GESTIONE SEPARATA INPS

Il testo si propone come guida al calcolo e al versamento del contributo dovuto alla Gestione Separata INPS.

Suddiviso in sezioni dedicate ai singoli soggetti obbligati all’iscrizione tratta gli adempimenti previdenziali di:

Co.Co.Co. e lavoratori a progetto;
incaricati alla vendita a domicilio;
lavoratori autonomi occasionali;
associati in partecipazione;
sportivi dilettanti;
professionisti senza cassa professionale.
Un’apposita sezione è, inoltre, dedicata ai lavoratori sportivi: dal 1° luglio 2023, infatti, in base a quanto previsto dal D.Lgs. n. 36/2021, sono tenuti all’iscrizione alla Gestione Separata INPS anche i co.co.co. (anche di carattere amministrativo gestionale) e i lavoratori autonomi operanti nel settore.

Ampia trattazione viene, inoltre, riservata ai diversi adempimenti che i soggetti sopra menzionati sono tenuti a rispettare. Viene, analizzata, inoltre, la compilazione del quadro RR, Mod. REDDITI PF 2023.

STRUTTURA DEL LIBRO:
Premessa
Aliquote contributive
Sospensione termini e indennità una tantum per territori colpiti da eventi alluvionali
Sospensione termini relativi ai versamenti e adempimenti
Sospensione versamenti cartelle di pagamento e avvisi
Indennità una tantum co.co.co. e lavoratori autonomi
Elenco dei territori alluvionati
Sezione Prima - ASPETTI GENERALI
Soggetti obbligati
Collaboratori a progetto e coordinati e continuativi
Volontari del servizio civile nazionale
Lavoratori sportivi
Lavoratori occasionali
Professionisti (art. 53, comma 1, TUIR)
Giudici onorari di pace e vice procuratori onorari
Incaricati alla vendita a domicilio
Associati in partecipazione
Casi particolari
Soggetti che svolgono più attività
Esercizio di più attività: criteri per la contribuzione
Socio-amministratore di Srl commerciale
Soggetti esclusi
Professionisti iscritti all'albo con cassa previdenziale
Medici iscritti all'ENPAM
Altri professionisti iscritti ad un albo con nuova cassa previdenziale
Professionisti iscritti all'INPS commercianti
Assegnatari borse di studio integrative e assegni per attività tutorato e simili
Percettori di determinati redditi di lavoro autonomo
Incaricati alla vendita a domicilio con reddito annuo fino a 5.000,00 euro
Percettori compensi lavoro autonomo occasionale (reddito annuo fino a 5.000,00 euro)
Promotori finanziari
Soggetti occupati in lavori socialmente utili
Indennità percepite da amministratori locali
Compensi erogati da associazioni dilettantistiche artistiche e sportive
Soggetti non residenti
Iscrizione all'INPS
Modalità di presentazione
Competenza territoriale
domanda di iscrizione
Comunicazione da parte dell'amministratore di società
Cessazione dell'attività
I Cassetti previdenziali della Gestione Separata
Cassetto previdenziale Professionisti iscritti alla Gestione Separata
Cassetto previdenziale Committenti Gestione Separata
Gestione delle deleghe: modalità di autenticazione
Tipologia di deleghe - Gestione Separata - committenti/associanti
Modalità di abilitazione ad operare a fronte di delega
Aliquota applicabile
Lavoratori autonomi non iscritti ad altra cassa di previdenza
Soggetti iscritti ad altra forma di previdenza o pensionati
Lavoratori sportivi
Tabella riassuntiva
Momento di applicazione delle nuove aliquote
Determinazione dell'aliquota applicabile
Massimale contributivo
Massimale contributivo per il 2023
Massimale e prestazioni di durata inferiore all'anno
Sezione Seconda - COLLABORAZIONI COORDINATE E CONTINUATIVE
Inquadramento delle collaborazioni
Soppressione delle co.co.pro.
Collaborazioni organizzate tramite piattaforme digitali (riders)
Collaborazioni coordinate e continuative
Determinazione del contributo
Base imponibile previdenziale
Determinazione del contributo
Massimale contributivo 2023
Minimale contributivo 2023
Riparto del contributo
Termini e modalità di versamento
Termini di versamento
Modalità di versamento e compilazione del Mod. F24
Compensazione del contributo
Adempimenti del collaboratore e del committente
Adempimenti del collaboratore
Adempimenti del committente
Rimborso/trasferimento dei contributi non dovuti
Cause che determinano il rimborso
Versamenti superiori al massimale
Versamento di somme indebite
Trasferimento automatico dei versamenti errati
Obblighi assicurativi INAIL
