MODELLO REDDITI 2025 ENTI NON COMMERCIALI ED EQUIPARATI E-book

Modello REDDITI ENC 2025: Guida Completa per Enti Non Commerciali, ONLUS e Assimilati - Novità e Adempimenti
Questa guida completa e aggiornata di Seac Editore illustra in dettaglio gli adempimenti necessari per la corretta redazione della dichiarazione dei redditi (Modello REDDITI 2025 Enti Non Commerciali) per:

Enti non commerciali (ENC): residenti e non residenti che non esercitano in via esclusiva o principale attività commerciale.
Fondazioni: che hanno adeguato i propri statuti al D.Lgs. 153/1999.
Organizzazioni Non Lucrative di Utilità Sociale (ONLUS): ad eccezione delle cooperative sociali.
Società semplici ed equiparate: non residenti nel territorio dello Stato.
Cosa troverai in questa guida:

Adempimenti generali e propedeutici: Soggetti obbligati ed esclusi, termini e modalità di presentazione e versamento delle imposte.
Guida dettagliata alla compilazione del Modello REDDITI ENC 2025: Istruzioni chiare e precise per ogni sezione della dichiarazione.
Novità normative 2024: Analisi del concordato preventivo biennale, della maggiorazione del costo del personale di nuova assunzione e della rivalutazione di terreni e partecipazioni a regime.
Regimi fiscali agevolati per ENC: Approfondimenti sulla Legge n. 398/1991, l'art. 145 TUIR e il regime fiscale per le attività di agriturismo.
Disciplina del Terzo Settore: Specifiche disposizioni previste dal D.Lgs. n. 117/2017 (Codice del Terzo Settore).
Appendice online scaricabile: Approfondimenti su acconti d'imposta, compensazione dei crediti, regime tributario delle ONLUS, associazioni e società sportive dilettantistiche e altro ancora.
Perché scegliere questa guida:

Aggiornamento completo: Il testo include tutte le novità normative e di prassi rilevanti per la dichiarazione 2025.
Chiarezza e precisione: Istruzioni dettagliate e linguaggio accessibile per una compilazione senza errori.
Focus specifico sugli ENC: Trattazione approfondita delle peculiarità fiscali degli enti non commerciali e delle ONLUS.
Supporto pratico: L'appendice online offre ulteriori risorse e approfondimenti.
A chi si rivolge:

Commercialisti e consulenti fiscali.
Responsabili amministrativi di enti non commerciali e ONLUS.
Esperti contabili del Terzo Settore.
Professionisti che assistono enti non profit.
Completa il testo l’“Appendice on-line”, nella quale sono approfondite numerose tematiche fiscali di interesse generale per la compilazione del modello, tra cui la compensazione tra crediti e debiti, le detrazioni edilizie, la tassazione degli utili, etc. Come scaricarle? Clicca qui!
