INPS - GUIDA COMPLETA SU CONTRIBUTI, PRESTAZIONI E AGEVOLAZIONI

TESTO AGGIORNATO ALLA LEGGE DI BILANCIO 2024.

Il testo analizza e illustra la logica e le modalità di versamento dei contributi all’INPS per i datori di lavoro privato, la gestione degli incentivi spettanti per le assunzioni agevolate e degli strumenti di sostegno al reddito.

La pubblicazione contiene, inoltre, per tutti gli argomenti inerenti la gestione del rapporto con l’INPS per i datori di lavoro privato, le istruzioni operative per il corretto assolvimento degli obblighi contributivi, aggiornate con il flusso UniEmens.

Tra gli argomenti trattati si segnalano:

l’inquadramento dei datori di lavoro;
il rapporto di lavoro subordinato e autonomo;
il sistema di versamento dei contributi correnti e la regolarizzazione dei contributi pregressi;
i benefici contributivi per le assunzioni agevolate;
gli ammortizzatori sociali: CIG ordinaria, CIGS, Contratti di solidarietà, Nuova Assicurazione Sociale per l’Impiego - NASpI;
i fondi di solidarietà bilaterali;
le misure compensative per il versamento del TFR al Fondo di Tesoreria e alla previdenza complementare;
il lavoro all’estero con sintesi delle convenzioni bilaterali ed elenco dei formulari;
la gestione previdenziale per artigiani e commercianti e la gestione separata;
i ricorsi amministrativi.
Sono infine proposte le tabelle vigenti e storiche dei codici tipo contribuzione, codici di autorizzazione, minimali giornalieri di retribuzione, retribuzioni convenzionali per i lavoratori all’estero e aliquote contributive.

STRUTTURA DEL LIBRO:
RAPPORTO DI LAVORO SUBORDINATO
Criteri di valutazione della subordinazione e della autonomia
Casi particolari di accertamento della subordinazione
Rapporto tra soci e società
Presidente di cooperativa e rapporto di lavoro subordinato
Rapporti lavorativi fra parenti e/o affini
Collaborazioni occasionali di parenti entro il terzo grado
Rapporto lavorativo subordinato tra fratelli
Rapporto di lavoro tra genitori e figlio apprendista
Impresa familiare
ISCRIZIONE DEI DATORI DI LAVORO ALL’INPS
Natura dichiarativa della domanda di iscrizione
Aziende estere operanti in Italia
Aziende estere che occupano personale dipendente in Italia, non aventi strutture operative
Termini di presentazione
Competenza territoriale
Come segnalare l’attività all’atto dell’iscrizione
Principio dell’unicità della posizione contributiva
Costituzione di una nuova unità operativa con dipendenti
ASSEGNAZIONE DELLA POSIZIONE CONTRIBUTIVA
Numero di matricola
Codice statistico contributivo (CSC)
Codici di autorizzazione (C.A.)
Codice tipo azienda
INQUADRAMENTO PREVIDENZIALE
Principio dell’inquadramento unico
Uniformità dei criteri di inquadramento
Irrilevanza del contratto collettivo ai fini dell’inquadramento
Settore Industria
Settore Artigianato
Settore Agricoltura
Settore Terziario
Settore Credito, Assicurazione e Tributi appaltati
Settore attività varie
Inquadramento automatizzato dei datori di lavoro
Domande di iscrizione presentate in ritardo
VARIAZIONI DI INQUADRAMENTO
Principio di irretroattività delle variazioni di inquadramento
Attribuzione codice di autorizzazione 3V
VARIAZIONE DELL’ATTIVITÀ ECONOMICA E DELLA DENOMINAZIONE AZIENDALE
Variazioni anagrafiche e contributive
Variazione della ragione e della denominazione sociale
INQUADRAMENTO, CASI PARTICOLARI
Concetto di ausiliarietà
Esercizio di attività plurime
Acquaponica
Attività di restauro di opere d’arte
Autorimesse
Avis
Casse edili, scuole edili e comitati paritetici della sicurezza
Concessionarie di auto con annessa officina
Consulenza alle imprese diretta alla promozione del tessuto industriale
Croce Rossa
Facchinaggio
Idroponica
Manutenzione aree verdi
Panetterie con forno
Pizzerie a taglio e rosticcerie
Pubblicità e affissione
Pulizie industriali
SETTORE ARTIGIANATO
Definizione dell'imprenditore artigiano
Definizione dell'impresa artigiana
Iscrizione all’albo delle imprese artigiane
L’Artigiano di fatto
Ditta/società con Responsabile Tecnico diverso dal titolare/socio
Perdita dei requisiti – Continuazione attività da parte degli eredi
Commissione provinciale per l’artigianato
Cooperative Consorzi e società consortili tra imprese artigiane
Limiti dimensionali per le imprese artigiane
Superamento dei limiti dimensionali
Regioni a statuto speciale e province autonome di Trento e Bolzano
SETTORE AGRICOLTURA
Imprenditore agricolo
Classificazione previdenziale
Allevamento di animali e acquacoltura
Ciclo biologico
Attività di agriturismo
Attività agromeccanica
Vendita di prodotti agricoli
Attività connesse all’attività agricola
Società agricola che produce energia fotovoltaica
Criterio di connessione e prevalenza
Cooperative di imprenditori agricoli e i loro consorzi
Società agricole
Organizzazioni di produttori
Assunzioni congiunte in agricoltura
Anticipo delle prestazioni previdenziali
OPERAI AGRICOLI DIPENDENTI DA AZIENDE NON AGRICOLE
Imprese agricole per connessione
Effetti previdenziali
Aziende che operano con contratto di appalto
COOPERATIVE LEGGE 240/84 DI MANIPOLAZIONE E TRASFORMAZIONE DI PRODOTTI AGRICOLI E ZOOTECNICI
Inquadramento previdenziale
Particolarità contributive
Inquadramento e modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens
AZIENDE AGRICOLE OPERANTI NELLE ZONE MONTANE E IN ZONE SVANTAGGIATE
Cooperative di trasformazione, manipolazione e commercializzazione prodotti agricoli e zootecnici, Legge 240/1984
Operai agricoli dipendenti da aziende non agricole (art. 6 Legge 31.3.1979, n. 92)
Tabella dei benefici spettanti
Regolarità contributiva
Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens
SETTORE DELLA PESCA
Personale soggetto al regime contributivo Legge 413/84
Soggetti esclusi dall'obbligo contributivo ex lege n. 413/1984
Costituzione e gestione della posizione contributiva della azienda nave
Versamento dei contributi ex lege n. 413/1984
Armatore e proprietario armatore imbarcati
Piloti dei porti
Determinazione della contribuzione per le aziende esercenti la pesca
Inquadramento delle aziende esercenti il trasporto marittimo
Inquadramento delle aziende esercenti la pesca
Inquadramento cooperative piccola pesca Legge 13.3.1958, n. 250
COOPERATIVE DELLA PICCOLA PESCA LEGGE 250/58 – PESCATORI AUTONOMI
Soggetti interessati
Contribuzione dovuta per i soci dipendenti
Contributi pescatori autonomi
Soci autonomi di società della pesca non costituite in forma di cooperative
Armatori e proprietari-armatori
Consolidamento della posizione contributiva
Iscrizione dei pescatori autonomi
