E-COMMERCE

L’E-commerce ha davvero reso la nostra vita più semplice, offrendoci strumenti per superare ostacoli e velocizzare gli acquisti. Che si tratti di trovare un prodotto locale dall’altra parte del mondo o di fare shopping comodamente da casa, comprare online è ormai parte della nostra quotidianità.
Ma quanto ne sappiamo davvero? Da consumatori siamo ormai abituati, ma come imprese e professionisti, siamo davvero pronti ad affrontare tutte le sfide dell’E-commerce? Siamo sicuri di conoscere a fondo le normative sulle transazioni online e di non trascurare nulla riguardo ai profili legali e fiscali?
Questa guida vi accompagnerà passo dopo passo nel mondo regolatorio dell’E-commerce, rivolgendosi a imprese e consulenti legali, economici e fiscali del settore.
Nel presente testo vengono analizzate, in particolare:

le basi del commercio elettronico: scopriremo le varie forme e tipi di E-commerce, dalla vendita diretta ai marketplace;
come avviare un’attività di E-commerce: una lista dettagliata degli adempimenti organizzativi e amministrativi per iniziare con il piede giusto;
fiscalità: identificazione dei problemi fiscali più comuni e le relative soluzioni pratiche, con numerosi esempi reali, nonché l’analisi delle novità introdotte ad opera della Direttiva DAC7;
IVA nel commercio elettronico: analisi dei presupposti impositivi IVA, sia per il commercio elettronico diretto che indiretto, con casi di studio concreti.
Questo manuale è una risorsa completa che copre ampiamente i temi che gli operatori economici devono affrontare nella loro vita imprenditoriale e professionale. Arricchite le vostre conoscenze e navigate con sicurezza nel mare dell’E-commerce!