STRUTTURA DEL LIBRO:
ASPETTI GENERALI
Modello REDDITI ENC 2025
Quadri da utilizzare
Soggetti obbligati
Modalità di presentazione
Presentazione telematica diretta
Presentazione telematica tramite intermediari abilitati
Dichiarazione predisposta nell’ambito dei gruppi
Impegno alla trasmissione telematica
Termini di presentazione
Termini e modalità di versamento
Termini di versamento
Modalità di versamento
Casi particolari di presentazione
Inizio attività in corso d’anno
Liquidazione
MODALITÀ DI COMPILAZIONE DEI QUADRI
Frontespizio
1a facciata: Informativa sulla privacy
Denominazione
Codice fiscale
2a facciata: Tipo dichiarazione, dati società o ente, rappresentante, firma, visto conformità, certificazione, impegno invio telematico
Tipo di dichiarazione
Dati relativi alla società o ente
Rappresentante firmatario della dichiarazione
Altri dati
Firma della dichiarazione
Visto di conformità
Certificazione tributaria
Impegno alla presentazione telematica
Quadro RA - Redditi dei terreni
Determinazione del reddito dei terreni
Compilazione del quadro
Quadro RB - Reddito dei fabbricati
Fabbricati che producono reddito fondiario
Fabbricati che producono reddito non fondiario
Fabbricati che non producono reddito (da non dichiarare)
Determinazione del reddito dei fabbricati
Compilazione del quadro RB
Quadro RC - Reddito d’impresa enti a contabilità pubblica
Compilazione del quadro
Quadro RD - Allevamento di animali e attività agricole connesse
Aspetti generali
Struttura del quadro
SEZIONE I - Allevamento di animali
Determinazione del reddito
Modalità di compilazione
SEZIONE II - Produzione di vegetali oltre i limiti di cui all’art. 32, comma 2, lett. b) del TUIR
Compilazione dei righi RD6 - RD9
SEZIONE II-A - Produzione di vegetali oltre i limiti di cui all’art. 32, comma 2, lett. b-bis) del TUIR
SEZIONE III - Attività agricole connesse
Agriturismo
Attività agricole connesse
Attività connesse per la fornitura di servizi e agricoltori florovivaistici
Produzione energia elettrica da fonti rinnovabili
enoturismo ed oleoturismo
produzione e cessione di beni art. 32, comma 2, lett. b-ter), TUIR
SEZIONE IV - Determinazione del reddito
Quadro RE - Redditi di lavoro autonomo derivanti dall’esercizio di arti e professioni
Quadro RF - Reddito di impresa in contabilità ordinaria
Soggetti tenuti alla compilazione
Risultato economico e reddito fiscale
Compilazione del quadro
Risultato del conto economico
Passaggio dal regime di contabilità semplificata al regime di contabilità ordinaria
Variazioni in aumento
Cessione a titolo oneroso di beni strumentali
Cessione d’azienda
Sopravvenienza attiva rateizzabile
Cessione di beni costituenti immobilizzazioni finanziarie
Modalità di compilazione del rigo RF7
Contributi in conto capitale
Contributi diversi da quelli in conto capitale
Altre sopravvenienze attive
Immobili non strumentali non locati
Fabbricati non strumentali locati
Immobili strumentali
Immobili ai dipendenti
Redditi agrari eccedenti i limiti di cui all’art. 32, TUIR
Agriturismo, enoturismo e oleoturismo
Attività di assistenza fiscale nel settore agricolo
Amministratore Co.Co.Co.
Amministratore professionista
Modalità di compilazione
IMU
Colonna 1 - Erogazioni liberali (escluse quelle integralmente deducibili)
Colonna 2 - Totale erogazioni
Minusvalenze patrimoniali, sopravvenienze passive e perdite diverse non deducibili
Ammortamento autoveicoli non esclusivamente strumentali
Ammortamento fabbricati strumentali
Plusvalenze da rivalutazione volontaria
Ammortamento dell’avviamento
Marchi
Beni gratuitamente devolvibili
Prestazioni alberghiere e di ristorazione (col. 1 e col. 3)