Soggetti obbligati e soggetti esclusi
Tabella attività obbligatoriamente soggette all'INAIL
Sezione Terza - LAVORATORI AUTONOMI OCCASIONALI
Inquadramento civilistico e fiscale
Lavoro autonomo occasionale (art. 44, D.L. n. 269/2003)
Lavoro accessorio occasionale: il contratto di prestazione occasionale
Comunicazione preventiva del committente all'ispettorato del lavoro
Prestazioni occasionali per gli steward negli stadi
Inquadramento previdenziale
Presupposto reddituale dell'obbligo previdenziale
Iscrizione all'INPS
Base imponibile contributiva
Aliquote applicabili
Obblighi di comunicazione del lavoratore
Modalità e termini di versamento
Modalità e termini di denuncia
Obblighi di assicurazione INAIL
Aspetti previdenziali del contratto di prestazione occasionale
Aspetti previdenziali per prestazioni occasionali rese da steward negli stadi
Sezione Quarta - LAVORATORI SPORTIVI
Inquadramento civilistico e fiscale
Lavoratore sportivo
Altre categoria di lavoratori
Trattamento fiscale ante riforma (fino al 30 giugno 2023)
Trattamento fiscale post riforma (dal 1° luglio 2023)
Determinazione contributo co.co.co.
Base imponibile previdenziale
Determinazione del contributo
Massimale contributivo 2023
Minimale contributivo 2023
Riparto del contributo
altri aspetti di interesse
Determinazione contributo lavoratori autonomi
Determinazione contributo periodo d'imposta 2023
Determinazione contributo dal periodo d'imposta 2024 (a regime)
Deducibilità del contributo
Obblighi assicurativi INAIL
Retribuzioni e riferimenti tariffari per la determinazione del premio INAIL
Adempimenti
Le modifiche normative nel settore sportivo in arrivo
Modifica alla definizione di lavoratori sportivi
Modifiche alla disciplina dei co.co.co.
Agevolazione ai fini IRAP
Sezione Quinta - INCARICATI ALLA VENDITA A DOMICILIO
Inquadramento civilistico e fiscale
Inquadramento civilistico
Disciplina fiscale
Inquadramento previdenziale
Presupposto reddituale dell'obbligo previdenziale
Iscrizione
Base imponibile previdenziale
Versamento dei contributi
Obblighi di comunicazione dell'incaricato
Esempi di determinazione del contributo
Esclusione dall'obbligo assicurativo INAIL
Sezione Sesta - ASSOCIATI IN PARTECIPAZIONE
Inquadramento civilistico e fiscale
Disciplina civilistica
Contratti stipulati dopo il 25 giugno 2015
Contratti già in essere al 25 giugno 2015
Disciplina fiscale
Obblighi assicurativi INAIL
Inquadramento previdenziale
Soggetti interessati
Soggetti esclusi
Determinazione del contributo dovuto
Ripartizione dell'onere contributivo
Base imponibile previdenziale
Minimale contributivo
Massimale contributivo
Modalità e termini di versamento
Soggetto obbligato al versamento
Termini di versamento
Modalità di versamento
Esempio
Denuncia dei compensi
Sezione Settima - ESERCENTI ARTI E PROFESSIONI ISCRITTI ALLA GESTIONE SEPARATA INPS
Premessa
Soggetti obbligati
Determinazione dell'imponibile previdenziale
Modalità e termini di versamento
Indennità di continuità reddituale
Soggetti interessati e requisiti richiesti
Domanda per la richiesta dell'indennità
Importo indennità spettante
Decadenza dalla prestazione
Compatibilità con altre misure agevolative
Indennità ISCRO e aliquote contributive GSI 2021 - 2023
Contributo per il periodo d'imposta 2022
Contribuente a debito
Contribuente a credito
Massimale contributivo 2022
Deducibilità del contributo
Contributo in acconto per il periodo d'imposta 2023
Modalità di versamento
Modello F24 e versamento del contributo
Compensazione tra imposte e contributi
Rateizzazione
Fatturazione dei compensi e rivalsa del 4%
Rimborso e compensazione di contributi
Richiesta rimborso contributi INPS
La compensazione del credito Gestione Separata INPS
Versamento contributi a debito al 30/7 in presenza di crediti in compensazione
Credito Gestione Separata e Mod. F24
Iscrizione a ruolo di un debito INPS e compensazione
Rimborso/compensazione di contributi dedotti e quadro RM
Sezione Ottava - ADEMPIMENTI DICHIARATIVI
Premessa
Quadro RR: prospetto contributi previdenziali
Modalità di compilazione della Sezione II
Esempi di compilazione
Deducibilità del contributo (Quadro RP)
Lavoratori autonomi occasionali e associati in partecipazione
Incaricati alla vendita a domicilio
Professionisti senza cassa
Contribuenti minimi e regime forfetario