Inquadramento previdenziale
Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens
AUTORITÀ DI SISTEMA PORTUALE
Assetto delle contribuzioni previdenziali e assistenziali minori
Classificazione previdenziale
Modalità di compilazione del flusso UniEmens
LAVORO TEMPORANEO PORTUALE
Inquadramento previdenziale
Obblighi contributivi per gli ammortizzatori sociali
Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens
CLASSIFICAZIONE DELLE IMPRESE FACENTI PARTE DI “GRUPPI INDUSTRIALI” - HOLDING
Società capogruppo per scorporo di attività
Società di servizi e di distribuzione
Inquadramento unico
Aggregazione avvenuta sulla base dell'acquisto di pacchetti azionari
AMMINISTRAZIONI PUBBLICHE
Amministrazioni dello Stato
Istituzioni universitarie
Enti territoriali
Istituti autonomi case popolari (IACP)
Camere di Commercio, industria, artigianato e agricoltura e loro associazioni
Enti pubblici non economici
Amministrazioni, aziende ed enti del servizio sanitario nazionale
L’Aran e le agenzie fiscali
Autorità bancarie centrali
Autorità amministrative indipendenti
Enti privatizzati - Regime delle opzioni
AZIENDE SPECIALI - AZIENDE PRIVATIZZATE DELLO STATO E DEGLI ENTI PUBBLICI
Natura giuridica delle aziende speciali
Effetti della trasformazione societaria sul regime previdenziale dei lavoratori
Obbligo contributivo per CIG e CIGS
Contributo ASPI
Contributo CUAF
Contributo IVS
Contribuzione di malattia e maternità
Classificazione previdenziale
AUTORITÀ AMMINISTRATIVE INDIPENDENTI
Obblighi assicurativi
Tipologia di personale
Obblighi contributivi INPS
CONSORZI DI BONIFICA
Contribuzione dovuta
Inquadramento previdenziale
Modalità di compilazione del flusso UniEmens
ASSOCIAZIONI ED ENTI SENZA SCOPO DI LUCRO
Esonero dal versamento della CUAF
Come ottenere l’esonero della CUAF
Tabella delle attività e dei CSC corrispondenti
ORDINI E COLLEGI PROFESSIONALI
Gestione previdenziale ai fini pensionistici
Assetto delle contribuzioni previdenziali e assistenziali minori
BASI NATO E BASI MILITARI CONCESSE AGLI USA
Classificazione del personale civile
Contribuzioni previdenziali e assistenziali dovute per il personale a “statuto locale”
Classificazione ai fini previdenziali delle Basi NATO e delle Basi militari concesse agli U.S.A. in territorio italiano
IMPRESE DEL SETTORE INFORMATICO
Settore Industria e Artigianato
Settore Terziario
PRODUZIONE E VENDITA DI GELATERIA E PASTICCERIA
Inquadramento previdenziale di gelaterie e pasticcerie
Riflessi previdenziali sulla posizione contributiva del titolare artigiano
AZIENDE DELLO SPETTACOLO
Quando i lavoratori sono iscritti al Fondo pensioni spettacolo (FPLS) e quando al Fondo pensioni INPS (FPLD)
Lavoratori da iscrivere obbligatoriamente al FPLS
Lavoratori iscritti al FPLS che svolgono attività didattica
Attività remunerate di carattere promozionale
Classificazione dei lavoratori iscritti al FPLS
Codici di categoria dei lavoratori iscrivibili
Datori di lavoro iscrivibili al FPLS
Classificazione dei datori di lavoro - codici attività
Iscrizione all’INPS dei datori di lavoro dello spettacolo
INQUADRAMENTO PREVIDENZIALE NEL SETTORE DELLO SPETTACOLO
Addetti agli impianti sportivi
Agenzie ippiche e sale da corsa – Ricevitorie di scommesse in genere – Case da gioco
Animatori dei villaggi turistici
Apprendisti di aziende dello Spettacolo
Artigiani dello spettacolo
Assistenti ai bagnanti nelle strutture alberghiere
Autori di testi/autori televisivi
Aziende che esercitano attività di commercio di abbigliamento, biancheria e pellicce che organizzano sfilate di moda
Baby parking
Cantanti di musica Leggera, presentatori e disk-jockey
Cantanti e complessi orchestrali
Circoli ippici
Direttori tecnici e massaggiatori
Enti Lirici
Enti Pubblici o Enti non aventi fine di lucro
Federazioni sportive nazionali
Fondazioni lirico-sinfoniche
Formazioni dilettantistiche o amatoriali – Gruppi folkloristici
Istruttori sportivi
Maestri di sci
Maestri sportivi
Palestre
Parchi di divertimento
Personale addetto alla preparazione di notiziari
Piscine
Prestazioni artistiche in sala di incisione
Realizzazione di spot pubblicitari
Ristoranti, Bar, Caffè, Discoteche, Sale da ballo, Night club e simili, con annesso intrattenimento e spettacolo
Rumoristi o creatori di suoni
Sale Bingo
Televenditori
Totalizzatori degli ippodromi, cinodromi, sale corsa e agenzie ippiche
SPETTACOLO, CATEGORIE PARTICOLARI DI LAVORATORI
Lavoratori autonomi esercenti attività musicali
Lavoratori a progetto e collaboratori
Lavoratori dello spettacolo somministrati
CONTRIBUZIONE PER I LAVORATORI DELLO SPETTACOLO
IVS
ASpI – Assicurazione Sociale per l’Impiego
TFR - Fondo di garanzia trattamento di fine rapporto
CUAF - Cassa Unica Assegni familiari
Indennità economica di Malattia
Indennità economica di Maternità
CIG, CIGS e Fondo Integrazione salariale
Sgravi e riduzioni contributive
CERTIFICATO DI AGIBILITÀ
Chi può richiedere il certificato di agibilità
Formazioni dilettantistiche o amatoriali
Lavoratori stranieri
Lavoratori autonomi esercenti attività musicali
Sanzioni
RAPPORTO DI LAVORO SPORTIVO
Individuazione delle aree professionistica e dilettantistica
Lavoratori sportivi
Lavoro subordinato sportivo
Rapporto di lavoro sportivo nei settori professionistici
Rapporto di lavoro sportivo nell'area del dilettantismo
Prestazioni sportive dei volontari
Lavoratori dipendenti delle Amministrazioni pubbliche
Istruttori e direttori tecnici iscritti al FPLS che passano al FPSP – Esercizio del diritto di opzione
REGIME CONTRIBUTIVO-PREVIDENZIALE LAVORO SPORTIVO
Inquadramento previdenziale
Contribuzione dovuta per i lavoratori dipendenti
Lavoratori sportivi Collaboratori coordinati e continuativi
Professionisti titolari di partita IVA
Rapporti di collaborazione coordinata e continuativa di carattere amministrativo-gestionale
LAVORO SPORTIVO E APPRENDISTATO
Regime contributivo dell’Apprendistato di primo e terzo livello
Apprendistato professionalizzante
SPORTIVI GIÀ ISCRITTI ALLA EX SPORTASS
Prestazioni
AGENZIE DI SOMMINISTRAZIONE DI LAVORO
Caratteristiche
Divieti
Forma del contratto di somministrazione
Forma e tipologia del contratto di lavoro
Trattamento economico e normativo
Contribuzione e prestazioni previdenziali
Inquadramento aziendale
Sanzioni
Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens
Lavoratori agricoli
Lavoratori dello spettacolo
Lavoratori domestici
Modalità di esposizione dei dati per i lavoratori domestici
COOPERATIVE DI PRODUZIONE E LAVORO
Regolamento interno
Socio lavoratore di cooperativa