Spese di rappresentanza (col. 2 e col. 3)
Spese di competenza altri esercizi - Articolo 109, comma 4, TUIR (col. 3)
Costo complessivo dei beni
Colonna 1 - Accantonamenti di quiescenza e previdenza
Colonna 2 - Svalutazione e accantonamenti per rischi su crediti (art. 106, comma 1, TUIR)
Colonna 3 - Altri accantonamenti
Determinazione del tasso di cambio
Canoni di leasing
Deducibilità dei costi relativi a perizie di stima
Destinazione a finalità estranee all’impresa
Variazioni in diminuzione
Participation exemption (PEX)
Utili prodotti fino all’esercizio in corso al 31 dicembre 2016
Utili prodotti dall’esercizio successivo a quello in corso al 31 dicembre 2016
Utili percepiti da particolari tipologie di ENC
Colonne 1, 2 e 3: Patent box
Colonne 4 e 5: Imprese sociali
Colonna 6: Altri redditi esenti IRES
Colonna 6A: Reddito di attività trasferite nel territorio dello Stato
Colonna 7: Totale
Detassazione utili reinvestiti da federazioni sportive riconosciute dal CONI
Deduzione dell’IRAP dalle imposte sui redditi
Credito d’imposta per investimenti in beni strumentali nuovi
Determinazione del reddito
Reddito minimo (colonna 1)
Reddito CPB (colonna 1A)
Soglia CPB (colonna 1B)
CPB (colonna 1C)
Partecipazione in società di persone o GEIE (colonna 2)
Perdite da partecipazione CPB (colonna 1)
Perdite società di persone e GEIE (colonna 2)
Modalità di compilazione
Reddito del Trust trasparente o misto - Importi ricevuti
Prospetto interessi passivi non deducibili
Esenzione degli utili e delle perdite delle stabili organizzazioni all’estero di imprese residenti
Quadro RG - Reddito di impresa in contabilità semplificata e regimi forfetari
Nozioni generali
Regime di contabilità semplificata per cassa
Regime Legge n. 398/1991
Determinazione forfetaria del reddito ex art. 145, TUIR
Altri regimi forfetari di determinazione del reddito
Soggetti obbligati alla compilazione
Dati relativi all’attività e applicazione degli ISA
Codice attività (colonna 1)
ISA: cause di esclusione (colonna 2)
Componenti positivi - Righi da RG2 a RG12
Colonna 1 - Ricavi con emissione di fattura
Colonne da 2 a 6 - Ricavi per attività in regime forfetario
Colonna 7 - Totale
Trattamento fiscale plusvalenze patrimoniali
Contributi in conto capitale
Sopravvenienze conseguenti ad accordo di ristrutturazione dei debiti
Componenti negativi - Righi da RG13 a RG24
Prestazioni di lavoro autonomo
Spese per trasferte
Imprese autorizzate all’autotrasporto di merci
Rimborsi chilometrici
Fabbricati concessi in uso a dipendenti trasferiti
Adempimenti
Strutture ricettive e servizi di alloggio
Ammortamento immobilizzazioni materiali (articolo 102, TUIR)
Ammortamento immobilizzazioni immateriali (articolo 103, TUIR)
Canoni di locazione (finanziaria e non) e noleggio (cod. 3)
Spese relative a più esercizi (cod. 7)
Spese di rappresentanza e corrispettivi in favore di ASD e SSD (cod. 8)
Prestazioni alberghiere e di ristorazione (cod. 9)
Rappresentanti di commercio e ristoratori (cod. 10)
Erogazioni liberali (cod. 12)
Spese di manutenzione e riparazione (cod. 13)
Deduzioni autotrasportatori (cod. 16 e 17)
Spese di pubblicità e propaganda (cod. 99)
Determinazione del reddito - Righi da RG25 a RG33
Trust trasparente o misto - Importi ricevuti
Esenzione degli utili e delle perdite delle stabili organizzazioni all’estero di imprese residenti
Quadro RH - Redditi di partecipazione in società di persone e in società di capitali trasparenti
SEZIONE I - Dati della società o associazione partecipata e quote imputate alla società dichiarante o ente
SEZIONE II - Dati della società partecipata in regime di trasparenza
