differenti versioni
2. Costruzione del Modello integrato di pianificazione finanziaria composto da struttura finanziaria, flussi finanziari, flussi di cassa e kpi obiettivo (anche DSCR)
3. Verifica e configurazione del supporto dell’AI nelle fasi di condivisione di modelli e soluzioni per l’analisi e la pianificazione finanziaria.
LESSON LEARNED
1. Capacità di analisi della struttura finanziaria e della dinamica dei flussi finanziari
2. Predisposizione del modello di pianificazione dei flussi finanziari e dei flussi di cassa
III MODULO – COSTRUIRE IL BUDGET ECONOMICO-FINANZIARIO E PATRIMONIALE CON EXCEL
18 marzo 2026, dalle 14.00 alle 16.00 e dalle 16.30 alle 18.30
19 marzo 2026, dalle 14.00 alle 16.00 e dalle 16.30 alle 18.30
25 marzo 2026, dalle 14.00 alle 16.00 e dalle 16.30 alle 18.30
Aspetti organizzativi e strategici del modello di budget
• Struttura del documento di budget a supporto della strategia aziendale;
• Integrazione del modello di budget con il modello di reporting: specularità in riferimento alla particolare articolazione di prodotto/cliente/commessa/mercato/canale
• Procedura di elaborazione del budget integrato
• Il modello di Budget economico-finanziario patrimoniale secondo modalità “speculari” rispetto al modello di Reporting economico-finanziario-patrimoniale
• Il budget come elemento del sistema di controllo di gestione integrato per la prevenzione della crisi d’impresa e la definizione di un “adeguato sistema amministrativo e contabile” (art.2086 cc)
La definizione degli obiettivi del budget e dei parametri
• Definizione degli indicatori obiettivo (reddituali, finanziari, patrimoniali, tecnici) della procedura di budget
• Definizione dei parametri operativi e finanziari strumentali alla elaborazione del modello di budget
La costruzione del budget economico
• Il budget delle vendite e del fatturato
• Il budget dei costi di vendita e distribuzione
• Il budget di produzione e del magazzino prodotti finiti
• Il budget dei fabbisogni tecnici: risorse umane (ore uomo), risorse tecniche (ore macchina), strategia di internalizzazione o esternalizzazione del processo operativo
• Il budget degli investimenti
• Il budget degli acquisti e dei magazzini materie prime dirette ed accessorie
• Il budget dei costi di processo (energia e manutenzione)
• Il budget dei costi di logistica
• Il budget del costo del personale diretto ed indiretto
• Procedura di verifica di congruità e determinazione del costo industriale e del costo del venduto
• Il budget economico a margine di contribuzione, secondo le caratteristiche specifiche di processo e prodotto (commessa, prodotto/cliente/canale/mercato, centro di profitto/centro di costo, etc.)
• Il budget dei costi indiretti per centro di costo
• Il budget economico gestionale “consolidato”
• Il budget economico aggregato per componenti reddituali e verifica di quadratura con il budget economico gestionale
La costruzione del budget finanziario-patrimoniale
• Il budget dei flussi finanziari IVA
• Il budget dei flussi finanziari
• Politiche di copertura del fabbisogno rispetto agli indicatori predefiniti obiettivo
• Il budget dei flussi di cassa IVA
• Il budget dei flussi di cassa TOTALI
• Il budget della struttura finanziaria
• Indicatori attesi di struttura e performance finanziaria e calcolo del DSCR
Il modello di budget specifico di settore: modelli applicativi e casi aziendali
• Peculiarità progettuali, procedure contabili ed extracontabili, modello di budgeting per un’IMPRESA MANIFATTURIERA CON PRODUZIONE IN SERIE O “A MAGAZZINO”
• Peculiarità progettuali, procedure contabili ed extracontabili, modello di budgeting per un’IMPRESA MANIFATTURIERA OPERANTE SU COMMESSA
• Peculiarità progettuali, procedure contabili ed extracontabili, modello di budgeting per un’IMPRESA COMMERCIALE
• Peculiarità progettuali, procedure contabili ed extracontabili, modello di budgeting per un’IMPRESA OPERANTE DI SERVIZI LOGISTICI
ESERCITAZIONE
1. Elaborazione del Modello di budget economico-finanziario-patrimoniale su Excel, differenziato per 4 tipologie di impresa: operanti su commessa, manifatturiere, commerciali, servizi logistici.