Trattamento economico del socio lavoratore
Ristorno
Determinazione dell’imponibile previdenziale
Stabilità dell’orario di lavoro dei soci
Sospensione del rapporto di lavoro con i soci lavoratori
Applicazione contratti collettivi
Stato di crisi delle cooperative
Riforma della vigilanza sulle cooperative
Albo informatico delle società cooperative
Particolarità contributive
Agevolazioni contributive
Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens
COOPERATIVE ARTIGIANE – ISCRIZIONE SOCI ALLA GESTIONE ARTIGIANI
La precedente posizione dell’INPS
La modifica del quadro normativo ad opera della Legge n. 142/2001
Riconoscimento dello status di artigiano per il socio
Come avviene l’iscrizione dei soci nella Gestione artigiani
Su quale base imponibile versare i contributi
COOPERATIVE PRODUZIONE E LAVORO RIENTRANTI NELLA DISCIPLINA DEL DPR 602/1970
Requisiti
Soci sovventori
Piccole società cooperative
Cooperative artigiane
Attività previste dal D.P.R. 602/1970 e successive modifiche e integrazioni
Attività plurime
Imponibile previdenziale
Imponibile nei casi di piani di crisi aziendale deliberati dall’assemblea
Riduzione Contributo Cuaf
Soci con contratto di lavoro intermittente
Rapporto di lavoro dipendente con il Presidente della cooperativa
Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens
COOPERATIVE SOCIALI
Ambito di intervento delle cooperative della tipologia a)
Ambito di intervento delle cooperative della tipologia b)
Cooperative sociali ad oggetto plurimo
Requisiti della base associativa della cooperativa
Regime previdenziale e benefici contributivi
Determinazione dell’imponibile retributivo per i soci
Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens
FONDO GAS
Finanziamento del fondo
FONDI ELETTRICI E TELEFONICI
Soggetti iscrivibili al fondo elettrici
Soggetti iscrivibili al fondo telefonici
Personale già iscritto ai fondi che transita ad altre aziende nei processi di riorganizzazione e ristrutturazione aziendale
Retribuzione imponibile
Modalità di esposizione dei dati dei lavoratori iscritti al fondo elettrici nel flusso UniEmens
Modalità di esposizione dei dati dei lavoratori iscritti al fondo telefonici nel flusso UniEmens
Lavoratori assunti da aziende elettriche e telefoniche iscritti al FPLD
FONDO AUTOFERROTRANVIERI
Inquadramento previdenziale
Gestioni governative esercenti pubblici servizi di trasporto
Aziende di servizi costituite da aziende di autotrasporto
Modalità di esposizione dei dati dei lavoratori iscritti al fondo autoferrotranvieri nel flusso UniEmens
FONDO VOLO
Datori di lavoro tenuti a iscrivere i dipendenti al Fondo
Lavoratori iscritti al Fondo Volo
Verifica della prevalenza
Retribuzione imponibile e minimali di retribuzione
Indennità di Volo e di Navigazione
Aliquote contributive pensionistiche
Contribuzione di maternità
Cassa integrazione straordinaria
Compatibilità tra CIGS e nuovo rapporto di lavoro
Lavoro in costanza di CIGS per la salvaguardia del brevetto di volo e dell’attestato di volo
Attività di istruttore di volo presso aero-club resa in forma gratuita
Inquadramento personale appartenente ad aziende diverse da quelle di navigazione aerea
Modalità di esposizione dei dati dei lavoratori iscritti al fondo volo nel flusso UniEmens
FONDO SPECIALE “FERROVIE DELLO STATO S.P.A.”
Inquadramento e codici di autorizzazione
FONDO ESATTORIALI
La riforma del sistema di riscossione del 1989
La riforma della riscossione del decreto Legge n. 203/2005
Iscrivibilità al Fondo
FONDO CLERO
Chi è obbligato all’iscrizione al Fondo clero
Decorrenza dell’obbligo contributivo
Come si versano i contributi al Fondo clero
Modalità di effettuazione del pagamento cumulativo
Modalità di versamento cumulativo e di gestione dell’INPS
LAVORATORI EX IPOST
Forme assicurative
Aliquota CUAF per i lavoratori iscritti al Fondo speciale ex Ipost
Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens
LAVORATORI MARITTIMI EX IPSEMA
Platea dei destinatari
Datori di lavoro tenuti al versamento dei contributi di malattia e maternità
Datori di lavoro tenuti al versamento del solo contributo di maternità
Retribuzione imponibile
Imprese armatoriali e della pesca
Imprese concessionarie di servizi di bordo
Aziende navigazione aerea
Concessionari dei servizi radiotelegrafici di bordo e aziende non armatoriali che forniscono il personale tecnico/operaio imbarcato
Anticipazioni da parte del datore di lavoro
Modalità di esposizione nel flusso UniEmens
Strutture territoriali INPS competenti per il personale imbarcato
LAVORO PART TIME
Forma del contratto
Lavoro supplementare
Lavoro straordinario
Clausole elastiche
Trasformazione del rapporto
Conteggio dei lavoratori part time
Minimali orari per il part-time
Assegno al nucleo familiare
Accredito contributi nel part time verticale e ciclico
Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens
CONTRATTO A TEMPO DETERMINATO
Durata del contratto
Prosecuzione oltre il termine
Causali per la stipula del contratto
Ulteriore contratto di 12 mesi stipulabile presso l’INL
Limite quantitativo dei lavoratori a tempo determinato
Superamento del limite percentuale
Somministrazione di lavoro
Proroghe e rinnovi
Periodi di stacco tra un contratto e il successivo
Diritti di precedenza
Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens
CONTRIBUTO ADDIZIONALE LAVORATORI A TEMPO DETERMINATO
Contratti a termine esclusi dal versamento del contributo addizionale
Aumento del contributo nei rinnovi di contratto a tempo determinato
Misura dell’aumento del contributo addizionale
Contratti a termine esclusi dall’incremento del contributo addizionale
Nuovo contratto a termine dopo precedente contratto escluso dal contributo aggiuntivo del 1,40%
Contratti a termine soggetti al versamento del contributo addizionale base ma esclusi dalla maggiorazione
Lavoratori stagionali
Lavoratori a termine nel territorio della provincia di Bolzano
Lavoratori extra del settore turismo e pubblici esercizi
Assunzioni per la fornitura di lavoro portuale temporaneo
Recupero della contribuzione addizionale
Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens
LAVORO A DOMICILIO
Caratteristiche del rapporto
Divieto di lavoro a domicilio
Obblighi del datore di lavoro
Aspetti previdenziali
Determinazione dell’imponibile e della misura dei contributi
Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens
LAVORO INTERMITTENTE O A CHIAMATA
Soggetti interessati e attività ammesse
Caratteristiche e limiti
Compatibilità con benefici per assunzioni agevolate