SEZIONE III - Determinazione del reddito
SEZIONE IV - Riepilogo
Quadro RL - Altri redditi
SEZIONE I-A - Redditi di capitale
SEZIONE I-B - Redditi di capitale imputati da Trust
SEZIONE II - Redditi diversi
Quadro RM - Redditi di capitale e redditi derivanti da imprese estere partecipate
SEZIONE I - Redditi di capitale soggetti ad imposta sostitutiva e redditi derivanti da depositi a garanzia
Compilazione della Sezione I (righi RM1-RM5)
SEZIONE II-A - Redditi assoggettati a tassazione separata
Compilazione della Sezione II-A (righi RM6-RM8)
SEZIONE II-B - Utili assoggettati a tassazione sostitutiva
SEZIONE III - Rivalutazione del valore dei terreni (art. 7, Legge n. 448/2001)
Quadro RQ - Imposte sostitutive e addizionali
SEZIONE I - Conferimenti o cessioni di beni o di aziende in favore di CAF
SEZIONE III - Conferimenti in SIIQ e SIINQ
Imposta sostitutiva per conferimenti in SIIQ (e SIINQ)
SEZIONE VII - Affrancamento straordinario delle riserve
SEZIONE XII - Tassa etica
SEZIONE XVIII - Maggiorazione IRES per i soggetti di comodo
SEZIONE XX - Imposta sostitutiva per attività di noleggio (art. 49-bis, D.Lgs. n. 171/2005)
SEZIONE XXI - Ulteriori componenti ai fini IVA - ISA
SEZIONE XXIII - Recupero imposta sostitutiva su utili e riserve di utile
SEZIONE XXVII - Imposta sull’adeguamento delle esistenze iniziali di beni
Soggetti interessati e oggetto di adeguamento
Modalità di adeguamento
Versamento delle somme dovute
Quadro RN - Determinazione dell’IRES
Struttura del quadro
Quadro PN - Imputazione reddito del Trust
SEZIONE I - Redditi e/o perdite da imputare
SEZIONE II - Importi da attribuire ai beneficiari
SEZIONE III - Utilizzo eccedenza della precedente dichiarazione
SEZIONE IV - Crediti d’imposta concessi al Trust e trasferiti ai beneficiari
SEZIONE V - Redditi prodotti all’estero e/o utili conseguiti e plusvalenze realizzate derivanti da partecipazioni in controllate estere e relative imposte
SEZIONE VI - Eccedenze d’imposta di cui all’art. 165, comma 6, del TUIR
SEZIONE VII - Redditi e/o perdite imputati ai beneficiari
SEZIONE VIII - Redditi derivanti da partecipazioni in soggetti controllati non residenti
Quadro RU - Crediti di imposta concessi a favore delle imprese
Nozioni generali
Struttura e modalità di compilazione del quadro RU
SEZIONE I - Crediti d’imposta
Teleriscaldamento con biomassa ed energia geotermica - Cod. credito 01
caro petrolio - Cod. credito 23
Assunzione detenuti - Cod. credito 24
Mezzi antincendio e autoambulanze - Cod. credito 28
Software per farmacie - Cod. credito 34
Indennità di mediazione - Cod. credito 78
Promozione opere musicali (tax credit music) - Cod. credito 93
Art bonus - Cod. credito A3
Riqualificazione strutture turistico-alberghiere (Bonus alberghi) - Cod. credito A6
Negoziazione e arbitrato - Cod. credito C2
Investimenti beni strumentali ex Legge n. 208/2015 - Cod. credito C4
Fondo povertà minorile – Cod. credito C6
Investimenti pubblicitari - Cod. credito E4
Investimenti beni strumentali in ZES - Cod. credito E5
Esercenti librerie (tax credit librerie) - Cod. credito E9
Ammodernamento stadi - Cod. credito F1
Finanziamento dei centri di servizio per il volontariato - Cod. credito F4
Social bonus - Cod. credito F6
Welfare di comunità - Cod. credito F8
Bonus bonifica ambientale - Cod. credito G5
Commissioni pagamenti elettronici - Cod. credito H3
Investimenti beni strumentali in ZLS - Cod. credito H5
Campagne pubblicitarie affidate a leghe e società sportive - Cod. credito I9
Ricerca, sviluppo e innovazione - Cod. credito L1
Investimenti beni strumentali - Cod. credito 2L e 3L
Bonus acqua potabile - Cod. credito L5