STRUTTURA DEL LIBRO:
Sezione Prima - ASPETTI GENERALI
Avviare un’attività di commercio elettronico
Cosa sapere? Vantaggi e svantaggi
Le azioni del venditore on-line
Nome di dominio e informazioni “minime” del sito web
Commercio elettronico: normativa di riferimento
I costi del sito internet
Costi per la realizzazione del sito internet
Altri costi per sito internet
Tipologie di commercio elettronico
Commercio elettronico diretto: beni immateriali o digitalizzati
Commercio elettronico indiretto: beni materiali
Commercio elettronico: soggetti coinvolti nelle transazioni
Sezione Seconda - ASPETTI CONTRATTUALI
Premessa
Gli obblighi informativi
Clausole e condizioni generali del contratto di vendita
Informazioni da fornire ai clienti prima dell’inoltro dell’ordine
Esempio di format
Informazioni da fornire ai clienti una volta concluso il contratto
Esempio di format: ricevuta d’ordine
Tempi di consegna dei beni e passaggio del rischio nel contratto di commercio elettronico
Modalità di pagamento nel contratto di commercio elettronico
Esempio di format: clausole/condizioni generali di contratto
I principali schemi di formazione del contratto di commercio elettronico
Modello dell’offerta al pubblico (ex art. 1336 C.c.) per il commercio elettronico
Modello dell’invito a offrire
Modello della proposta e accettazione (ex art. 1326 C.c.)
Modello del contratto con obbligazioni del solo proponente (ex art. 1333 C.c.)
Nullità ed annullabilità del contratto di commercio elettronico
Imposta di bollo: ordini, conferme d’ordine e contratti commerciali
Diritto di recesso
Modalità per esercitare il diritto di recesso
Contratti di web hosting e housing
Contratto di web hosting
Contratto di housing
Aste telematiche
Sviluppatori di App
Sezione Terza - ADEMPIMENTI AMMINISTRATIVI
Premessa
La Comunicazione Unica (c.d. ComUnica)
Modalità di trasmissione della ComUnica
Bolli e diritti di segreteria
Requisiti per svolgere l’attività di commercio elettronico
Dichiarazione al Comune: la SCIA
Modelli di inizio, variazione e cessazione dell’attività (AA7 e AA9)
Contenuto dei Modelli AA7 e AA9
Modalità di presentazione dei modelli
Iscrizione al VIES per effettuare cessioni ed acquisti intracomunitari di beni
VIES: le regole valevoli fino al 31 dicembre 2019
Regime dei minimi e regime forfetario
Sviluppatori di App
Soggetti che sviluppano su commissione App per uno o più committenti
Soggetti che sviluppano App e le commercializzano su stores on-line (App store, ecc.)
Sezione Quarta - ASPETTI FISCALI: LE IMPOSTE INDIRETTE
Fatturazione delle operazioni
Soggetti obbligati ed esonerati dall’emissione della fattura
Contenuto della fattura
Esercizio della detrazione IVA
Effettuazione delle operazioni ed esigibilità dell’IVA
Autofattura e reverse charge
Note di variazione IVA in aumento e in diminuzione
Scissione dei pagamenti (c.d. split payment)
Fattura elettronica e corrispettivi telematici
Il Provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle Entrate del 30 aprile 2018
Esterometro: abrogato dal 1° luglio 2022
Fattura elettronica: profili sanzionatori
Tax free shopping e fattura elettronica
Memorizzazione e trasmissione telematica dei corrispettivi
Corrispettivi telematici per i carburanti
Profili sanzionatori della memorizzazione/trasmissione telematica dei corrispettivi
Il commercio elettronico indiretto
Commercio elettronico indiretto nei rapporti B2B
B2B: cessioni e acquisti di beni on-line a livello nazionale
B2B: acquisti/cessioni intra-UE on-line
B2B: cessioni all’esportazione di beni on-line
B2B: importazioni
B2B: acquisti/cessioni con San Marino e fattura elettronica
Commercio elettronico indiretto nei rapporti B2C
Principale normativa di riferimento e principali chiarimenti ministeriali in tema di vendite a distanza o corrispondenza
Cessioni di beni on-line in Italia da parte di soggetto passivo IVA italiano nei confronti di privati consumatori italiani
Commercio elettronico indiretto nei rapporti B2C a livello UE: disciplina delle vendite a distanza fino al 30 giugno 2021
Soglie di protezione nei diversi Paesi della UE
Cedente soggetto passivo IVA stabilito in Italia: casistiche
Cedente soggetto passivo IVA stabilito in altro Paese UE diverso dall’Italia: casistiche - Trattamento valevole fino al 30 giugno 2021
Vendite a privati extra-UE da trattare quali esportazioni
Cessione di beni on-line da soggetto passivo d’imposta extra UE a privato italiano - importazioni
Gestione del registro dei corrispettivi
Il commercio elettronico diretto
Commercio elettronico diretto nei rapporti B2B
Cessioni e acquisti di servizi digitali a livello nazionale
Commercio elettronico diretto a livello intracomunitario
B2B: commercio elettronico diretto nei rapporti extra-UE
Il caso: la fattura dello sviluppatore di App che vende le proprie App su store on-line
Commercio elettronico diretto nei rapporti B2C: trattamento fino al 31 dicembre 2018
Vendite di servizi digitali nei confronti dei privati italiani, UE o extra-UE nel caso di prestatore italiano che non ha optato per il MOSS
Gestione del registro dei corrispettivi
Vendite di servizi digitali nei confronti dei privati italiani, della UE o extra-UE nel caso in cui il prestatore italiano abbia optato per il MOSS
Commercio elettronico: le novità dal 2019 e dal 2021
Commercio elettronico: le novità dal 2019 e dal 1° luglio 2021
Commercio elettronico diretto a seguito delle novità dal 1° gennaio 2019
Commercio elettronico indiretto a seguito delle novità dal 1° luglio 2021
Altri aspetti di interesse
La gestione dei resi merce
Reso merce nel caso in cui l’operazione originaria sia stata documentata da fattura
Reso merce nel caso in cui l’operazione originaria sia stata documentata da scontrino fiscale o documento commerciale (vendite a distanza)
Reso merce nel caso in cui l’operazione originaria non sia stata documentata da nessun documento di spesa ma unicamente annotata nel registro dei corrispettivi (vendite a distanza)
Piattaforme digitali e nuova comunicazione DAC7
Soggetti obbligati alla comunicazione
Tipologia di informazioni da comunicare
Categorie di operazioni oggetto di comunicazione
Esclusioni dalla comunicazione
Modalità di trasmissione delle comunicazioni
Scelta dello stato UE di comunicazione
agenzia delle Entrate: Principio di Diritto n. 3/2024
Conclusioni
Casistiche particolari
Commercio elettronico di autovetture usate e nuove
Prestazioni di prenotazioni alberghiere e simili on-line
Acquisto da parte di soggetto passivo IVA stabilito in Italia di biglietti aerei on-line
Acquisto on-line da parte di soggetto passivo IVA stabilito in Italia di software, e-book, musica, film, immagini, ecc.
Vendite delivery on line
Servizio di bike sharing
Modelli e influencer: trattamento fiscale
Commissioni PayPal
Programma Paneuropeo di logistica di Amazon
Il dropshipping
Le frodi IVA e le modalità di difesa
Sezione Quinta - ASPETTI FISCALI: LE IMPOSTE DIRETTE
Premessa
Stabile organizzazione
Sito web e stabile organizzazione
Server e stabile organizzazione
Internet service provider (ISP) e stabile organizzazione
Le Royalties