Numero di giornate massimo di utilizzo
Retribuzione e indennità di disponibilità
Obblighi di comunicazione
Aspetti previdenziali
Computo dei lavoratori intermittenti ai fini della determinazione della forza aziendale
Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens
LAVORO OCCASIONALE E LIBRETTO FAMIGLIA
Contratto di prestazione occasionale
Limite di importo
Limite orario
Limiti e divieti all’utilizzo del Contratto di prestazione occasionale
Misura del compenso e contribuzione dovuta
Comunicazioni relative al Contratto di prestazione occasionale
Steward e assistenti di calcio
Regime per l’agricoltura
Regime per aziende alberghiere e strutture ricettive del settore turismo
Regime per i settori dei congressi, delle fiere, degli eventi, degli stabilimenti termali e dei parchi divertimento
Regime per gli Enti locali
Libretto Famiglia
Comunicazioni dell’utilizzatore del Libretto Famiglia
Gestione dei pagamenti da parte degli utilizzatori
Modalità di erogazione del compenso
Regime sanzionatorio
LAVORO OCCASIONALE IN AGRICOLTURA
Prestatori di lavoro occasionale agricolo
Datori di lavoro che possono utilizzare il lavoro occasionale
Compenso per i lavoratori
Cumulo con i trattamenti pensionistici
Versamento dei contributi
Aspetti previdenziali e assistenziali
Sanzioni
CERTIFICAZIONE DEI CONTRATTI
Procedura di certificazione
Modalità del procedimento di certificazione
Contestazione della certificazione da parte degli Enti previdenziali
Attività ispettiva in presenza di contratti certificati
DISTACCO DI LAVORATORI E CONTRATTO DI RETE
Il distacco
Contratto di rete
Il distacco nel contratto di rete
La codatorialità nel contratto di rete
Contratto di rete con causale di solidarietà
CONTRIBUZIONE DEI GIORNALISTI
Regime assicurativo e contributivo fino al 30 giugno 2022
Obblighi contributivi nei confronti dell’INPS dal 1° luglio 2022
Contribuzione IVS e retribuzione minima settimanale
Particolarità sul massimale contributivo
Assetto della contribuzione non pensionistica
Contributo di disoccupazione e CIGS – Periodo transitorio
Giornalisti dipendenti da Amministrazioni pubbliche
Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens
DIRIGENTI DI AZIENDE INDUSTRIALI
Aliquote contributive
Contribuzione atipica
Schema di sintesi sul corretto utilizzo dei codici qualifica “3” e “9”
MAGISTRATI ONORARI
Svolgimento di funzioni onorarie in regime di esclusività
Modalità di esposizione nel flusso UniEmens
Svolgimento di funzioni onorarie non in regime di esclusività
Istruzioni operative e compilazione del flusso UniEmens
LAVORATORI ITALIANI OCCUPATI NEI PAESI DELLA U.E.
Principio fondamentale: la legislazione applicabile
Ambito di applicazione
Estensione della normativa ai cittadini di Paesi extracomunitari
Fuoriuscita del Regno Unito dalla U.E. - BREXIT
Principio dell’unicità della legislazione applicabile
Affiliazione provvisoria
San Marino
Serbia (Convenzione Ex Jugoslavia)
Slovenia (Convenzione Ex Jugoslavia)
Stati Uniti d'America
Tunisia
Turchia
Uruguay
Vaticano
Venezuela
DISTACCO DI LAVORATORI COMUNITARI IN ITALIA
Distacco da Paesi membri nell’ambito di una prestazione di servizi
Distacco per stand temporanei e nell’ambito di fiere e mostre
Autenticità del distacco
Condizioni di lavoro e di occupazione
Comunicazione preventiva
Obbligo di disporre di un rappresentante domiciliato sul territorio dello Stato membro ospitante
Obbligo di ottenere un'autorizzazione dalle autorità competenti dello Stato membro ospitante o di registrarsi presso di esse o altro obbligo equivalente
Obbligo di fare una dichiarazione
Obbligo di tenere e conservare documenti sociali sul territorio del paese ospitante e/o alle condizioni ivi applicabili
Sanzioni
DISTACCO DI LAVORATORI EXTRACOMUNITARI IN ITALIA
Il distacco di lavoratori extracomunitari
Versamento della contribuzione previdenziale
Contributi dovuti in Italia da lavoratori provenienti dai paesi convenzionati, anche parzialmente
Iscrizione all’INPS
Esonero dal versamento dei contributi in Italia
CONTRIBUZIONE PER I LAVORATORI STAGIONALI EXTRACOMUNITARI
Lavoratori assunti a tempo determinato e indeterminato
Lavoratori stagionali
Inquadramento e codici di autorizzazione
Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens
COMUNICAZIONE UNICA PER LA NASCITA DELL’IMPRESA
Il flusso procedurale di ComUnica
Chi può inviare la Comunicazione Unica
Adempimenti assolti tramite ComUnica
Imprese che operano con il sistema UniEmens e Aziende agricole
DELEGHE AD ASSISTERE
Titolari di azienda e legali rappresentanti
Deleghe aziende con dipendenti per i professionisti
Deleghe per aziende con dipendenti nei gruppi di imprese
Deleghe per la gestione di consorzi di società cooperative
Consorzi e cooperative della pesca
Deleghe per associazioni di categoria
Tipologia di deleghe ammissibili per artigiani e commercianti
Delega ai soggetti ex lege n. 12/1979 e a soggetti che hanno sottoscritto un accordo con l’INPS
Delega per i soggetti che non hanno sottoscritto accordi con l’INPS, non soggetti alla Legge n. 12/1979
Delega Artigiani e Commercianti per le Associazioni di Categoria
Deleghe Gestione separata
Modalità di attivazione della delega per la Gestione separata
Società tra professionisti – STP
Studio associato
Delega datori di lavoro agricolo
COMPILAZIONE DEL MODELLO F24 E TERMINI PER IL VERSAMENTO DEI CONTRIBUTI
Modalità di versamento dei contributi
Denunce mensili parzialmente insolute
Denunce mensili passive (saldo a credito dell'azienda)
Sanzioni
Modello F24 EP (per Enti pubblici)
DIFFERIMENTO DEL VERSAMENTO DEI CONTRIBUTI
Differimento dei termini per ferie collettive
Presentazione della domanda
Versamento dei contributi
Differimento dei termini per novità legislative
Differimento dei termini per i cittadini vittime di atti estorsivi o usura
DIFFERIMENTO DEL VERSAMENTO DEI CONTRIBUTI PER CALAMITÀ NATURALI
Soggetti interessati
Oggetto della sospensione contributiva
Recupero contributi sospesi
Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens
Modalità di versamento dei contributi con modello F24
RISCOSSIONE CONTRIBUTI PER CONTO DI ENTI BILATERALI E QUOTE ASSOCIATIVE
Versamento contributi agli Enti bilaterali – Aziende non agricole
Enti bilaterali dell’agricoltura
Versamento quote associative
UNIEMENS – DICHIARAZIONE MENSILE DEI DATI RETRIBUTIVI E CONTRIBUTIVI
Struttura del flusso UniEmens
Sezione
Elemento
Dati di quadratura
Elemento
Soggetti obbligati alla presentazione del flusso UniEmens
Soggetti incaricati della presentazione
Dati a valenza retributiva e a valenza contributiva