Ricerca e sviluppo farmaci e vaccini - Cod. credito M5
Fondo repubblica digitale - Cod. credito N4
Impianti di compostaggio - Cod. credito N8
Erogazioni in denaro in favore delle ITS Academy - Cod. credito P8
Erogazioni in denaro in progetti di fusione poste in essere da fondazioni di cui al D.Lgs. n. 153/1999 - Cod. credito R9
Investimenti beni strumentali in ZES unica - Cod. credito T1
Transizione 5.0 - Cod. credito T6
Contributo unificato - Cod. credito T8
Indennità non esigibile dalla parte ammessa al patrocinio a spese dello Stato - Cod. credito T9
Residenze universitarie (nuovo housing universitario) - Cod. credito U1
Investimenti nel mezzogiorno effettuati nel 2023 dalle imprese agricole - Cod. credito U2
Investimenti nella ZES Unica effettuati nel 2024 dalle imprese del settore agricolo, pesca, acquacoltura - Cod. credito U3
Credito d’imposta ZLS - Cod. credito U4
Imprese esercenti servizio di trasporto di merci in conto proprio - Cod. credito U5
Credito corsi di formazione gestione aziende agricole - Cod. credito U6
Altri crediti d’imposta (cod. credito 99) e crediti residui
Crediti “non automatici” esclusi dalla Sezione I
SEZIONE II - Crediti d’imposta per attività di ricerca, sviluppo e innovazione, investimenti in beni strumentali, bonus bonifica ambientale
SEZIONE III - Crediti d’imposta ricevuti/trasferiti e limite di utilizzo
SEZIONE III-A - Crediti d’imposta ricevuti - Righi da RU501 a RU505
SEZIONE III-B - Crediti d’imposta trasferiti - Righi da RU506 a RU510
SEZIONE III-C - Limite di utilizzo - Righi da RU512 a RU534
Quadro RT - Plusvalenze di natura finanziaria
SEZIONE I-A - Plusvalenze assoggettate a imposta sostitutiva del 20%
Determinazione della base imponibile (art. 68, TUIR)
SEZIONE II-A - Plusvalenze assoggettate ad imposta sostitutiva del 26%
SEZIONE III-A - Plusvalenze derivanti dalla cessione di partecipazioni qualificate
Cessioni antecedenti al 1° gennaio 2009
Cessioni dal 1° gennaio 2009 al 31 dicembre 2017
Cessioni dal 1° gennaio al 31 dicembre 2018
Cessione di partecipazioni in paesi a regime fiscale privilegiato
SEZIONE IV-A - Plusvalenze derivanti dalla cessione di partecipazioni in imprese o enti residenti o localizzati in paradisi fiscali/quote di partecipazioni in OICR immobiliari di diritto estero
SEZIONE V-A - Plusvalenze derivanti dalla cessione di cripto-attività 26%
Plusvalenze/minusvalenze da cessione di cripto-attività
Compilazione righi da RT41 a RT45
SEZIONE VII - Plusvalenze o minusvalenze Sezioni I-A, II-A, III-A, IV-A, V-A
SEZIONE I-B - Dati calcolati
SEZIONE II-B - Dati calcolati
SEZIONE III-B - Dati calcolati
SEZIONE IV-B - Dati calcolati
SEZIONE V-B - Dati calcolati
SEZIONE VIII - Minusvalenze non compensate nell’anno
SEZIONE IX - Riepilogo importi a credito
SEZIONE X - Partecipazioni rivalutate
Disciplina in vigore dal 2025
Rideterminazione delle partecipazioni
Compilazione righi RT116 e RT117
SEZIONE XI - Cripto-attività: valutazione al valore normale
Compilazione righi RT118 e RT119
Quadro RK - Cessione delle eccedenze dell’IRES nell’ambito del gruppo
Struttura del quadro
SEZIONE I - Credito ceduto
SEZIONE II - Crediti ricevuti
Quadro RO - Elenco degli amministratori, dei rappresentanti e dei componenti dell’organo di controllo
Quadro RS - Prospetti comuni ai quadri RC, RD, RE, RF, RG, RH e prospetti vari
Perdite di lavoro autonomo non compensate
Perdite d’impresa da istanza art. 42, comma 4, D.P.R. n. 600/1973
Perdite d’impresa non compensate
Prezzi di trasferimento
Consorzi di imprese
Ammortamento dei terreni
Rideterminazione dell’acconto
Plusvalenze e sopravvenienze attive
Agevolazioni territoriali e settoriali