2. Verifica e impostazione del supporto dell'AI nelle fasi di analisi e verifica di congruità del modello di budget economico-finanziario e degli indicatori obiettivo.
LESSON LEARNED
1. Conoscenza della procedura di costruzione del budget economico, finanziario e patrimoniale
2. Configurazione del modello di pianificazione finalizzato al raggiungimento di KPI preventivamente definiti
IV MODULO – BUSINESS PLAN, VALUTAZIONE DEGLI INVESTIMENTI E D'AZIENDA: MODELLI OPERATIVI CON EXCEL
26 marzo 2026, dalle 14.00 alle 16.00 e dalle 16.30 alle 18.30
1 aprile 2026, dalle 14.00 alle 16.00 e dalle 16.30 alle 18.30
2 aprile 2026, dalle 14.00 alle 16.00 e dalle 16.30 alle 18.30
Obiettivi del Business Plan
• Start-up e sviluppo dimensionale
• Risanamento finanziario e ristrutturazione del debito
• Valutazione d’azienda
La struttura del Business Plan
• Scenario, obiettivi economico-finanziario e parametri generali
• Processi operativi
• Piano di marketing
• Piano di produzione e della logistica: scelte di organizzazione dei processi operativi (make or buy)
• Piano degli investimenti
• Struttura, organizzazione e risorse umane
• Piano economico-finanziario-patrimoniale
• Struttura KPI reddituali e finanziari di valutazione del progetto industriale
Il piano economico-finanziario
• Configurazione dei KPI obiettivo
• Il piano economico a margine di contribuzione totale e per prodotto/servizio
• Il piano economico della gestione operativa
• I parametri finanziari del capitale circolante netto operativo, aliquote iva, tassi di interesse a breve e medio termine
• Il fabbisogno finanziario degli investimenti e del capitale circolante
• Strategia di copertura del fabbisogno finanziario
• Il piano dei flussi finanziari e dei flussi di cassa
• Il piano della struttura patrimoniale
• Gli indicatori di valutazione finanziaria del business plan
Elaborazione di un modello di Business Plan
• Definizione della griglia di indicatori attesi (KPI obiettivo) e dei relativi valori obiettivo
• Costruzione del piano operativo e della sintesi economico-finanziario-patrimoniale
• Elaborazione degli indicatori attesi e valutazione di fattibilità
Analisi e valutazione degli investimenti
• I sistemi di analisi e valutazione degli investimenti
• Indicatori reddituali e indicatori finanziari
• I principali indicatori finanziari: TIR, VAN, PAY BACK PERIOD, EVA
• Gli indicatori finanziari per la valutazione del progetto di investimento
• Gli indici finanziari per la determinazione del costo effettivo dell’indebitamento finanziario
• Gli indici finanziari per la valutazione integrata di un progetto di investimento in presenza di soluzioni alternative di copertura finanziaria
• Elaborazione di modelli applicativi su Excel, esercitazioni e casi aziendali.
Analisi e valutazione d’azienda
• I metodi alternativi di valutazione d’azienda: caratteristiche e peculiarità per differenti tipologie di impresa
• Metodi patrimoniali
• Metodi reddituali
• Metodi finanziari
• Metodo misto
• Elaborazione di un modello di valutazione d’azienda con l’applicazione della totalità dei metodi utilizzati
ESERCITAZIONE
1. Elaborazione del Modello di piano industriale con Excel con simulazione degli obiettivi attesi
2. Elaborazione del Modello di analisi e valutazione degli investimenti con Excel
3. Elaborazione del Modello di analisi e valutazione d’azienda con Excel
4. Verifica e impostazione del supporto dell'AI nelle fasi di analsi e verifica di congruità del modello di piano industriale e di valutazione degli investimenti.
LESSON LEARNED
1. Conoscenza e modalità di predisposizione del modello di pianificazione finanziaria di medio termine
2. Conoscenza e modalità di progettazione del piano industriale e del modello di valutazione degli investimenti e di valutazione d’azienda
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