Modalità di invio e frazionamento delle denunce
Termini per gli adempimenti
Rettifiche e variazioni
Criteri di univocità
Gestione dei collaboratori
UniEmens anticipato
INTEGRAZIONE DEL SETTORE AGRICOLTURA NEL FLUSSO UNIEMENS
Modalità di calcolo dei contributi e scadenze dei versamenti
Cadenze temporali degli adempimenti
Validazione del flusso UniEmens/PosAgri
Denuncia aziendale e flusso UniEmens/PosAgri
Flussi di variazione
Estratto conto aziendale e recupero del credito
MODELLO DM 2013
Quadratura degli importi del DM2013
Gestione dei DM2013
RACCOLTA E COMUNICAZIONE DATI SULLA RAPPRESENTANZA SINDACALE
Contenuto della convenzione
Istruzioni operative per i datori di lavoro
Modalità di esposizione nel flusso UniEmens
IMPONIBILE RETRIBUTIVO E CONTRIBUTIVO
Reddito di lavoro dipendente
Gratifiche, conguagli e arretrati di retribuzione
Redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente
Esclusioni dalla base imponibile fiscale e previdenziale
Corresponsione dei benefit mediante voucher
Esclusione dall'imponibile ai soli fini contributivi
Fringe benefit
Determinazione in denaro dei valori
Erogazione fringe benefit e premio di risultato a dipendenti cessati
Indennità per trasferte e missioni
Trasfertisti
Indennità di Volo e di Navigazione
Indennità di trasferimento e di prima sistemazione
Tabella degli importi che non concorrono a formare il reddito
IMPONIBILE PREVIDENZIALE NEL SETTORE DELLO SPETTACOLO
Massimali di retribuzione annua lavoratori iscritti dal 1.1.1996
Massimali di retribuzione giornaliera lavoratori già iscritti al 31.12.1995
Lavoratori con retribuzione superiore alla prima fascia di retribuzione pensionabile
Retribuzioni convenzionali dei cantanti in sala d’incisione
Esenzione contributiva per esibizioni musicali in spettacoli di intrattenimento
IMPONIBILE PREVIDENZIALE LAVORATORI SPORTIVI
Sportivi già iscritti al 31.12.1995
Sportivi iscritti dopo il 31.12.1995
REGIME CONTRIBUTIVO DEI COMPENSI PER DIRITTO D’AUTORE, IMMAGINE E REPLICA
Imponibile previdenziale
Categorie di lavoratori cui si applica il regime previdenziale differenziato
Obbligo contributivo del diritto d’autore per esercenti arti e professioni
Compensi relativi allo sfruttamento economico del diritto di immagine
MODALITÀ DI CALCOLO DEI CONTRIBUTI NEI CONTRATTI A DURATA E CANTANTI IN SALA DI INCISIONE
Modalità di calcolo dei contributi cantanti in sala di incisione
MINIMALI GIORNALIERI DI RETRIBUZIONE
Retribuzione imponibile e minimale contributivo sono due diverse categorie giuridiche
Minimale giornaliero di retribuzione
Minimali orari per il part-time
Minimali giornalieri e Contratti di prossimità
Retribuzione imponibile per i detenuti e internati ammessi al lavoro in carcere
Riduzione dell’orario di lavoro e obbligazione contributiva
Stato di crisi della cooperativa e minimale contributivo
Libertà di scelta del contratto collettivo
Applicazione di CCNL relativi ad ambiti di attività differenti rispetto a quello in cui opera l’impresa
IMPORTO DEI MINIMALI GIORNALIERI
Generalità dei lavoratori dipendenti
Soci delle cooperative della piccola pesca
Minimale settimanale per l’accreditamento dei contributi
Minimali orari per il part time
RETRIBUZIONI CONVENZIONALI PER IL PERSONALE ALL’ESTERO IN PAESI EXTRACOMUNITARI NON CONVENZIONATI
Determinazione della retribuzione convenzionale
Tabelle delle retribuzioni convenzionali anno 2023
REGIME FISCALE E CONTRIBUTIVO STOCK OPTION E PIANI DI ASSEGNAZIONE DELLE AZIONI
Assegnazione azioni a titolo gratuito
MASSIMALE CONTRIBUTIVO
Adempimenti del datore di lavoro e del lavoratore
Rapporti di lavoro concomitanti o successivi nell’anno
Rapporti con la Gestione separata
Massimale contributivo per i giornalisti
Massimale per lavoratori dello spettacolo e lavoratori sportivi
Indennità sostitutiva del preavviso
Opzione del lavoratore per il sistema contributivo
Lavoratori assunti dopo il 31.12.1995 che acquisiscono anzianità precedente al 1.1.1996
Cosa deve fare il lavoratore
Cosa deve fare il datore di lavoro
Le conseguenze della decisione del lavoratore
Riscatto laurea
Rimborsabilità o convalida della contribuzione versata oltre il massimale
Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens
Lavoratori all’estero
Inesatta determinazione dell’imponibile nel corso dell’anno
Esempi di compilazione del flusso UniEmens
IMPONIBILE RETRIBUTIVO NEL SETTORE EDILIZIA
Attività interessate
Contratti di lavoro a tempo parziale
Accantonamenti alla Cassa edile
Riduzione contributiva per gli operai
Calcolo della riduzione contributiva
Tabella delle riduzioni contributive per l’edilizia anno 2022
Modalità di richiesta del beneficio
Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens
ELEMENTI VARIABILI DELLA RETRIBUZIONE – VARIABILI RETRIBUTIVE
Utilizzo delle variabili retributive e principio di competenza
Funzione e significato della variabile retributiva
Ferie non godute
Rol e festività non godute
L’utilizzo delle variabili ante Circolare n. 106/2018
La situazione attuale per l’utilizzo delle variabili
Esempio di variabile riferita all’ipotesi di assunzione nel mese di dicembre
PATTO DI NON CONCORRENZA
Contenuto del patto di non concorrenza
Riflessi previdenziali
INDENNITÀ SOSTITUTIVA DEL PREAVVISO
Indennità sostitutiva del preavviso e massimale annuo di retribuzione
Lavoratori in paesi non convenzionati
Indennità sostitutiva del preavviso erogata ai superstiti del lavoratore
Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens
DIPENDENTI CON RETRIBUZIONE SUPERIORE ALLA PRIMA FASCIA DI RETRIBUZIONE PENSIONABILE
Importi della prima fascia di retribuzione pensionabile
Esempio di calcolo
Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens
Conguaglio di fine anno
FERIE NON GODUTE
Individuazione della scadenza per il versamento dei contributi
Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens
R.O.L. ED EX FESTIVITÀ NON GODUTE
Disciplina contributiva
Individuazione del termine di scadenza
Fruizione dei permessi dopo la scadenza del versamento dei contributi
DECONTRIBUZIONE DEI PREMI DI RISULTATO
Requisiti dei datori di lavoro
Requisiti dei lavoratori
Condizioni per la decontribuzione
Modalità di coinvolgimento dei lavoratori
Somme rientranti nella decontribuzione
Decontribuzione previdenziale
Tetto per il lavoratore
Contribuzione esclusa dalla decontribuzione
Condizioni di regolarità contributiva
Sostituzione del premio di risultato con misure di welfare
Modalità di compilazione flusso UniEmens – Datori di lavoro privati