Deducibilità delle spese e dei componenti negativi promiscui
Prospetto degli oneri
Riserve antecedenti la trasformazione in ente non commerciale
Verifica dell’operatività e determinazione del reddito imponibile minimo dei soggetti di comodo
Utili distribuiti da imprese estere partecipate e crediti d’imposta per le imposte pagate all’estero
Acconto ceduto per interruzione del regime art. 115 del TUIR
Credito d’imposta per immobili colpiti dal sisma in Abruzzo
Perdite attribuite da Snc e Sas (art. 101, comma 6, TUIR)
Spese di rappresentanza (per le imprese di nuova costituzione)
Canone RAI
Conservazione dei documenti rilevanti ai fini tributari
Deduzione ACE
ACE ordinaria
ACE innovativa
Crediti
Dati di bilancio
Minusvalenze e differenze negative
Variazione dei criteri di valutazione
Spese per interventi su edifici ricadenti nelle zone sismiche, per impianti a fonte rinnovabile gestiti da soggetti che aderiscono alle configurazioni e per interventi di recupero o restauro della facciata esterna degli edifici esistenti
Investimenti in start up innovative o PMI innovative ammissibili
Zone franche urbane (ZFU)
Credito d’imposta per le erogazioni liberali a sostegno della cultura (Art bonus)
Credito d’imposta per le erogazioni liberali a sostegno della scuola (School bonus)
Credito d’imposta per erogazioni liberali a favore di impianti sportivi pubblici (Sport bonus)
Credito d’imposta per le erogazioni liberali per gli interventi di bonifica ambientale (Bonus bonifica ambientale)
Credito d’imposta per bonifica ambientale
Credito d’imposta per le erogazioni liberali in favore delle Fondazioni ITS Academy
Credito d’imposta per le erogazioni liberali in favore degli Enti del terzo settore (Social Bonus)
Comunicazione dell’esistenza dei presupposti per la riduzione dei termini di decadenza
Deduzione per erogazioni liberali a favore degli Enti del terzo settore
Aiuti di Stato
Redditi Campione d’Italia
Detrazione per l’acquisto e la posa in opera di infrastrutture di ricarica dei veicoli alimentati ad energia elettrica
Acconti soggetti ISA
Imposte sostitutive da recuperare
Riscatto alloggi sociali
Zone economiche speciali (ZES)
Determinazione della riduzione d’imposta
Spese di riqualificazione energetica
Spese per eliminazione di barriere architettoniche
Dati relativi all’opzione Patent box
Codice identificativo nazionale
Tonnage Tax - trasparenza
Quadro RW - Investimenti e attività estere di natura finanziaria - Monitoraggio - IVIE/IVAFE/Imposta cripto-attività
Obbligo di monitoraggio fiscale
IVIE
IVAFE
Imposta sostitutiva sul valore delle cripto-attività
Compilazione del quadro RW
Quadro RZ - Dichiarazione dei sostituti d’imposta
Struttura del quadro
Quadro AC - Comunicazione degli amministratori di condomìni
Dati del condominio oggetto di interventi di recupero del patrimonio edilizio
Comunicazione annuale dei beni e servizi acquistati dal condominio
Compilazione del quadro AC
SEZIONE I - Dati identificativi del condominio
SEZIONE II - Dati catastali del condominio (interventi di recupero del patrimonio edilizio)
SEZIONE III - Dati relativi ai fornitori e agli acquisti di beni e servizi
Condomini non tenuti alla compilazione del quadro AC
Quadro TR - Trasferimento della residenza all’estero
Opzione per la rateazione della plusvalenza
Monitoraggio fiscale
Modalità di compilazione del quadro TR
Rateizzazione del versamento dell’imposta
Monitoraggio
Operazioni straordinarie
Monitoraggio dei valori fiscali in ingresso (art. 166-bis del TUIR)
Quadro RI - Imposte dei fondi pensione
Soggetti interessati
Modalità di compilazione
Quadro FC - Redditi dei soggetti controllati non residenti
