GESTIONE SEPARATA INPS E-book

Gestione Separata INPS 2025: Guida Completa - Calcolo, Versamento e Novità per Content Creator, Sportivi e Freelance
Questa guida essenziale è il tuo strumento di riferimento per il calcolo e il versamento dei contributi alla Gestione Separata INPS, aggiornata con le ultime evoluzioni normative e l'inclusione di nuove categorie di soggetti obbligati, come i content creator e gli addetti al controllo delle corse ippiche.

Cosa troverai in questa guida:

Soggetti Obbligati e Esclusi: Un elenco chiaro e aggiornato di chi deve iscriversi e chi è esonerato.
Sezioni Dedicate per Categoria:
Co.co.co. e Lavoratori a Progetto: Obblighi e adempimenti specifici.
Lavoratori Autonomi Occasionali: Regole e contributi.
Incaricati alla Vendita a Domicilio: Disciplina previdenziale.
Associati in Partecipazione: Dettagli sulla contribuzione.
Professionisti senza Cassa Professionale: Adempimenti e calcolo.
Novità Lavoro Sportivo: Approfondimento per i lavoratori sportivi dilettanti (co.co.co. e autonomi) tenuti all'iscrizione dal 1° luglio 2023, secondo il D.Lgs. n. 36/2021.
Adempimenti Dichiarativi: Analisi dettagliata dei vari obblighi, inclusa la compilazione del Quadro RR del Modello REDDITI PF 2025.
Nuovo Quadro RR Mod. REDDITI PF 2025: Dettagli sulla nuova sezione dedicata alla separazione dei contributi a debito e a credito per una gestione più efficiente di compensazioni e rimborsi.
Perché scegliere questa guida:

Aggiornamento Costante: Include le ultime normative e chiarimenti, per garantirti informazioni precise e affidabili.
Approccio Pratico: Guida al calcolo e al versamento dei contributi con un taglio operativo.
Copertura Completa: Tratta tutte le principali categorie di iscritti e i relativi adempimenti.
Chiarezza e Semplicità: Presenta argomenti complessi in modo strutturato e comprensibile.
A chi si rivolge:

Commercialisti e Consulenti del Lavoro.
Freelance, Content Creator, Lavoratori Sportivi e tutti i professionisti iscritti alla Gestione Separata INPS.
Studi professionali e uffici paghe.
STRUTTURA DEL LIBRO:
Premessa
Aliquote contributive
Opzione maggiorazione aliquota contributiva pensionistica
Sezione Prima - ASPETTI GENERALI
Soggetti obbligati
Collaboratori a “progetto” e coordinati e continuativi
Lavoratori occasionali
Esercenti arti e professioni
Altri professionisti
Incaricati alla vendita a domicilio
Associati in partecipazione
Volontari del servizio civile nazionale
Giudici onorari di pace, vice procuratori onorari e magistrati onorari
Lavoratori sportivi
Addetti al controllo delle corse ippiche
Content creator
Casi particolari
Soggetti che svolgono più attività
Esercizio di più attività: criteri per la contribuzione
Socio-amministratore di Srl commerciale
Soggetti esclusi
Professionisti iscritti all’albo con cassa previdenziale
Medici iscritti all’ENPAM
Altri professionisti iscritti ad un albo con nuova cassa previdenziale
Professionisti iscritti all’INPS commercianti
Assegnatari borse di studio integrative e assegni per attività tutorato e simili
Percettori di determinati redditi di lavoro autonomo
Incaricati alla vendita a domicilio (reddito annuo fino a 5.000,00)
Lavoratori autonomi occasionali (reddito annuo fino a 5.000,00)
Promotori finanziari
Soggetti occupati in lavori socialmente utili
Indennità percepite da amministratori locali
Compensi erogati da associazioni dilettantistiche artistiche e sportive
Addetti al controllo delle corse ippiche (reddito annuo fino a 5.000,00)
Content creator (reddito annuo fino a 5.000,00)
Soggetti non residenti
Iscrizione all’INPS
Modalità di presentazione
Competenza territoriale
Domanda di iscrizione
Comunicazione da parte dell’amministratore di società
Cessazione dell’attività
I “Cassetti previdenziali” della Gestione Separata
Cassetto previdenziale Professionisti iscritti alla Gestione Separata
Cassetto previdenziale committenti Gestione Separata
Gestione delle deleghe: modalità di autenticazione
Tipologia di deleghe - Gestione Separata - committenti/associanti
Modalità di abilitazione ad operare a fronte di delega
Aliquota applicabile
Lavoratori autonomi non iscritti ad altra cassa di previdenza
Soggetti iscritti ad altra forma di previdenza o pensionati
Lavoratori sportivi
Magistrati onorari del contingente ad esaurimento (funzioni non esclusive)
Addetti al controllo delle corse ippiche
Tabella riassuntiva
Momento di applicazione delle nuove aliquote
Determinazione dell’aliquota applicabile
Opzione maggiorazione aliquota contributiva pensionistica
Minimale e massimale contributivo
Massimale contributivo per il 2025
Minimale contributivo per il 2025
Sezione Seconda - COLLABORAZIONI COORDINATE E CONTINUATIVE
Inquadramento delle collaborazioni
Soppressione delle co.co.pro.
Collaborazioni organizzate tramite piattaforme digitali (riders)
Collaborazioni coordinate e continuative
Determinazione del contributo
Base imponibile previdenziale
Determinazione del contributo
Massimale contributivo 2025
Minimale contributivo 2025
Riparto del contributo
Termini e modalità di versamento
Termini di versamento
Modalità di versamento e compilazione del Mod. F24
Compensazione del contributo
Adempimenti del collaboratore e del committente
Adempimenti del collaboratore
Adempimenti del committente
Rimborso/trasferimento dei contributi non dovuti
Cause che determinano il rimborso
Versamenti superiori al massimale
Versamento di somme indebite
Trasferimento automatico dei versamenti errati
Obblighi assicurativi INAIL
Soggetti obbligati e soggetti esclusi
Tabella attività obbligatoriamente soggette all’INAIL
Sezione Terza - LAVORATORI AUTONOMI OCCASIONALI
Inquadramento civilistico e fiscale
Lavoro autonomo occasionale
Il contratto di prestazione occasionale
Prestazioni occasionali per gli steward negli stadi
Inquadramento previdenziale
Aspetti previdenziali lavoratori autonomi occasionali
Aspetti previdenziali del contratto di prestazione occasionale
Aspetti previdenziali per prestazioni occasionali rese dagli steward negli stadi
Sezione Quarta - LAVORATORI SPORTIVI
Inquadramento civilistico e fiscale
Lavoratore sportivo: nozioni generali
Inquadramento civilistico delle co.co.co.
Inquadramento civilistico co.co.co. di carattere amministrativo - gestionale
Inquadramento civilistico lavoratore autonomo
Altre categorie di lavoratori
Inquadramento fiscale
Determinazione contributo co.co.co.
Base imponibile previdenziale
Determinazione del contributo
Massimale contributivo 2025
Minimale contributivo 2025
Riparto del contributo
Obblighi assicurativi
Determinazione contributo lavoratori autonomi
Determinazione contributo per il periodo d’imposta 2024
Contributo in acconto per il periodo d’imposta 2025
Obblighi assicurativi
Sezione Quinta - INCARICATI ALLA VENDITA A DOMICILIO
Inquadramento civilistico e fiscale
Inquadramento civilistico
Disciplina fiscale
Inquadramento previdenziale
Presupposto reddituale dell’obbligo previdenziale
Iscrizione
Base imponibile previdenziale
Versamento dei contributi
Obblighi di comunicazione dell’incaricato
Esempi di determinazione del contributo
Esclusione dall’obbligo assicurativo INAIL
Sezione Sesta - ASSOCIATI IN PARTECIPAZIONE
Inquadramento civilistico e fiscale
Disciplina civilistica
Contratti stipulati dopo il 25 giugno 2015
Contratti già in essere al 25 giugno 2015
Disciplina fiscale
Inquadramento previdenziale
Soggetti interessati
Soggetti esclusi
Obblighi assicurativi INAIL
Determinazione del contributo dovuto
Ripartizione dell’onere contributivo
Base imponibile previdenziale
Minimale contributivo
Massimale contributivo
Modalità e termini di versamento
Soggetto obbligato al versamento
Termini di versamento
Modalità di versamento
Esempio
Denuncia dei compensi
Sezione Settima - ESERCENTI ARTI E PROFESSIONI ISCRITTI ALLA GESTIONE SEPARATA INPS
Premessa
Soggetti obbligati
Determinazione dell’imponibile previdenziale
Modalità e termini di versamento
Indennità di continuità reddituale
Soggetti interessati e requisiti richiesti
Domanda per la richiesta dell’indennità
Importo indennità spettante
Decadenza dalla prestazione
Compatibilità con altre misure agevolative
Indennità ISCRO e aliquota contributiva GSI
Contributo per il periodo d’imposta 2024
Contribuente a debito
Contribuente a credito
Massimale contributivo 2024
Deducibilità del contributo
Contributo in acconto per il periodo d’imposta 2025
Deducibilità del contributo
Modalità di versamento
Modello F24 e versamento del contributo
Compensazione tra imposte e contributi
Rateizzazione
Fatturazione dei compensi e rivalsa del 4%
Rimborso e compensazione di contributi
Richiesta rimborso contributi INPS
Compensazione orizzontale
Le indicazioni dell’INPS per la compensazione
Versamento contributi a debito al 30/7 in presenza di crediti in compensazione
Credito Gestione Separata e Mod. F24
Iscrizione a ruolo di un debito INPS e compensazione
Rimborso/compensazione di contributi dedotti e quadro RM
Sezione Ottava - ADEMPIMENTI DICHIARATIVI
Premessa
Quadro RR: prospetto contributi previdenziali
SEZIONE II - Contributi previdenziali dovuti da liberi professionisti iscritti alla Gestione Separata dell’INPS
Modalità di compilazione della Sezione II
Chiarimenti INPS in relazione alla compilazione della Sezione II
SEZIONE III - Contributi previdenziali dovuti dai professionisti del settore sportivo dilettantistico iscritti alla Gestione Separata
SEZIONE IV - Contributi in Gestione Separata
Esempi di compilazione
Deducibilità del contributo (quadro RP)
Lavoratori autonomi occasionali e associati in partecipazione
Incaricati alla vendita a domicilio
Professionisti senza cassa
Contribuenti minimi e regime forfetario