Modalità di compilazione flusso UniEmens – Datori di lavoro agricolo
ACCANTONAMENTI PRESSO CASSE, FONDI E PREVIDENZA COMPLEMENTARE
Importo e caratteristiche del contributo di solidarietà
Quando versare il contributo
Caratteristiche di Casse e Fondi
Versamenti per Polizze per rischi professionali ed extraprofessionali
Fondo di garanzia per la previdenza complementare
Chi può chiedere l’intervento del Fondo di garanzia
Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens
RIDUZIONE ED ESCLUSIONE DAL VERSAMENTO DEL CONTRIBUTO CUAF
Esclusioni dal versamento
Esonero CUAF dopo introduzione Assegno unico e universale
Enti Ecclesiastici religiosi e ONLUS
Nozione di finalità non lucrativa
Versamento del contributo ridotto
Imprese commerciali
Imprese artigiane
Contributo cuaf del settore Credito e assicurazioni
Aliquota CUAF per i lavoratori iscritti al Fondo speciale ex Ipost
RIDUZIONE CONTRIBUTIVA CUAF (0,80%), ART. 120, LEGGE 388/2000
Datori di lavoro per i quali il contributo CUAF è superiore all’esonero previsto
Datori di lavoro per i quali il contributo CUAF è inferiore all’esonero previsto
RIDUZIONE DEL COSTO DEL LAVORO DELL’1%, LEGGE 266/2005
Soggetti beneficiari ed esclusioni
Particolarità
Modalità di compilazione delle denunce mensili
FONDI INTERPROFESSIONALI PER LA FORMAZIONE CONTINUA
Modalità di adesione e revoca
Mobilità tra i fondi interprofessionali
Operazioni societarie
Tabella dei codici di adesione e revoca
DURC - DOCUMENTO UNICO DI REGOLARITÀ CONTRIBUTIVA
Chi può chiedere la certificazione
Chi rilascia il DURC
Cosa viene controllato
Tabella dei controlli e delle scadenze dei versamenti
Situazioni che non influiscono sulla regolarità
Scostamento non grave tra quanto versato e quanto accertato
Invito a regolarizzare
Come verificare la regolarità dei lavoratori autonomi che operano nell’impresa
Datori di lavoro e lavoratori iscritti alla Gestione agricoltura
Gestioni previdenziali e condizioni di sussistenza di regolarità
Tempi di rilascio
Durata della validità del DURC
Cause ostative alla regolarità
Procedure concorsuali – requisiti di regolarità
Iter procedurale in caso di mancato rilascio del DURC on line
Documento di non regolarità
Imprese dei settori dello Spettacolo e dello Sport professionistico
Valutazione della posizione dei soci nelle società
DURC rilasciato sulla base della certificazione dei crediti
Intervento sostitutivo delle stazioni appaltanti nel pagamento dei contributi
DURC per imprese con responsabilità solidale
DURC alle imprese straniere
DURC, Consorzi e associazione temporanea di imprese (ATI)
DURC e rateazione presso l’Agente della riscossione
DURC alle imprese sequestrate alla mafia
PROCEDURA VE.R.A. – CERTIFICAZIONE DEI DEBITI CONTRIBUTIVI
Richiesta della certificazione dei debiti contributivi
Chi rilascia la certificazione
Termini per il rilascio della certificazione
Contenuto del Certificato unico dei debiti contributivi
REGOLARIZZAZIONE CONTRIBUTIVA
In cosa consiste la regolarizzazione
Come si genera una regolarizzazione
Come funziona il sistema di regolarizzazione
Tabella dei dati richiesti e della documentazione da inviare
Istruttoria da parte dell’INPS
Costruzione dei DM10VIG da parte dell’INPS
La denuncia mensile sulla quale si deve regolarizzare deve essere quadrata
Come consultare e gestire i DM10VIG
Come versare i contributi connessi alla regolarizzazione
CONCILIAZIONE MONOCRATICA
Rispetto dei minimali
Pagamento dei contributi e sanzioni civili
TRANSAZIONI E ACCORDI TRA DATORI DI LAVORO E LAVORATORI
Transazione semplice e transazione novativa – aspetti contributivi
La prassi dell’INPS nelle transazioni
Determinazione dell’imponibile
Sanzioni civili
Riepilogo dei criteri generali
COMPENSAZIONE TRA CREDITI E DEBITI NELL’INPS
Effetti della compensazione nei confronti dell’INPS
Casi particolari per l’accertamento del requisito della certezza e della liquidità
Divieto di compensazione mediante accollo e altri casi di crediti altrui
Denunce mensili passive (saldo a credito dell'azienda)
Compensazione tra UniEmens a credito e UniEmens insoluto
Note di rettifica passive
Compensazione della regolarizzazione a credito con altri contributi dovuti all’INPS
Sintesi delle regole per la compensazione dei crediti
RATEAZIONE DEI DEBITI CONTRIBUTIVI
Requisiti
Presentazione della domanda
Cosa si può rateizzare
Interessi di dilazione
Estinzione anticipata
Durata della rateazione
Competenza a decidere
Perfezionamento della domanda e versamento delle rate mensili
Annullamento del piano di ammortamento
Revoca del piano di ammortamento per mancata regolarità dei versamenti
Dilazione breve
Effetti della rateazione amministrativa sul DURC
Rateazione dei debiti iscritti a ruolo
Effetti della rateazione dei debiti iscritti a ruolo sul DURC
TRANSAZIONE E RISTRUTTURAZIONE DEI DEBITI CONTRIBUTIVI
Soggetti interessati e ambito di applicazione
Proposta di transazione
Crediti oggetto della transazione
Modalità di pagamento
Condizioni per l’accettazione
Procedura della transazione fiscale e attribuzione del potere decisionale
Aspetti operativi per le sedi INPS
Adempimenti operativi a carico degli Agenti della riscossione
REGIME SANZIONATORIO
Caratteristiche dell’omissione ed evasione contributiva
Omissione contributiva
Evasione contributiva
Evasione denunciata spontaneamente – Ravvedimento operoso
Incertezze sull’obbligo contributivo
Amministrazioni centrali e periferiche dello Stato e degli enti locali
Inapplicabilità degli interessi legali in luogo delle sanzioni civili
Pagamento della contribuzione ad altro ente previdenziale
Lavoratori in nero
Lavoratori privi di permesso di soggiorno o con permesso irregolare
Licenziamento dichiarato illegittimo e reintegra
Mancato pagamento degli Assegni familiari
Prestazioni conguagliate ma non corrisposte
Pagamento in contanti della retribuzione
Provvedimento di sospensione dell’attività
Violazione obblighi formativi nell’Apprendistato
Datori di lavoro che occupano irregolarmente lavoratori in CIG
Utilizzo in nero di percettori del Reddito di cittadinanza
Violazione dei tirocini formativi
Appalto illecito
Distacco irregolare di lavoratori comunitari
Somministrazione irregolare o fraudolenta
Reato di caporalato
Sanzioni penali
RIDUZIONE DELLE SANZIONI CIVILI
Organi competenti a decidere
Rilevanti oggettive incertezze nell’obbligo contributivo
Fatto doloso del terzo denunciato all’Autorità giudiziaria
Aziende in situazioni di crisi, riorganizzazione, riconversione o ristrutturazione aziendale
Fondazioni lirico sinfoniche in stato di crisi