Disciplina delle Controlled Foreign Companies (CFC)
Soggetti interessati alla compilazione del quadro FC
Modalità di compilazione del quadro FC
SEZIONE I - Dati identificativi del soggetto controllato non residente
Casella “Monitoraggio”
Casella “Mod. CFC”
Casella “Art. 168-ter - comma 4”
Casella “Art. 167 - comma 11”
Casella “OICR”
Casella “Art. 167 - comma 4-ter”
Dati identificativi del soggetto estero (campi da 1 a 7)
Dati relativi al controllo (campi da 8 a 10)
Numero progressivo stabile organizzazione (campo 11)
Codice fiscale avente causa (campo 12)
SEZIONE II-A - Determinazione del reddito della CFC
Determinazione del reddito della CFC
SEZIONE II-B - Perdite non compensate
SEZIONE III - Imputazione del reddito e delle imposte ai soggetti partecipanti residenti
SEZIONE IV - Prospetto per la determinazione degli interessi passivi indeducibili
SEZIONE V - Attestazioni
Quadro CE - Credito d’imposta per redditi prodotti all’estero
Credito d’imposta per redditi prodotti all’estero
Credito d’imposta indiretto
Riporto in avanti e indietro del credito d’imposta
Struttura del quadro CE
SEZIONE I - Credito per redditi prodotti all’estero/credito d’imposta indiretto
SEZIONE I-A: dati relativi al credito d’imposta
SEZIONE I-B: determinazione del credito d’imposta
SEZIONE II - Credito d’imposta comma 6, art. 165, TUIR
SEZIONE II-A: dati relativi alla determinazione del credito
SEZIONE II-B: determinazione del credito con riferimento ad eccedenze maturate nella presente dichiarazione
SEZIONE II-C: determinazione del credito con riferimento ad eccedenze maturate nelle precedenti dichiarazioni
SEZIONE III - Riepilogo
Quadro RX - Risultato della dichiarazione
SEZIONE I - Debiti e/o crediti ed eccedenze risultanti dalla presente dichiarazione
SEZIONE II - Crediti ed eccedenze risultanti dalla precedente dichiarazione
SEZIONE IV - Versamenti periodici omessi
Quadro VO - Comunicazione delle opzioni e revoche
Comportamento concludente
Modalità e termini di comunicazione
Vincolo dell’opzione
Sanzioni
SEZIONE 1 - Opzioni e revoche ai fini IVA
Regime speciale agricolo (art. 34, comma 6, D.P.R. n. 633/1972)
Opzione per il regime normale (art. 34, comma 11 e art. 34-bis)
Prospetto riassuntivo - Opzioni ai fini IVA
SEZIONE 2 - Opzioni e revoche ai fini delle imposte sui redditi
Prospetto riassuntivo - Opzioni ai fini delle imposte sui redditi
SEZIONE 3 - Opzioni ai fini dell’IVA e delle imposte sui redditi
SEZIONE 4 - Opzione ai fini dell’imposta sugli intrattenimenti
SEZIONE 5 – Opzione agli effetti dell’IRAP
Quadro DI - Dichiarazione Integrativa
Il quadro DI
Quadro OP - Comunicazioni per i regimi opzionali
Disciplina del Patent box
Esercizio dell’opzione tramite dichiarazione dei redditi
Modalità di compilazione
Quadro CP - Concordato preventivo biennale
SEZIONE I - Imposta sostitutiva
SEZIONE II - Reddito d’impresa concordato assoggettato ad imposizione
SEZIONE III - Reddito di lavoro autonomo concordato assoggettato ad imposizione
Aspetti generali
Modalità di compilazione
SEZIONE IV - Reddito effettivo
SEZIONE V - Cessazione o decadenza
APPENDICI
Acconti d’imposta
Associazioni e società sportive dilettantistiche
Compensazione tra crediti e debiti
Credito d’imposta investimenti in beni strumentali nuovi (credito 4.0)
Credito d’imposta Transizione 5.0
Deducibilità dei costi degli autoveicoli
Detrazione per risparmio energetico
Erogazioni liberali: benefici fiscali per le imprese
Maxi deduzione per i nuovi dipendenti
Perdite e riporto
Perdite su crediti
Riduzione doppio binario tra valori civilistici e fiscali
Superbonus
Tassazione degli utili percepiti