Criteri di graduazione della riduzione
VIGILANZA ISPETTIVA PREVIDENZIALE
Diritto di accedere ai locali di lavoro
Acquisizione delle dichiarazioni
Accesso alle dichiarazioni dei lavoratori
Esame e acquisizione della documentazione
Verbale di primo accesso
Verbale unico di accertamento e notificazione
ILLECITI PENALI E AMMINISTRATIVI
Sanzione amministrativa
Orientamento giurisprudenziale sull’individuazione del periodo di osservazione
Illeciti dei datori di lavoro agricolo
Illeciti dei committenti di Gestione separata
Contestazione dell’illecito in via amministrativa
Accertamento dell’illecito in occasione di visita ispettiva
Responsabile dell’illecito penale o amministrativo
Illeciti e richiesta di dilazione amministrativa
Sanzioni penali
Principali pronunciamenti giurisprudenziali
RESPONSABILITÀ SOLIDALE
Committente-Appaltatore - D.Lgs. n. 276/2003 Art. 29 comma 2
Responsabilità solidale per lavoratori autonomi
Responsabilità solidale e DURC
Responsabilità solidale TFR e sanzioni civili e amministrative
Subappalto e rilascio del DURC
Contratto di logistica e responsabilità solidale
Responsabilità solidale con il consorzio di cooperative e consorziata affidataria
Responsabilità solidale Enti pubblici in appalti pubblici
Responsabilità solidale nei contratti di subfornitura
Rilevazione della solidarietà da parte dell’INPS
Modalità di versamento dei contributi per responsabilità solidale
PROCEDURA DI MONITORAGGIO CONGRUITÀ OCCUPAZIONALE APPALTI (MOCOA)
Come funziona
Documento di Congruità Occupazionale Appalto
Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens
AVVISO DI ADDEBITO
Contenuti dell’avviso di addebito
Sanzioni civili
Avviso bonario - Avviso di addebito da omissione contributiva
Avviso di addebito da accertamento ispettivo
Modalità e termini di consegna agli agenti della riscossione
Termini di decadenza
Ricorso amministrativo
Ricorso giudiziario avverso l’avviso di addebito
PRESCRIZIONE DEI CONTRIBUTI
Denuncia del lavoratore
Effetti della denuncia
Atti interruttivi della prescrizione
Casi particolari di riconoscimento del debito
Richiesta di rimborso di somme a credito del datore di lavoro
Termine di prescrizione per le amministrazioni pubbliche
Prescrizione contributi Gestione separata liberi professionisti
Sospensione della prescrizione dei contributi
RICORSI AMMINISTRATIVI E AUTOTUTELA
Il Regolamento INPS sui ricorsi amministrativi
Modalità di presentazione del ricorso
Termini per la presentazione
Ricorso in materia di cassa integrazione
Termini per la decisione del ricorso
Caratteristiche del ricorso
Inammissibilità, improcedibilità e cessata materia del contendere
Organi dell’INPS competenti per i ricorsi
Ricorsi avverso l’inquadramento previdenziale
Ricorsi amministrativi da presentare all’Ispettorato Nazionale del Lavoro – INL
Ricorsi sulla sussistenza e qualificazione del rapporto di lavoro
Contenzioso amministrativo in materia di sussistenza e qualificazione dei rapporti di lavoro in agricoltura
Esercizio dell’autotutela
SCELTA SULLA DESTINAZIONE DEL TFR
Termini e modalità di scelta
A chi deve essere effettuato il versamento
VERSAMENTO TFR AL FONDO DI TESORERIA
Datori di lavoro obbligati al versamento
Operazioni societarie, cessione di contratto e trasferimento lavoratori con procedura di mobilità
Appalti di trasporto pubblico locale - Gestione del TFR
Soggetti esclusi dal versamento
Limite dimensionale dei 50 dipendenti
Variazioni della forza aziendale
Lavoratori per i quali non sussiste obbligo di versamento
Quando è dovuto il contributo al Fondo Tesoreria
Base imponibile e modalità di versamento
Sgravio contrattazione di secondo livello e Fondo di Tesoreria
Recupero arretrati assunzioni agevolate e rapporti con il Fondo di Tesoreria
Codifica delle aziende
Datori di lavoro che hanno versato al Fondo senza esservi obbligati
Portabilità delle quote TFR ad altro Fondo complementare
LIQUIDAZIONE DEL TFR ACCANTONATO AL FONDO TESORERIA
Anticipazioni del TFR
Liquidazione del TFR in caso di incapienza
Procedure concorsuali
FONDO DI TESORERIA – ADEMPIMENTI IN CASO DI OPERAZIONI SOCIETARIE
Gestione del TFR versato al Fondo di Tesoreria
Versamento della contribuzione al Fondo di Tesoreria
Rivalutazione delle quote di TFR
Liquidazione del TFR
MISURE COMPENSATIVE PER VERSAMENTI TFR A FONDO DI TESORERIA E PREVIDENZA COMPLEMENTARE
Riduzione contributiva sul TFR
Misura compensativa in caso di assunzioni agevolate
Ulteriore misura compensativa
IL TFR NEL FLUSSO UNIEMENS
Come indicare la scelta del lavoratore nel flusso UniEmens
Rettificare e cancellare una scelta precedente
Come indicare importo e destinazione del TFR del mese
Conguaglio TFR erogato ai lavoratori
Subentro in appalto di trasporto pubblico locale
FONDO DI GARANZIA DEL TFR – PAGAMENTO TFR NELLE PROCEDURE CONCORSUALI
Il trattamento di fine rapporto
I soggetti assicurati
I presupposti per l'intervento del Fondo di garanzia
La richiesta di intervento
Intervento del Fondo di garanzia nei trasferimenti di azienda
Dipendenti di aziende sequestrate o confiscate alla criminalità organizzata
Prescrizione
CREDITI DI LAVORO DIVERSI DAL TFR
I crediti garantiti dal Fondo
Importo massimo erogabile
La richiesta di intervento
Prescrizione
REQUISITI GENERALI PER LE AGEVOLAZIONI CONTRIBUTIVE
Assunzioni effettuate in attuazione ovvero in violazione di preesistenti obblighi
Quadro sinottico delle norme sul diritto di precedenza
Datore di lavoro che intende assumere in presenza di diritti di precedenza
Assunzioni effettuate in presenza di sospensioni dell’attività lavorativa per crisi o riorganizzazione
Coincidenza degli assetti proprietari e rapporti di coordinamento e controllo
Contratto di somministrazione e benefici de minimis
Assunzioni agevolate e incremento occupazionale
Cumulo dei benefici contributivi
Invio tardivo delle comunicazioni telematiche obbligatorie
Accertamento ispettivo e fruizione degli sgravi contributivi
DURC, norme a tutela delle condizioni di lavoro e agevolazione contributiva
Mancato versamento alla previdenza complementare
RISPETTO DELLA CONTRATTAZIONE COLLETTIVA PER LE AGEVOLAZIONI CONTRIBUTIVE
Mancato rispetto della contrattazione collettiva
Come effettuare il controllo del rispetto del contratto leader
Indici di valutazione della equivalenza dei CCNL
Rispetto dei contratti collettivi per imprese artigiane e commerciali
DICHIARAZIONE PREVENTIVA AGEVOLAZIONI (D.P.A.) - DURC PER AGEVOLAZIONI
Sanzione accessoria – Tutela condizioni di lavoro
Dichiarazione preventiva agevolazioni (D.P.A.)
Come funziona il controllo dell’INPS
In cosa consiste la D.P.A.
AMMISSIONE ALLE AGEVOLAZIONI CONTRIBUTIVE QUALIFICABILI COME AIUTI DI STATO
Obiettivi della normativa sugli aiuti di Stato
Aiuti dichiarati illegittimi
Il Regolamento n. 651/2014 sugli aiuti ammessi
Aiuti all'assunzione di lavoratori svantaggiati sotto forma di integrazioni salariali
Come valutare gli aiuti ricevuti e gli sgravi per assunzioni agevolate
Quadri temporanei per la concessione di aiuti: “Temporary Framework” e “Temporary Crisis and Transition Framework”
Registro nazionale degli aiuti di Stato
Controlli dell’INPS per le agevolazioni che costituiscono aiuti di Stato
Modalità di versamento degli aiuti illegittimi nel conto bloccato
AIUTI DI STATO “DE MINIMIS”
Limiti economici degli aiuti de minimis
Il concetto di “impresa unica”
Periodo di osservazione
Cumulabilità con altri aiuti
MODALITÀ DI CALCOLO DELLE UNITÀ LAVORO ANNUO (U.L.A.)
Condizioni generali di verifica dell’incremento occupazionale
Come conteggiare la media e quali lavoratori considerare
LAVORATORI SVANTAGGIATI
Lavoratori svantaggiati
Lavoratori molto svantaggiati
APPRENDISTATO
Disciplina generale
Apprendistato per la qualifica e per il diploma professionale
Apprendistato professionalizzante
Apprendistato di alta formazione e di ricerca
Apprendistato percettori di un trattamento di disoccupazione
Apprendistato per lavoratori provenienti da aziende in CIGS per transizione occupazionale
Trasformazione da una tipologia all’altra e successione di contratti della stessa tipologia
Limiti numerici
Clausola di stabilizzazione
Diritto di precedenza
Orario di lavoro
Sospensione del rapporto di lavoro per maternità, CIG e CIGS
Apprendistato e distacco
Incentivi normativi
Regime assicurativo-previdenziale
Misura dei contributi
Agevolazioni per apprendistato di base
Criteri per il calcolo dei dipendenti
Trasformazione da apprendistato di base ad apprendistato professionalizzante – Regime contributivo
Sgravio contributivo triennale apprendisti di primo livello assunti nel triennio 2020-2022
Esonero contributivo per le ore di formazione esterna e calcolo dei contributi
Lavoratori che cessano al termine del periodo formativo
Mantenimento in servizio degli apprendisti al termine del periodo formativo
Mantenimento in servizio dell’apprendista con diritto all’esonero stabile giovani
Sanzioni
Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens
Codici Tipo Contribuzione da indicare nel flusso UniEmens
INCENTIVO UNDER 30 PER L’OCCUPAZIONE GIOVANILE
Datori di lavoro beneficiari dell’esonero contributivo
Requisiti del datore di lavoro
Requisiti del lavoratore
Riqualificazione del rapporto di lavoro
Rapporti di lavoro incentivati
Utility per la verifica dei requisiti
Durata e misura dell’esonero
Portabilità dell’incentivo
Mantenimento in servizio degli apprendisti al termine del periodo formativo
Condizioni di spettanza dell’esonero
Coordinamento con altri incentivi
Casi particolari per il riconoscimento del diritto all’incentivo
Contribuzione esclusa dall’esonero
Modalità di esposizione nel flusso UniEmens
INCENTIVO UNDER 36 PER L’OCCUPAZIONE GIOVANILE
Durata e misura dell’esonero assunzioni effettuate nel biennio 2021-2022
Durata e misura dell’esonero assunzioni effettuate nel 2023
Rapporti di lavoro incentivati
Datori di lavoro beneficiari dell’esonero contributivo
Requisiti del datore di lavoro
Requisiti del lavoratore
Riqualificazione del rapporto di lavoro
Portabilità dell’incentivo
Condizioni di spettanza dell’esonero
Contribuzione esclusa dall’esonero
Modalità di esposizione nel flusso UniEmens assunzioni nel 2023
Modalità di esposizione nel flusso UniEmens assunzioni nel biennio 2021-2022
PERCORSI PER LE COMPETENZE TRASVERSALI E PER L’ORIENTAMENTO (ALTERNANZA SCUOLA -LAVORO)
Beneficio per l’assunzione di giovani
Datori di lavoro beneficiari dell’esonero contributivo
Tipologia di rapporti agevolati
Importo e durata del beneficio
Condizioni di spettanza dell’incentivo e limiti di finanziamento
Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens
ASSUNZIONE LAVORATORI IN CIGS DA ALMENO 3 MESI DI AZIENDE IN CIGS DA ALMENO 6 MESI
Datori di lavoro ammessi e requisiti dei lavoratori
Tipologia di assunzione
Beneficio
Condizioni di spettanza dell’esonero
Modalità di richiesta del beneficio
Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens
LAVORATORI PROVENIENTI DA AZIENDE IN CRISI
Datori di lavoro che possono accedere al beneficio
Rapporti di lavoro incentivati
Assetto e misura dell’incentivo
Contribuzione esclusa dall’esonero
Condizioni di spettanza dell’esonero
Compatibilità con la normativa in materia di aiuti di Stato
Coordinamento con altri incentivi
Modalità di richiesta dell’incentivo
Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens
SOSTEGNO ALLA COSTITUZIONE DI COOPERATIVE DI LAVORATORI
Datori di lavoro interessati
Importo e durata dell’esonero